Ang termino ay maaaring tunog ng isang maliit na nakalilito, ngunit ito ay isang bagay na kailangan mong harapin kung ikaw ay isang non-resident alien pagsasagawa ng negosyo sa Estados Unidos. Ang mga indibidwal na nagsasagawa ng negosyo o ilang uri ng kalakalan sa U.S. ay obligadong magbayad ng buwis sa kita sa alinman sa kanilang kabuuang kita na itinuturing na "epektibong nakakonekta", kung ang kita ay nagmumula sa mga pinagkukunang kita sa loob o labas ng A
Ano ang Epektibong Konektado Income?
Kaya ano, eksakto, ang ibig sabihin ng termino na epektibong konektado? Ito ay tumutukoy sa ang katunayan na ang negosyo o kalakalan ay nagsagawa ng produksyon, pangangasiwa, pamamahagi o medyo marami pang iba pang pangunahing function ng negosyo sa loob ng mga hangganan ng U.S. Bukod pa rito, ang mga function ng negosyo ay dapat na regular, tuloy-tuloy at matibay. Ang isa pang bagay na maaaring maging kadahilanan kung ang kita ay itinuturing na epektibong konektado ay kung ang dayuhan ay may isang opisina o isang sangay ng mga operasyon sa loob ng U.S.
Ang epektibong konektado sa kita ay maaaring isaalang-alang na isang uri ng kita, ngunit hindi ito binubuwisan kasing dali ng iba pang mga uri ng kita. Ang ilang mga kadahilanan ay dapat isaalang-alang. Kasama sa mga ito ang mga aktibidad na ginagawa ng di-naninirahang dayuhan.
Ang isang dayuhan ay hindi maaaring ituring na nakakamit nang epektibong konektado sa kita maliban kung nakilahok sila sa isang negosyo o kalakalan sa U. sa ilang punto o iba pa. Ang panuntunan ng hinlalaki ay na ang anumang epektibong konektadong kita na nakuha ay mabubuwisan sa loob ng hurisdiksiyon kung saan kinita ang kita. Ito ay isang tuntunin na sinusundan ng U.S., tulad ng sinusunod sa iba pang mga bansa sa mundo.
Ang ECI ng isang di-naninirahang dayuhan sa US nagiging mabubuwis sa loob ng bansa sa iba't ibang mga antas ng buwis na nagtapos sa net basis. Mayroong, siyempre, ang mga pagbabawas na pinapayagan para sa iba't ibang mga itemized na pagbawas, gastos sa negosyo at iba pa.
Ang passive income na galing sa U.S. ay hindi kasama bilang bahagi ng epektibong konektado kita. Ang ganitong kita, kung ito ay umiiral, ay maaaring mabuwisan sa isang pare-pareho na rate o hindi mabubuwisan sa lahat.
Gabay sa Epektibong Konektado Income
Kapag ang isang dayuhang kumpanya ay nagpasiya na gumawa ng negosyo sa U.S., mayroong ilang mga panganib na dapat itong isaalang-alang. Ito ay maaaring gawin nang direkta sa negosyo sa U.S. at direktang nakapagbayad ng buwis bilang isang kompanya ng U.S., o maaaring magtatag ng isang subsidiary ng U.S. at panganib na may mga pagtatalo kung anong bahagi ng kita ng kumpanya ang maaaring ilaan sa subsidiary na iyon.
Karamihan sa mga negosyo ay may posibilidad na pumunta para sa opsyon na magkaroon ng isang subsidiary ng U.S. bilang mga batas sa buwis na pabor sa kanila. Ang karamihan sa mga dayuhang negosyante na nagpapatakbo sa U.S. ay gumagawa ng negosyo sa anyo ng isang dynamic na magulang-subsidiary.
Minsan, ang isang kumpanya ay maaaring makahanap ng isang magandang ideya kapag nagpaplano para sa paglipat ng pagpepresyo upang limitahan ang mga function ng U.S. subsidiary upang bigyang-katwiran ang isang low-profit-margin. Kapag ginawa nila ito, mas mababa sa halagang nakuha ay maaaring pabuwisin sa ilalim ng batas ng U.S., at sa gayon ito ay tila isang kalamangan. Gayunpaman, kapag ginawa mo iyon, maaari mong panganib na mabawasan ang iyong subsidiary sa walang higit sa isang ahente. Ang Matagumpay na Serbisyo ng Panloob ay maaaring matagumpay na mag-claim na ang subsidiary mismo ay isang umaasa na ahente ng dayuhang kumpanya at buwis ang lahat ng kita na kinita ng ahente, kabilang ang bahagi ng mga kinita nito na may kaugnayan sa dayuhang magulang.
Ano ang Point of ECI?
Kapag sinusubukan mong malaman kung ang isang dayuhang kumpanya ay sinadya upang magbayad ng buwis sa U.S., may pagkakaiba: Ang kumpanya ba ay nakikibahagi sa negosyo o kalakalan sa U.S.? Pag-uunawa kung ito ang kaso ay depende sa pag-aaral ng ilang mga katotohanan tungkol sa negosyo. Dahil ang isang dayuhang kumpanya ay nagpapatakbo ng isang subsidiary sa U.S. ay hindi nangangahulugan na nagpapatakbo ito ng alinman sa isang kalakalan o isang negosyo. Gayundin, ang pagkakaroon ng ahente sa pangangasiwa ng U.S. sa negosyo ng dayuhang kumpanya ay hindi palaging nangangahulugan na ang dayuhang kumpanya ay nakikibahagi sa isang kalakalan o negosyo. Ang mga pangunahing problema ay dumating kapag ang subsidiary ay gumaganap sa ngalan ng kanyang dayuhang magulang. Sa kasong iyon, kumikilos ito sa kakayahan ng parehong isang subsidiary at isang ahente.
Sa tuwing ang isang ahente o kaakibat, tulad ng isang subsidiary, ng isang dayuhang kumpanya, ay nakikibahagi sa mga pang-ekonomiyang gawain sa U.S., ang buwis ay maaaring o hindi maaaring singilin sa sariling bansa ng dayuhang kumpanya. Gayunpaman, kung ang negosyong iyon ay tuloy-tuloy, malaki o regular, pagkatapos ay maipahiwatig na ang kumpanya ay nakikibahagi sa isang kalakalan o negosyo sa U.S. at ang kumpanya ay binabayaran nang naaayon.
Kung ang dayuhang kumpanya, alinsunod sa mga patakaran, ay nakikibahagi sa isang kalakalan o negosyo sa Estados Unidos, at walang proteksyon sa kasunduan sa pagitan ng US at ng sariling bansa ng negosyong korporasyong iyon, ang korporasyon ay buwisan sa kung ano ang tinutukoy ng IRS sa ang epektibong konektado kita nito. Ito ang kita na kinukuha sa U.S. mula sa pagbebenta ng imbentaryo ng korporasyong iyon. Ang isang kagiliw-giliw na punto na dapat tandaan ay ang buwis ng korporasyon sa ibang bansa ay maaaring buwisan sa mga benta na hindi ginawa sa U.S. kung ang mga benta ay ginawa sa pamamagitan ng opisina ng U.S. na korporasyon sa ibang bansa. Ang tanging paraan na maiiwasan ito ay kung ang isang dayuhang opisina ng dayuhang kumpanya ay kalahok sa mga benta.
Ano ang isang Form 8805?
Ang nakaugnay na kita na maaaring pabuwisin ay isinumite sa Form 8805, na kinabibilangan din ng anumang mga pagbabayad ng buwis na ipinagkaloob sa mga kasosyo sa ibang bansa sa isang pakikipagsosyo sa panahon ng buwis. Ito ang form na kung saan ang isang banyagang entidad ay mag-uulat ng epektibong nakakabit na kita nito kapag nag-file ng mga buwis sa IRS sa pagtatapos ng taon. Ang porma ay dapat ibigay sa lahat ng mga dayuhang kasosyo sa negosyo kung ang anumang buwis sa pagbabayad ay binayaran o hindi.
Ang Konsepto ng isang Ahente
Sa kasong ito, mayroong dalawang uri ng mga ahente: Isang independiyenteng ahente at isang ahente ng umaasa. Ang isang dayuhang korporasyon ay laging nais magkaroon ng isang independiyenteng ahente dahil hindi sila mabubuwis para sa kanilang kinikita sa U.S. na iyon. Sa isang ahente ng umaasa, bibilhin sila sa lahat ng kita na nakuha sa U.S., kabilang ang bahagi na nauukol sa dayuhang korporasyon.
Kapag ang isang dayuhang korporasyon ay may isang independiyenteng ahente, ang ahente na iyon ay hindi katumbas ng isang opisina ng U.S. ng dayuhang korporasyon. Wala rin silang awtoridad, o ginagampanan ito sa pangalan ng dayuhang korporasyon, tulad ng pagpasok at pagtatapos ng mga kontrata.
Kapag ang isang korporasyon sa ibang bansa ay may isang ahente ng umaasa, maaaring ito o maaaring hindi isang opisina ng U.S. ng dayuhang korporasyon. Ang ahente na iyon ay magkakaroon ng awtoridad na makibahagi sa mga kontrata sa ngalan ng dayuhang korporasyon. Malamang na may ilang imbentaryo na pagmamay-ari ng dayuhang korporasyon at pupunuin ang mga order nang regular sa ngalan ng dayuhang korporasyon.
Samakatuwid, ang mga dayuhang korporasyon ay susubukan upang matiyak na mayroon silang mga independyenteng ahente kapag may mga ahente sila at maiiwasan ang pagbibigay sa ahente ng uri ng awtoridad na magpapalit sa kanila bilang ahente ng umaasa.
Mga Uri ng Epektibong Konektado Income?
Ayon sa IRS, mayroong ilang mga kategorya ng kita na itinuturing na epektibong konektado sa kita nang walang alinlangan.
Ikaw ay ituturing na nakikibahagi sa kalakalan o negosyo ng US hangga't ikaw ay isang di-imigrante na may isa sa mga sumusunod na uri ng visa: "F," "J," "M," o "Q." Habang ikaw ay magkaroon ng isa sa mga uri ng visa na ito, kahit na ikaw ay isang mag-aaral sa U.Ss at mayroon kang isang scholarship na galing sa US o isang bigyan ng tulong na nakuha sa US, kung gayon ang iyong kita ay itinuturing na epektibong konektado sa kita.
Ikaw ay ituturing na nakikibahagi sa negosyo o kalakalan sa U.S. kung ikaw ay isang miyembro ng isang pakikipagsosyo sa anumang punto sa taon at ang pagsososyo na iyon ay nakikibahagi sa kalakalan o negosyo ng Estados Unidos sa panahong iyon. Ang iyong kita mula sa pakikipagsosyo ay ituturing na epektibong konektado sa kita at mabubuwis din.
Kung nagmamay-ari ka ng isang negosyo sa U.S. na nagbebenta ng merchandise, mga produkto o serbisyo, maliban kung mahulog ka sa mga pagbubukod para sa mga ahente at mga subsidiary, pagkatapos ay itinuturing mong nakikibahagi sa isang kalakalan o negosyo sa U.S.. Halimbawa, sa kaso ng merchandise, kung nagbebenta ka ng merchandise sa U.S., kung ang merchandise na ito ay binili sa isang lugar sa U.S. o sa ibang bansa, ang iyong kita mula sa mga benta ay ituturing na epektibong konektado sa kita. Samakatuwid, ang mga gastusin sa kalakalan at negosyo ay itinuturing bilang bahagi ng epektibong konektado kita.
Kung nagmamay-ari ka ng real estate sa U.S. at ibinebenta mo ito, ang mga natamo at pagkalugi mula sa property na iyon ay itinuturing na epektibong konektado sa kita, kahit na ang ari-arian na iyong ibinebenta ay binubuo ng mga capital asset. Ang ari-arian ay ituturing na katulad ng ari-arian na iyong nakikipagkalakalan habang nakikibahagi sa isang kalakalan o negosyo sa U.S..
Ang kita na nakuha mo mula sa real estate na iyong inupahan ay itinuturing na epektibong konektado sa kita lamang kung pipiliin mo itong isaalang-alang.
Sa sandaling ito, kawili-wili na tandaan ang isang punto na may kinalaman sa konsepto ng isang ahente. Sabihin mong gusto mong i-trade sa mga pinansiyal na merkado sa U.S. Maaari mong bilhin at ibenta ang mga kalakal, mga mahalagang papel o mga stock. Kaya ginagawa mo ang pangangalakal sa pamamagitan ng isang broker na naninirahan sa U.S. o ibang uri ng ahente. Ikaw ay hindi maituturing na nakakaapekto sa kalakalan o negosyo sa U.Ss at anumang kita na nakuha mo mula sa ito ay hindi maituturing na epektibong konektado sa kita.
Ang dahilan dito ay ang broker o ibang ahente ay itinuturing na isang independiyenteng ahente. Wala silang awtoridad upang tapusin ang mga kontrata para sa iyo at sa iyong pangalan. Kailangan ng isang stockbroker na hilingin sa iyo na bumili ng anumang halaga ng stock para sa iyo. Kung wala kang pahintulot sa kanila, ang mga ito ay medyo walang magawa. Hindi rin sila nagtataglay ng anumang stock para sa iyo, at ang kanilang mga opisina ay hindi kaakibat sa iyo. Ginagawa nito ang lahat ng pagkakaiba sa tanong kung mabubuhos ka sa epektibong konektado sa kita.
Rate ng Buwis: Epektibong Nagkokonekta na Kita?
Ang anumang kita na natanggap mo sa isang taon ng buwis na itinuturing na epektibong konektado sa kita ay bibigyan ng mga pinahihintulutang pagbabawas at buwisan sa parehong graduadong mga rate na karaniwang binubuwisan ng mga mamamayan ng Estados Unidos at residenteng dayuhan.
Paano Gumagana ang Mga Taon sa Buwis?
Hangga't ikaw ay isang di-naninirahang dayuhan na nakikibahagi sa kalakalan o negosyo sa U.S. sa isang naunang taon ng buwis, ang iyong kita ay itinuturing na epektibong konektado sa kita. Ang tanong ay arises kung ang kita na natanggap mo sa ibang taon ng buwis mula sa palitan o pagbebenta ng ari-arian, ang pag-render ng mga serbisyo o anumang iba pang transaksyong pang-ekonomiya, ay dapat ituring na epektibong konektado sa kita. Ang sagot ay oo. Hangga't ito ay binabayaran sa taong iyon at ito ay isinasaalang-alang bilang epektibong konektado kita sa taon na iyong kinita, pagkatapos ay itinuturing na epektibong nakakonekta ang kita sa taong iyon.
