Ang pahayag ng daloy ng salapi ay isa sa pangunahing salaysay sa pananalapi, kasama ang balanse at pahayag ng kita. Ang pahayag ng daloy ng salapi ay nagpapakita ng mga pinagkukunan at paggamit ng cash sa panahon ng pag-uulat, sa pangkalahatan ay nasira sa pagitan ng mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, mga aktibidad sa pagtustos at mga gawain sa pamumuhunan. Ang pahayag ng daloy ng salapi ay maaaring ihanda gamit ang direktang pamamaraan o ang di-tuwirang paraan. Ang parehong mga pamamaraan ay nagbubunga ng parehong resulta, ngunit iba't ibang mga pamamaraan ang ginagamit upang matukoy ang mga daloy ng pera mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Ito ang paraan upang gamitin ang di-tuwirang paraan.
Mga bagay na kakailanganin mo
-
Ang pahayag ng kita para sa panahon ng pag-uulat
-
Detalyadong general ledger para sa panahon
Upang maihanda ang seksyon sa daloy ng salapi mula sa mga aktibidad ng pagpapatakbo, magsimula sa netong kita para sa panahon mula sa pahayag ng kita.
Hiwalay na iulat ang pagbabalik ng mga halagang sisingilin o kredito sa pahayag ng kita na hindi kumakatawan sa mga daloy ng salapi. Ang mga ito ay karaniwang isasama ang pamumura, pag-ubos, at pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng mga hulog.
Tukuyin ang mga pagbabago sa mga nagtatrabaho na capital account kabilang ang mga account na maaaring tanggapin, inventories, prepaid na gastos, mga account na pwedeng bayaran at naipon na gastos. Sa ulat ng ulat ng daloy ng cash ang mga pagbabago bilang mga pagtaas o pagbaba sa bawat kategorya para sa panahon ng pag-uulat. Ang mga pagbaba sa kasalukuyang mga account sa pag-aari ay iniulat bilang positibong figure at pagtaas sa kasalukuyang mga asset ay iniulat bilang negatibong figure. Ang mga pagbabago sa kasalukuyang pananagutan ay ang kabaligtaran - ang mga pagtaas ay iniulat bilang positibong mga numero at pagbaba ay iniulat bilang negatibong mga numero.
Ang pagdaragdag ng mga numero mula sa mga nakaraang hakbang ay nagreresulta sa cash na ibinigay o ginagamit sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.
Upang maihanda ang seksyon sa mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad ng pamumuhunan, pag-aralan ang ari-arian, planta at kagamitan, at mga account sa pamumuhunan sa pangkalahatang ledger. Iulat ang mga cash disbursement na ginawa upang bumili ng ari-arian, planta at kagamitan o upang gumawa ng mga pamumuhunan, at mga resibo ng cash mula sa pagbebenta ng mga ari-arian, planta at kagamitan at mula sa pagbebenta o pagtubos ng mga pamumuhunan.
Upang ihanda ang seksyon sa mga daloy ng pera mula sa mga aktibidad sa pagtustos, pag-aralan ang mga pang-matagalang mga account sa utang sa pangkalahatang ledger. Iulat ang mga nalikom mula sa mga pautang o iba pang utang, mga nalikom mula sa pagbibigay ng stock, at mga dividend bilang mga resibo ng cash. Iulat ang mga cash disbursement na ginawa upang bayaran ang mga pag-install ng pautang, pagbili ng treasury stock, o magbayad ng kabisera.
Sa ilalim ng pahayag ng daloy ng salapi, idagdag ang cash na ibinigay o ginagamit sa pagpapatakbo, pamumuhunan, at mga aktibidad ng financing at iulat ang net total ng mga tatlong seksyon na bilang net increase o pagbaba ng cash para sa panahon. Idagdag o ibawas ang halagang ito mula sa pambungad na balanse sa cash para sa panahon, upang makarating sa pangwakas na balanse sa cash.
Mga Tip
-
Ang mga panandaliang, pansamantalang pamumuhunan na maaaring madaling ma-convert sa cash, tulad ng mga marketable securities at mga panandaliang sertipiko ng deposito, ay itinuturing na katumbas ng salapi at kasama sa pahayag ng cash flow.
