Bagaman hindi lahat ng mga pakikipag-ugnayan sa audit ay pareho sa sangkap o saklaw, madalas silang nagbabahagi ng mga pangunahing hakbang sa paghahanda, pagpaplano, pagsusuri sa field at mga pamamaraan sa pag-audit, at pag-render ng opinyon sa pag-audit. Ang mga propesyonal, may-ari ng negosyo, empleyado at kliyente ay dapat pamilyar sa proseso ng pag-audit dahil sa pagkalat nito sa negosyo at ang kaugnayan nito sa bawat stakeholder ng kumpanya.
Pre-Engagement
Bago ang aktwal na pagsisimula ng pag-audit, may ilang mahahalagang hakbang. Una, dapat magpasya ang firm ng audit kung tatanggapin o hindi ang client, o kung patuloy na magsagawa ng trabaho sa ngalan nito. Kung ang kliyente ay kasangkot sa hindi etikal na pag-uugali ng negosyo o nagbago ng negosyo nito sa isang mas mapanganib na industriya, ang pag-renew ng isang taunang pakikipag-ugnayan ay hindi isang awtomatikong proseso.
Sa kondisyon na tanggapin ng auditor ang pakikipag-ugnayan, dapat may pagsusuri ng permanenteng file at workpapers na may kaugnayan sa anumang naunang panahon upang i-refresh ang mga kawani sa ilang mga nauulit na isyu na may kaugnayan sa kliyente at muling pakilala ang mga auditor sa negosyo ng kliyente.
Pagkatapos ay tinatalakay ng audit firm ang mga pangunahing kaalaman ng pakikipag-ugnayan sa kliyente, kabilang ang talaorasan ng fieldwork, ang saklaw at tagal ng pag-audit, at inaasahang petsa ng paghahatid ng opinyon sa pag-audit. Ang mga ito at iba pang mga may kinalaman na mga detalye tulad ng istrakturang bayad ay dokumentado sa sulat ng pakikipag-ugnayan, na nagsisilbing kontrata para sa mga propesyonal na serbisyo.
Pagpaplano ng Audit
Kapag ang auditor ay pormal na pinanatili ng kliyente, maaaring magsimula ang pagpaplano ng substantive audit. Ang isang kritikal na elemento ng pagpaplano ng pag-audit ay ang pagtukoy sa pagiging materyal. Ang materyalidad ay isang nababaluktot na konsepto na ang paksa ng maraming pananaliksik sa akademya at mga propesyonal na pinakamahusay na kasanayan, ngunit ito ay karaniwang isang function ng mga asset o kita na makakaapekto sa paggawa ng desisyon ng isang gumagamit ng mga pinansiyal na pahayag. Ang auditor ay dapat ding magsagawa ng isang masusing pagtatasa ng panganib, na isinasaalang-alang ang industriya ng kliyente, ang integridad ng pamamahala, mga patakaran sa pamamahala ng korporasyon nito, at ang sistema ng mga panloob na kontrol nito. Ang pagtatasa na ito ay ang batayan ng pagpili ng mga pamamaraan ng pag-audit upang maisagawa at kung anong partikular na fieldwork ang isasagawa.
Fieldwork
Upang makakuha ng katibayan sa pagiging epektibo ng mga panloob na kontrol, ang tagapangasiwa ay nagsasagawa ng iba't ibang mga pamamaraan ng pag-audit na maingat na napili sa panahon ng pagpaplano ng audit at anumang iba pa na kinakailangan sa propesyonal na opinyon ng auditor para sa anumang hindi inaasahang mga isyu na maaaring lumabas. Ang mga madalas na kinabibilangan ng mga analytical procedure at iba pang statistical analysis, independiyenteng mga verification sa balanse ng parehong mga deposito at obligasyon, pagsusuri ng mga pamamaraan ng seguridad ng pisikal at impormasyon, at pagmamasid ng mga operasyon at transaksyon. Ang auditor ay nag-uulat ng mga resulta ng fieldwork sa workpapers at nagtatatag ng katibayan na kinakailangan upang suportahan ang mga paparating na opinyon ng pag-audit.
Tapusin ang Pakikipag-ugnayan
Matapos makumpleto ang fieldwork at pagkuha ng katibayan hinggil sa pagiging epektibo ng mga panloob na kontrol ng kliyente, ang auditor ay makakapagbigay ng opinyon sa kung ang mga pinansiyal na pahayag ay libre mula sa peligro ng materyal na maling pagsisiyasat. Depende sa antas ng kumpiyansa sa kalidad ng pag-uulat sa pananalapi, may ilang mga uri ng mga ulat sa pag-audit na maaaring mag-isyu ng isang auditor, na ang ilan ay maaaring maglaman ng masamang wika sa mga interes ng kliyente. Kahit na ito ay maaaring gumawa para sa isang mahirap na konklusyon sa isang pakikipag-ugnayan, ang mga independiyenteng audit lamang ay may halaga kung ito ay render na may propesyonal na paghuhusga, dahil hindi lahat ng mga audit ay magreresulta sa isang hindi kwalipikado opinyon.
