Dapat pondohan ng isang kumpanya ang operasyon nito, palawakin ang mga negosyo nito at umunlad sa mahabang panahon. Upang gawin ito, ang isang kumpanya ay nakasalalay sa isang corporate statement ng mga daloy ng salapi, na tinutukoy din bilang ulat ng pagkatubig. Ang pag-alam kung ano ang mahalaga sa paglago ng paglago ng kumpanya, lalo na para sa mga mamumuhunan na bumili ng namamahagi ng korporasyon na may pangmatagalang pananaw.
Kahulugan
Ang isang pahayag ng cash flow ay isang ulat ng accounting na nagsasabi sa mga mamumuhunan kung paano ginagamit ng isang kumpanya ang mga pondo nito. Ang pahayag ay nagbibigay ng pananaw sa mga paggalaw ng likido ng isang kumpanya, na naglulunsad ng liwanag sa kung paano nito pinanatili ang sapat na antas ng kapital. Ang kakayahang kumita ng capital ay panandaliang cash availability at katumbas ng kasalukuyang mga ari-arian (cash at inventories, halimbawa) minus kasalukuyang pananagutan, na kilala rin bilang panandaliang mga utang. Ang isang kumpanya na may maramihang mga subsidiary ay pinagsasama, o pinagsama, ang mga ulat ng pagkatubig ng lahat ng mga subsidiary upang lumikha ng isang pinagsama-samang pahayag ng mga daloy ng salapi. Sa pahayag, iniulat ng mga accountant ang pinagsama-samang mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, mga aktibidad sa pamumuhunan at mga aktibidad sa pagtustos.
Kahalagahan
Ang isang pahayag ng mga daloy ng salapi ay isang mahalagang dokumento na pinaninindigan ng mga mamumuhunan. Ang ulat ay nagpapakita ng kabuluhan nito mula sa katotohanang nagbibigay ito ng data tungkol sa solvency ng isang kumpanya - iyon ay, ang kakayahang magbayad ng mga utang. Para sa mga mamumuhunan at mga manlalaro ng pinansiyal na pamilihan, mahalaga na ang pamamahala ng korporasyon ay nagpapakita na ang kumpanya ay hindi naglalagay ng lahat ng mga itlog sa isang basket - sa ibang salita, ang mga linya ng negosyo ng negosyo ay nag-iba ng kanilang mga pamumuhunan sa iba't ibang sektor ng ekonomiya.
Operating Activities
Ang unang item sa isang pinagsama-samang pahayag ng mga daloy ng salapi ay tumutukoy sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Sinasaklaw ng seksyon ang mga resibo at pagbabayad ng cash na may kaugnayan sa pang-araw-araw na gawain ng isang kumpanya. Kabilang dito ang mga pagbabayad sa mga vendor, mga resibo mula sa mga customer, gastos sa interes, mga singil sa paggawa at iba pang pangkalahatang gastos. Ang pinagsama-samang mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ay may kaugnayan din sa interes at mga dividend na natanggap mula sa ibang mga kumpanya at mga buwis sa kita na binabayaran.
Mga Aktibidad sa Pamumuhunan
Ang pinagsama-samang mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad ng pamumuhunan ay nagsasabi sa kuwento ng diskarte sa pamumuhunan ng isang kumpanya sa maikli at mahahabang termino. Ang seksyon ay nagpapahiwatig sa publiko at mamumuhunan kung saan ang mga prayoridad ng kumpanya ay namamalagi. Ang pantay na mahalaga, ang mga aktibidad sa pamumuhunan ay nagbibigay din ng pananaw sa mga kalagayan sa ekonomiya, dahil ang mga nangungunang mga ehekutibo sa pangkalahatan ay euphoric tungkol sa mga pang-matagalang pamumuhunan kung ang ekonomiya ay nasa isang malakas na tayog. Sa seksyong "aktibidad ng pamumuhunan", nagpapakita ang mga accountant ng korporasyon ng mga pagbili o pagbebenta ng mga kagamitan at makinarya, mga pautang na ginawa sa ibang mga kumpanya at mga pagbili ng mga mahalagang papel, tulad ng mga stock at mga bono.
Mga Aktibidad sa Pagtustos
Ang pinagsama-samang daloy ng salapi mula sa mga aktibidad ng financing ay nagbibigay ng mga mamumuhunan ng kapaki-pakinabang na impormasyon tungkol sa kapital ng kapital ng kumpanya at istraktura ng kapital Ang istraktura ng capital ay tumutukoy sa iba't ibang mga mapagkukunan ng financing na ginagamit ng isang kumpanya upang pondohan ang mga operasyon nito. Sa partikular, ang mga aktibidad sa pagtustos ay nagdaragdag o bumababa sa mga pautang na maaaring bayaran, mga redemption ng bono at mga pagbabayad ng dividend. Ang pagkuha ng mga bono ay nangangahulugang pagbabayad sa utang bago ang kapanahunan at isang pangkaraniwang pagsasanay, lalo na kapag ang mga rate ng bono ay mas mataas kaysa sa mga rate ng pamilihan.
