Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay nagpalaki ng halaga ng mga internal control system na kailangang gamitin ng isang kumpanya. Ang mga sistema ng panloob na kontrol ay tumutulong sa pag-alis ng mga etikal na dilema, pagtaas ng pananagutan, pagpigil sa pandaraya at pagbutihin ang kalidad ng impormasyon sa pananalapi na ginagamit ng mga nagpapautang at mamumuhunan; gayunpaman, ang isang panloob na sistema ng kontrol ay kasing ganda lamang ng disenyo nito. Dahil ang bawat kumpanya ay dapat lumikha ng isang natatanging sistema, ang ilang mga kontrol ay maaaring alinman sa mahirap o hindi sapat.
Mga Kontrol ng Mga Direksyon
Ang mga kontrol ng direktiba ay may kaugnayan sa mga komunikasyon ng kumpanya at sa patakaran sa kontrol. Ang layunin ay upang lumikha ng isang kinokontrol na kapaligiran kung saan nauunawaan ng mga empleyado, igalang ang mga hangganan ng kanilang mga posisyon at sumunod sa mga prinsipyo ng kumpanya. Ang mahinang komunikasyon ay isang problema sa mga kontrol ng direktiba. Kapag ang kawani ay walang malinaw na pag-unawa sa segmentation ng mga tungkulin, hindi nila sinusunod ang kontrol sa lugar o maaari silang lumampas sa layunin ng kontrol. Nililimitahan nito ang flexibility at pinababang produktibo.
Mga Kontrol sa Pag-iwas
Ang Pamamahala ay gumagamit ng mga kontrol sa pag-iwas upang maiwasan ang hindi pagsunod sa mga panloob na kontrol. Sa pangkalahatan, tumutukoy ito sa pagsubaybay kung paano ginaganap ang ilang mga aktibidad. Kabilang dito ang mga talaan tulad ng mga naka-sign na awtorisasyon, ngunit maaari din na may kaugnayan sa paglilimita sa mga awtorisadong upang magsagawa ng isang function. Sa pamamagitan ng pagpapatibay ng mga ganitong uri ng tseke, ang kumpanya ay naglalayong upang maiwasan ang mga breakdowns sa sistema ng kontrol; gayunpaman, kailangang kontrolin ang mga kontrol na ito. Ang over-compliance ay maaaring hadlangan ang kakayahan ng iyong kawani na magsagawa ng mga function ng trabaho.
Mga Detective Control
Ang mga kontrol ng tiktik ay gumagawa ng mga proseso na nagsusuri kung ang mga kontrol ay nasa lugar at sinusunod. Ang isang halimbawa ay ang pag-audit ng iba't ibang mga kagawaran sa regular na mga agwat. Pagkatapos suriin ng mga auditor ang mga dokumentong maiiwasan upang matukoy kung ang mga kawani ay sumusunod sa mga pamamaraan ng pagkontrol. Ang mga kontrol ng tiktik ay mahirap na suportahan sa isang kumpanya ng anumang laki. Ang mga maliliit na kumpanya ay nakikipagpunyagi upang magtipon ng mga mapagkukunan at oras na kinakailangan upang magamit ang mga kontrol na ito; sa mas malalaking kumpanya, ang mga auditor kung minsan ay walang kakayahang gumawa ng mga kinakailangang pagbabago kung matukoy nila na ang mga kontrol ay hindi sapat.
Mga Kontrol ng Teknolohiya
Dahil ang mga empleyado ay gumagamit ng mga computer at software upang magsagawa ng pang-araw-araw na trabaho, maaaring kontrolin ng mga kumpanya ang mga programa sa trabaho na may mga password, pinaghihigpitan ang access at paunang natukoy na daloy ng trabaho, upang pangalanan ang ilan. Software ay walang kinikilingan, na ginagawang isang maaasahang potensyal na kontrol; gayunpaman, ang software ay hindi marunong o madaling nagbago. Sa kaso ng mga eksepsiyon, mahirap i-override ang mga kontrol kahit na ang paggawa nito ay kinakailangan.
