Ang corporate social responsibility ay higit pa sa isang buzzword. Maraming mga mamimili ang gumagawa ng mga desisyon sa pagbili batay sa hindi bababa sa bahagi kung ang mga kumpanya na kanilang pinagtatrabahuhan ay may pananagutan sa lipunan. Kung nagmamay-ari ka ng isang negosyo at isinasaalang-alang ang pagbibigay ng kontribusyon o ikaw ay nagnanais na magsimula ng isang hindi pangkalakal ng iyong sarili, mahalaga na malaman ang iyong mga pagpipilian para sa pagkuha ng isang tax-exempt status.
Bagama't mayroong 27 uri ng mga nonprofit sa ilalim ng Kodigo sa buwis ng Estados Unidos, dalawa sa mga pinaka karaniwang mga opsyon para sa tax-exempt status ay 501 (c) (3) at 501 (c) (4) na organisasyon. Upang gumawa ng isang kaalamang desisyon, mahalaga para sa iyo na maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng 501 (c) (3) at isang 501 (c) (4).
Mga Tip
-
Ang mga pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng 501 (c) (3) at 501 (c) (4) ay ang antas ng aktibidad pampulitika kung saan maaaring samahan ng bawat organisasyon at kung ang mga donasyon ay mababawas sa buwis.
Ano ang isang 501 (c) (3) Nonprofit?
Kapag sa tingin mo ng isang hindi pangkalakal na organisasyon, malamang na iniisip mo ang isang 501 (c) (3). Ang tahanan ng Sangkatauhan at ang Amerikanong Red Cross ay dalawang halimbawa ng malalaking, kilalang 501 (c) (3) na organisasyon. Tinutukoy din ang mga organisasyong ito bilang mga organisasyong pangkawanggawa.
Ang 501 (c) (3) ay dapat maglingkod sa isang partikular na layunin tulad ng tinukoy ng IRS tax code. Maaari itong maging mapagkawanggawa, relihiyoso, pang-agham, pampanitikan, pang-edukasyon, isa na nagpapalakas ng mga kompetisyon sa amateur na sports o isa na pumipigil sa kalupitan sa mga bata o hayop. Kailangan din ng organisasyon na maging angkop na inkorporada. Maaari itong maging isang korporasyon, isang unincorporated association o isang tiwala. Ang mga solong pagmamay-ari, ang mga samahan at indibidwal ay hindi maaaring maging kwalipikado bilang 501 (c) (3).
Ano ang kwalipikado para sa katayuan ng 501 (c) (3)? Maaaring kabilang sa mga kwalipikadong organisasyon ang mga simbahan, moske, paaralan, mapagkawanggawa ng mga ospital, mga tahanan ng nursing, mga organisasyon ng alumni at mga asosasyon ng magulang at guro. Sila ay karagdagang ikinategorya bilang alinman sa isang pampublikong kawanggawa o bilang isang pribadong pundasyon, at dapat silang matugunan ang mga partikular na pangangailangan. Kasama sa mga kinakailangan ang pagpapatakbo para lamang sa mga layuning exempt, hindi gumagana para sa kapakinabangan ng anumang pribadong interes o indibidwal at pagliit ng mga aktibidad sa pulitika at lobbying.
Ang isang 501 (c) (3) ay maaari lamang makilahok sa pangkalahatang edukasyon ng botante na direktang may kaugnayan sa layunin nito. Kapag ang ganitong uri ng hindi pangkalakal ay nakikibahagi sa edukasyon ng botante, dapat itong kumatawan sa lahat ng mga punto ng pagtingin. Ang isang 501 (c) (3) ay maaaring makisali sa limitadong paglilingkod hangga't sinusunod nito ang mga tuntunin ng nonpartisanship. Maaari itong gumastos ng hanggang 20 porsiyento ng badyet sa pagpapatakbo nito sa pagba-lobby. Ito ang nagtatakda ng isang 501 (c) (3) kumpara sa isang 501 (c) (4).
Ano ang Mga Bentahe ng isang 501 (c) (3) Nonprofit?
Ang pangunahing bentahe ng isang 501 (c) (3) ay exempt mula sa karamihan ng mga federal, estado at lokal na mga buwis. Nagbibigay din ito ng ilang proteksyon mula sa mga lawsuits at maaaring makatanggap ng mga gawad mula sa pamahalaan pati na rin mula sa mga pribadong pundasyon.
Ang bentahe na naghihiwalay sa 501 (c) (3) mula sa 501 (c) (4) ay ang kakayahang magbigay ng bawas sa buwis sa mga donor nito. Ang isang indibidwal o negosyo ay maaaring magbayad ng mga kontribusyon ng salapi, in-kind na mga kontribusyon tulad ng ari-arian o kagamitan at mileage at iba pang gastusin sa paglalakbay. Iba't iba ang mga pagtutukoy para sa pagbawas sa mga kontribusyon na ito depende sa kung paano organisado ang negosyo.
Ano ang isang 501 (c) (4) Nonprofit?
Ang isang 501 (c) (4) ay tinutukoy minsan bilang isang social welfare organization. Tulad ng isang 501 (c) (3), dapat itong gamitin sa isang hindi pangkalakal na batayan at hindi dapat makinabang sa anumang partikular na indibidwal. Ang mga asosasyon ng tahanan at mga volunteer fire department ay maaaring gumana bilang 501 (c) (4). Ang 501 (c) (4) ay exempt mula sa karamihan ng mga federal, estado at lokal na mga buwis. Gayunman, kung ito ay nakikibahagi sa pampulitikang aktibidad, maaaring buwisan ito sa netong kita ng pamumuhunan ng organisasyon o ang halagang ginugugol nito sa aktibidad pampulitika, alinman ang mas mababa.
Sa isang 501 (c) (4), pinapayagan ang pampulitikang aktibidad sa ilang mga paghihigpit. Ang 501 (c) (4) ay hindi maaaring magbigay ng pera nang direkta sa mga kandidato, at ito ay dapat na may kaugnayan sa layunin ng di-nagtutubong. Hindi rin nito maaaring maging ang tanging dahilan ang organisasyon ay umiiral. Ang isang 501 (c) (4) ay maaari ring gumawa ng lobbying para sa karagdagang layunin nito.
Ang mga organisasyon ng 501 (c) (4) ay naging mas karaniwan dahil ang desisyon ng "Citizens United" ng Korte Suprema noong 2010. Ang desisyon ng "Citizens United" ay nagpapahintulot sa mga grupo na may 501 (c) (4) at dahil sa desisyon, ang bilang ng mga aplikasyon ay higit sa lambal, ayon sa The Washington Post.
Ano ang mga Bentahe ng isang 501 (c) (4) Nonprofit?
Kahit na ang kontribusyon sa isang 501 (c) (4) ay hindi deductible sa buwis, maaaring maisulat ng mga negosyo ang kanilang mga kontribusyon bilang mga gastusin sa negosyo. Ang isa pang bentahe ng 501 (c) (4) ay ang kakayahang makibahagi sa aktibidad sa pulitika at lobbying. Maaari silang gumastos ng hanggang 50 porsiyento ng kanilang badyet sa pulitika, at ang kanilang mga donor ay maaaring manatiling hindi nakikilalang.
Kung ikaw ay mag-abuloy sa iba pang mga pampulitikang organisasyon, tulad ng isang Super PAC, dapat na isiwalat ang iyong donasyon. Ang isang donasyon sa isang 501 (c) (4) ay hindi kailangang isiwalat, na apila sa mga indibidwal at mga negosyante na ayaw sa kanilang mga pampulitikang mga kaakibat na ihayag.
Ano ang Pagkakaiba sa pagitan ng 501 (c) (3) at isang 501 (c) (4)?
Mayroong dalawang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng 501 (c) (3) at isang 501 (c) (4). Sa isang 501 (c) (3), ang pampulitikang aktibidad ay pinaghihigpitan at dapat na hindi partidista. Dapat itong nauugnay sa layunin ng samahan, at hindi ito maaaring maglaman ng higit sa 20 porsiyento ng badyet ng organisasyon.
Sa pamamagitan ng isang 501 (c) (4), ang pampulitikang aktibidad at lobbying ay mas mababa pinaghihigpitan. Maaari silang mag-lobby para sa mga tiyak na kandidato na higit pang mga layunin ng kanilang organisasyon hangga't hindi sila nagbibigay ng pera nang direkta sa kandidato na iyon. Maaari silang gumastos ng hanggang 50 porsiyento ng kanilang badyet sa lobbying at iba pang mga pampulitikang gawain.
Ang iba pang kaibahan ay ang kakayahang bawasan ang mga kontribusyon mula sa mga buwis. Ang mga nag-donate ng pera sa isang 501 (c) (3) ay maaaring ibawas ang kanilang mga kontribusyon sa kanilang mga buwis. Ang mga donasyon sa 501 (c) (4) ay hindi deductible sa buwis, bagaman ang isang negosyo ay maaaring maisulat ang mga pagbabawas bilang gastos sa negosyo.
Pagpapasya Sa pagitan ng isang 501 (c) (3) at isang 501 (c) (4) para sa Iyong Organisasyon
Kung natutugunan ng iyong samahan ang lahat ng iba pang mga kinakailangan para sa isang hindi pangkalakal na samahan, kabilang ang hindi pinapatakbo para sa interes ng anumang partikular na indibidwal, kaya ang tanong kung humingi ng 501 (c) (3) o 501 (c) (4) na katayuan ay depende sa mga layunin ng iyong samahan, layunin at antas ng aktibidad pampulitika. Kung ang pampulitikang aktibidad at lobbying ay isang maliit na bahagi ng badyet at layunin ng iyong samahan, maaaring gusto mong ituloy ang isang 501 (c) (3). Kung ang lobbying at aktibidad pampulitika ay mahalaga sa iyo at sa iyong organisasyon at inaasahan mong gumastos ng higit sa 20 porsiyento ng iyong badyet sa mga aktibidad na iyon, dapat mong ayusin bilang 501 (c) (4) o bilang isa pang 501 (c) na kalagayan.
Kung Paano Kwalipikado bilang 501 (c) (3) Nonprofit Organization
Ang bawat estado ay namamahala kung paano kwalipikado ang isang organisasyon para sa hindi pangkalakal na katayuan. Ang unang hakbang sa qualifying para sa 501 (c) (3) status, pagkatapos, ay pag-aaral ng mga batas para sa pagiging kwalipikado bilang isang hindi pangkalakal sa iyong estado. Sa karamihan ng mga estado, ang unang hakbang sa pagsisimula ng 501 (c) (3) ay ang pumili ng isang pangalan ng negosyo. Tulad ng anumang negosyo, ang pangalan ay kailangang natatangi at hindi ginagamit ng anumang iba pang negosyo o organisasyon.
Ang susunod na hakbang ay ang humirang ng isang lupon ng mga direktor. Ang mga board ay karaniwang may hindi bababa sa tatlong miyembro, ngunit ang iyong estado ay maaaring may mga partikular na pangangailangan. Kailangan ng iyong board na bumuo ng mga tuntunin para sa iyong samahan. Karaniwang kasama sa mga tuntunin ang layunin ng iyong organisasyon, kung paano ang iyong lupon ay inihalal at kung paano ang mga desisyon ng board, kung sino ang mga opisyal sa iyong organisasyon at ang papel ng bawat opisyal. Kung ang iyong organisasyon ay may mga miyembro, ang mga tuntunin ay maaari ring magsama ng mga patakaran at regulasyon tungkol sa pagiging kasapi.
Kung wala ka pa, kailangan mo ring magpasya sa naaangkop na istraktura para sa iyong organisasyon. Ang mga nonprofit ay maaaring maging isang tiwala, isang korporasyon o isang kapisanan. Sa sandaling alam mo kung aling istraktura ang pinakamainam para sa iyo, kakailanganin mong i-file ang iyong papeles ng pagsasama. Ang mga papeles na ito ay nag-iiba ayon sa estado at kadalasang nangangailangan ng pagbabayad ng bayad sa pag-file sa iyong estado.
Matapos mong ilakip, dapat kang makakuha ng numero ng pagkakakilanlan ng employer mula sa IRS. Maaari mo ring kumpletuhin ang isang taunang rehistrasyon sa iyong estado. Halimbawa, hinihiling ng California ang Form CT-1 na i-file bawat taon. Maaaring may iba pang mga form na kinakailangan ng iyong estado pati na rin.
Sa sandaling natugunan mo ang mga hindi pangkalakal na kinakailangan ng estado, handa ka nang mag-aplay para sa iyong federal tax exemption. Kung ang iyong samahan ay nagdadala ng mas mababa sa $ 50,000 bawat taon, maaari kang mag-file ng isang Form 1023-EZ. Kung hindi, kailangan ng iyong organisasyon na kumpletuhin ang Form 1023.
Ang Form 1023 ay malawak. Nangangailangan ito ng impormasyon tungkol sa istraktura ng iyong organisasyon, kung paano ang mga opisyal at iba pang empleyado ay nabayaran, na makikinabang mula sa iyong organisasyon at ang iyong aktwal o inaasahang kita. Kakailanganin mo ring lubusan ilarawan ang mga gawain ng iyong samahan, kabilang ang kung ano ang mga aktibidad, kung kailan at kung saan ang mga aktibidad ng iyong organisasyon ay gaganapin at kung paano ang iyong mga aktibidad ay pinondohan.
Kapag nakumpleto na ang form, maaari mong i-file ang form sa IRS. Ang bayad sa pag-file para sa Form 1023 ay hanggang $ 850, depende sa sukat ng iyong organisasyon, at maaaring tumagal ng IRS ng hindi bababa sa tatlong buwan upang iproseso ang form. Maaaring kailanganin ka rin ng iyong estado na mag-file ng isang tax exemption form. Halimbawa, sa California kailangan mong mag-file ng Form 3500A sa Lupon ng Buwis sa Franchise ng California.
Paano Kwalipikado bilang 501 (c) (4)
Marami sa mga hakbang na kasangkot sa pagbubuo ng 501 (c) (4) ay kapareho ng mga hakbang sa pagbubuo ng 501 (c) (3). Kakailanganin mong pumili ng angkop na pangalan, magtalaga ng isang lupon ng mga direktor, draft na mga tuntunin at magpasya sa isang legal na istraktura. Kakailanganin mong maging karapat-dapat para sa hindi pangkalakal na kalagayan sa ilalim ng mga patakaran ng iyong estado.
Sa sandaling kwalipikado ka bilang isang hindi pangkalakal, maaari kang magtrabaho sa 501 (c) (4) na mga kinakailangan sa paghaharap. Ang pangunahing pormularyo na kailangan mo upang makumpleto ay ang Form 8976, na kung saan ay ang Paunawa ng Layunin na Magpapatakbo sa ilalim ng Seksiyon 501 (c) (4). Ang pormularyo ay dapat makumpleto sa elektronikong paraan at nagkakahalaga ng $ 50 upang mag-file. Kakailanganin mong magbigay ng pangunahing impormasyon tungkol sa iyong samahan, kabilang ang pangalan at address ng iyong negosyo, ang iyong EIN, kapag naorganisa ang iyong samahan at ang iyong pahayag o layunin.
Maaari ka ring mag-opt upang makumpleto ang isang Form 1024-A. Ang form na ito ay hindi kinakailangan, ngunit maraming 501 (c) (4) na organisasyon ang kumpletuhin ang form upang makakuha ng opisyal na pagkilala bilang isang 501 (c) (4), na maaaring magbigay sa iyo ng iba pang mga benepisyo, tulad ng isang tax exemption ng estado at hindi pangkalakal na mga pribilehiyo ng mailing. Hinihiling ka ng Form 1024-A na magsumite ng masusing paglalarawan ng mga aktibidad ng iyong organisasyon at ang mga pangalan, address at mga pamagat ng lahat ng mga opisyal, direktor at trustee ng iyong samahan. Kailangan mo ring magbigay ng impormasyon sa pananalapi ng iyong samahan at patunay ng istraktura ng iyong organisasyon, tulad ng mga artikulo ng pagsasama o iyong kasunduan sa pagtitiwala.
Ang pinaka-napapanahong seksyon ay ang paglalarawan sa salaysay ng iyong mga gawain. Dapat itong isama ang lahat ng iyong mga aktibidad sa nakaraan at kasalukuyang at kung magkano ang oras at pera ay ginugol sa bawat aktibidad. Maaari kang magbigay ng mga polyeto, naka-print na mga kopya ng iyong mga pahina ng website at iba pang mga dokumento upang ilarawan ang gawain ng iyong organisasyon.
Tinatantya ng IRS na aabutin ng tungkol sa 17 oras upang makumpleto ang Form 1024-A, at kukuha ng hindi bababa sa tatlong buwan para sa IRS upang maproseso ang iyong aplikasyon. Kailangan mo ring mag-file ng Form 8718, ang User Fee para sa Kahilingan ng Pagtutukoy ng Sobrang Pagtatakda ng Organisasyon, at ang bayad ng gumagamit, na $ 600 para sa karamihan ng mga organisasyon.
