Ang isang pahayag ng cash flow ay isang dokumento na nagpapakita kung magkano ang cash (o cash equivalents) sa isang negosyo at kung gaano ang napupunta out. Ang isang pahayag ng cash flow ay itinuturing na isang kinakailangang kasama sa isang pahayag ng kita at isang balanse sa pag-assess sa kalagayan ng pananalapi ng isang negosyo. Ang isang pahayag ng cash flow ay maaaring iharap sa maraming iba't ibang mga format. Gayunpaman, ang kumpletong, maigsi at malinaw na pagsisiwalat ng paggalaw ng salapi ay ang tanging totoong kinakailangan para sa isang pahayag ng daloy ng salapi.
Ang mga pahayag ng daloy ng cash ay karaniwang nagsasakop ng mga panahon ng isang taon o higit pa, nang higit pa o mas detalyado, depende sa inilaan na paggamit ng pahayag ng daloy ng salapi. Ang halimbawang ito ng isang unang-quarter na pahayag ng daloy ng salapi para sa isang bagong kumpanya ng konstruksiyon, ay ginawang napakadaling upang ilarawan ang mga prinsipyo at mga bahagi ng pahayag ng daloy ng salapi.
Ipunin ang mga talaan na kakailanganin mo para sa iyong cash flow statement.
Tiyakin na ang iyong pagtatapos ng mga balanse sa pera para sa bawat panahon ng accounting ay sumasang-ayon sa iyong mga naipagkasundo na pahayag sa bangko.
I-set up ang iyong spreadsheet para sa iyong cash flow statement. Magbukas ng bagong file sa iyong spreadsheet program at bigyan ito ng isang pangalan. Halimbawa: "Acme Construction, Pahayag ng Cash Flow ng First Quarter 2010."
Pangalanan ang mga hanay ng iyong pahayag ng daloy ng salapi. Halimbawa: Ang Pahayag ng Cash Flow ng First Quarter 2010 ay may limang haligi na may mga sumusunod na heading: (blangko ang unang heading na haligi, sa ngayon), "Enero," "Pebrero," "Marso," "Net First-Quarter Cash Daloy."
Suriin ang iyong mga cash account at gumawa ng isang listahan ng lahat ng mga pinagmumulan kung saan nakatanggap ka ng pera sa mga panahon na sakop ng iyong cash flow statement. Pagkatapos ay gumawa ng isang listahan ng lahat ng uri ng cash disbursements para sa parehong panahon.
Gamitin ang listahan na inihanda mo sa Hakbang 5 upang lagyan ng label ang mga hanay ng iyong spreadsheet na pahayag ng cash flow. Ang mga Resibo ng Cash ay ang unang seksyon, ang mga Cash Disbursement ay magiging pangalawang seksyon. Ang bawat seksyon ay magkakaroon ng isang subtotal. Ang huling hanay ay naglalaman ng Net Cash Flow para sa bawat panahon. Halimbawa: Ang Statement ng Daloy ng Cash-First-Quarter ng Acme ay magkakaroon ng sumusunod na mga label ng hilera: "Cash Received" (isang label para sa seksyon ng mga resibo ng cash); "Begin Cash"; "Mga Pagbabayad mula sa Mga Customer"; "Mga pautang"; "Nag-ambag Capital"; "Kabuuang Natanggap na Pera" (isang label para sa subtotal); "Cash disbursements" (isang label para sa seksyon ng cash disbursements); "Mga suweldo"; "Mga Gastusin sa Konstruksiyon"; "Iba pang mga operating gastos"; "Kabuuang mga Cash Disbursements" (isang subtotal para sa seksyon); "Ending Cash Balance" (isang kabuuan ng Beginning Cash, Kabuuang Cash Received at Kabuuang Cash Disbursements); "Net Cash Flow" (isang kabuuan ng Total Cash Received at Kabuuang Cash Disbursements).
I-record ang iyong mga numero ng Simula ng Cash sa naaangkop na mga selula ng iyong spreadsheet ng Statement ng Daloy ng Cash: Kumonsulta sa mga detalye ng iyong cash account at hanapin ang simula na balanse ng cash para sa bawat panahon na maiulat sa iyong Pahayag ng Cash Flow. I-record ang mga numerong ito sa naaangkop na mga selula ng iyong Pahayag ng Cash Flow. Halimbawa, para sa Acme Construction: Ang mga balanse sa Cash na nakuha mula sa mga talaan ng accounting ng Acme ay --- Enero, $ 0; Pebrero, $ 180,000; Marso, $ 50,000.
I-record at subtotal ang mga resibo ng cash para sa bawat panahon ng accounting na maiuulat sa iyong Pahayag ng Cash Flow: Kumonsulta sa iyong mga tala ng cash account at sumulat ng mga kabuuan, sa bawat panahon, para sa bawat kategorya ng Cash Resibo. I-record ang mga figure na ito sa naaangkop na mga selula sa iyong Cash Flow Statement. Maglagay ng subtotals para sa bawat panahon ng accounting Sa hilera ng "Kabuuang Cash Receipt". Gumamit ng mga formula upang malaman ang mga kabuuan na ito, upang awtomatiko itong i-update kung binago mo ang data sa iyong spreadsheet.
Halimbawa, para sa Acme Construction: Enero - Mga Pagbabayad mula sa mga Customer, $ 50,000; Mga pautang, 150,000; Ang Ibinigay na Capital, $ 200,000; Kabuuang Mga Resibo ng Cash, $ 400,000; Pebrero - Mga Pagbabayad mula sa Mga Customer, $ 125,000; Mga pautang, $ 0; Nag-ambag Capital, $ 0; Kabuuang mga Resibo ng Pera, $ 125,000; Marso - Pagbabayad mula sa Mga Customer, $ 315,000; Mga pautang, $ 0; Nag-ambag Capital, $ 0; Kabuuang Mga Resibo ng Cash, $ 315,000.
I-record at subtotal ang mga Cash Disbursements para sa bawat panahon ng accounting na maiuulat sa iyong Statement ng Cash Flow: Kumonsulta sa mga tala ng iyong cash account at sumulat ng mga kabuuan, sa bawat panahon, para sa bawat kategoryang Cash Disbursement. Itala ang mga kabuuan sa naaangkop na mga selula sa iyong Pahayag ng Cash Flow. Maglagay ng mga subtotals para sa bawat panahon ng accounting sa hilera ng "Mga Karagdagang Cash". Tulad ng sa Hakbang 8, gamitin ang mga formula upang malaman ang mga sums na ito. Halimbawa, para sa Acme Construction: Enero - Mga suweldo, $ 80,000; Mga Gastusin sa Konstruksiyon, $ 125,000; Iba pang Operating Expenses, $ 15,000; Kabuuang Cash disbursements, $ 220,000; Pebrero - Mga suweldo, $ 80,000; Mga Gastusin sa Konstruksiyon, $ 157,000; Iba Pang Operating Expenses, $ 18,000; Kabuuang Cash disbursements, $ 255,000; Marso - Mga suweldo, $ 85,000; Mga Gastusin sa Konstruksiyon, $ 185,000; Iba Pang Operating Expenses, $ 18,000; Kabuuang mga pagbabayad ng pera, $ 288,000.
Kumpirmahin ang iyong Ending Cash Balance para sa bawat panahon ng accounting: Sa hanay na may label na "Ending Cash Balance," itala ang kabuuan ng iyong Beginning Cash, Total Cash Receipt at Total Cash Disbursement para sa bawat panahon ng accounting. Muli, gamitin ang mga formula upang malaman ang mga halagang ito.
Kumpirmahin ang iyong Net Cash Flow para sa bawat panahon na isusumbong sa iyong Pahayag ng Cash Flow: Sa hanay na may label na "Net Cash Flow", i-record ang kabuuan ng iyong Kabuuang Mga Resibo ng Cash at Kabuuang Cash na pagbabayad para sa bawat panahon ng accounting. Tulad ng sa Hakbang 10, gamitin ang mga formula upang malaman ang mga halagang ito.
I-record ang iyong balanse sa Beginning Cash para sa buong hanay ng petsa na sakop ng iyong Statement ng Daloy ng Cash sa huling haligi ng iyong spreadsheet. Halimbawa: Ang Acme Constructions Simula sa balanse ng Cash para sa Unang Kwarto ay $ 0.
Sa huling hanay ng iyong Pahayag ng Cash Flow, kumpirmahin ang mga kabuuan para sa bawat hilera. Dito muli, gamitin ang mga formula upang malaman ang mga sums na ito. Lagyan ng label ang haligi na ito.
Halimbawa: Ang huling hanay sa Pahayag ng Cash Flow ng Acme Construction ay may label na "Net First-Quarter Cash Flow." Ang kinakalkula na mga numero ay "Mga Bayad mula sa Mga Customer," $ 490,000; "Mga pautang," 150,000; "Nag-ambag Capital," 200,000; "Kabuuang mga Resibo ng Pera," $ 850,000; "Mga suweldo," $ 245,000; "Mga Gastusin sa Konstruksiyon," $ 467,000; "Iba Pang Operating Expenses," $ 51,000; "Kabuuang mga Cash Disbursement," $ 763,000.
I-save ang iyong spreadsheet ng Statement ng Daloy ng Cash sa iyong computer. I-double-check ang lahat ng iyong mga numero para sa katumpakan at i-print ang iyong Cash Flow Statement.
Mga Tip
-
Upang suriin ang katumpakan ng iyong data, habang kino-compile ang iyong data para sa Mga Cash Receipt at Cash disbursement, ihambing ang iyong mga kabuuan ng panahon kasama ang mga kaugnay na mga account ng gastos para sa mga panahong iyon. Kung gagamitin mo ang paraan ng accounting ng accrual, maaari mong makita na ang mga kabuuan ay hindi sumasang-ayon, ngunit maaari mong i-reconcile ang mga kabuuan sa pamamagitan ng pagtukoy kung aling mga gastos ang hindi pa binabayaran, at kung aling mga pagbabayad sa kasalukuyang panahon ay para sa mga gastos sa nakaraang panahon.
