Ang depreciation ay isang paraan ng pagbawi ng halaga ng isang asset bilang isang buwis sa taunang kita. Ang pagbabawas ay inilalaan sa kapaki-pakinabang na buhay ng asset, tulad ng tinutukoy ng IRS. Kapag tumigil ka sa paggamit ng isang asset para sa mga layuning pang-negosyo, kung sa pamamagitan ng pag-convert nito para sa personal na paggamit o sa pamamagitan ng pagbebenta nito, maaaring kailanganin mong mahuling muli ang ilan sa gastos sa pamumura. Itatrato mo ang halaga ng muling pagbawi bilang ordinaryong kita. Ang halaga ay nakasalalay sa kapakinabangan at sa pagpapawalang halaga na pinahihintulutan o ipinahihintulot hanggang sa at kabilang ang taon na itinatapon nito.
Pagtukoy sa Pagreretiro ng Pag-alis
Kung pinababa mo ang iyong pag-aari sa ilalim ng binagong pinabilis na sistema ng pagbawi ng gastos (MACRS), kakalkulahin mo ang pag-recapture ng pag-ubos kapag ang iyong negosyo ay nagtatakda ng asset para makakuha. Mayroon kang pakinabang kung ang asset ay ibinebenta para sa higit sa nabagong basehan nito o ang halaga ng halaga ng pag-aari na hindi pa nakuhang muli sa pamamagitan ng pinahihintulutan o pinapahintulutang gastos sa pamumura. Ikaw ay nakabatay lamang sa mahuling muli ng mga nadagdag hanggang sa ang halaga ng pamumura na pinapayagan o pinapahintulutan.
Pinayagan o Pinahintulutan
Ang terminong "pinapayagan o pinapahintulutan" sa mga regulasyon ng IRS tungkol sa mahuling muli ay maaaring isang pinagmumulan ng pagkalito. Ang "pinapayagan" na pamumura ay ang kinuha sa pagbabalik ng buwis. Ang "pinapahintulutang" bahagi ay ang halaga ng pamumura na dapat na kinuha, hindi alintana kung ginamit o hindi ito. Tila hindi tama na dapat mong mahuli muli ang pagbawas sa pamumura na hindi mo ginawa. Kinikilala ito ng IRS upang ang limitasyon ng pagbubungkal ay kasama lamang ang pinapayagan na pamumura hangga't maaaring magpakita ang nagbabayad ng buwis ng sapat na mga rekord. Gayunpaman, ang pinapahintulutang pag-depreciation ay may pag-play kapag nag-aayos ng batayan upang kalkulahin ang limitasyon ng pagtaas, anuman ang pinahihintulutan.
Paano Kalkulahin ang Pag-alis ng Pag-depreciate
Kalkulahin ang pamumura na pinahihintulutan para sa lahat ng taon kabilang ang taon na ibinenta mo ang asset. Ibalik ito sa batayan ng pag-aari, pagkatapos ay hanapin ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo sa pagbebenta at ang batayan. Suriin ang pamumura na pinapayagan, kasama na ang taon ng pagtatapon. Ang recapture ng pag-depreciate na dapat tratuhin bilang ordinaryong kita ay mas maliit sa dalawang halaga na ito. Halimbawa, naglagay ka ng isang piraso ng makinarya na may limang taon na buhay ng klase sa serbisyo sa 2016. Nagkaroon ito ng batayang gastos na $ 5,000. Noong 2018, ibinebenta mo ito sa isa pang kumpanya para sa $ 3,000. Sa ilalim ng MACRS, nais mong kunin ang mga sumusunod na pagbabawas:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Ang limitasyon ng pamumura ay $ 2,802.24. Dapat mo ring isaalang-alang ang limitasyon ng pag-aangkin. Sa 2018, ang iyong nababagay na batayan ay $ 2,802.24. Nagbenta ka ng ari-arian para sa $ 3,000, na nangangahulugang nagkaroon ka ng pakinabang na $ 197.76. Ang mas mababang limitasyon na ito ay ang halaga na dapat mong mahuli, o ituring bilang ordinaryong kita para sa 2018.
Seksyon 179 Ari-arian
Ang ilang mga uri ng ari-arian ay maaaring ganap na expensed sa taon na sila ay nakuha. Maaari mo lamang ganap na gastos hanggang sa $ 510,000 ng ari-arian at hanggang lamang sa halaga ng kita ng negosyo na maaaring pabuwisin. Kung kinuha mo ang isang seksyon 179 pagbawas para sa pamumura, dapat mong mahuling muli ang pamumura sa anumang taon sa panahon ng pagbawi ng ari-arian kung saan ang paggamit ng iyong negosyo ng asset ay bumaba sa ibaba 50 porsiyento. Kalkulahin mo ito sa pamamagitan ng pagbabawas sa halaga ng pamumura na pinahihintulutan nang walang Pagpapawalang-bisa ng Seksiyon 179 mula sa halaga ng seksyon 179 na kinuha.
