Ang pinagsama-samang mga ulat sa pananalapi ay binubuo ng pahayag ng kita, balanse at mga pahayag ng daloy ng salapi ng isang kumpanya ng magulang at mga subsidiary sa ilalim ng pagmamay-ari nito o kontrol sa pangangasiwa. Kapag naghahanda ng pinagsama-samang mga pahayag sa pananalapi, dapat mong alisin ang ilang mga entry upang maiwasan ang duplicating o labis na pagpapalabas ng data sa pananalapi. Kabilang sa mga entry na ito ang mga pagbili ng pagbili, pagbebenta, financing at mga transaksyong equity.
Mga Pangunahing Kaalaman ng Pinagsama-samang Mga Ulat sa Pananalapi
Ang isang negosyo na nagtataglay ng pagkontrol ng mga stake stake o mga posisyon ng karamihan ng board sa mga entidad ng subsidiary ay dapat maghanda ng pinagsama-samang mga financial statement. Ang proseso ng pagpapatatag ay nagsasangkot ng pagsasama ng mga pinansiyal na pahayag ng parent company kasama ng mga subsidiary. Maghanda ng hiwalay na mga ulat sa pananalapi para sa magulang at mga subsidiary bago maisalarawan ang mga ito sa isang solong hanay ng impormasyon sa pananalapi. Pagkatapos ay maaari kang magpatuloy upang maalis ang ilan sa mga entry sa unit-specific financial statements na hindi maisasama sa mga pinagsama-samang mga ulat sa pananalapi.
Transaksyon sa Pagbebenta ng Inter-Unit
Kanselahin ang mga transaksyong benta na nangyari sa loob ng grupo, dahil hindi nila binibilang patungo sa profit generation.Gamutin ang mga benta tulad ng paglipat ng imbentaryo sa pagitan ng mga tindahan na pag-aari ng parehong entity. Dapat mong aktwal na kilalanin na ang mga nailipat na aytem ay naglipat lamang ng mga lugar at hindi pagmamay-ari. Ang pagkilala sa naturang kilusang inter-kumpanya ng mga kalakal sa ilalim ng mga benta ay makapagpapalabas ng iyong pinagsama-samang imbentaryo at epektibong pagbabawas ng iyong gastos sa mga benta. Ang sobrang halaga ng mga benta ay nagpapalabas ng kita. Ang gastos ng mga benta ay ang pagkakaiba sa pagitan ng pagsasara ng stock at ang kabuuan ng pagbubukas ng stock at pagbili.
Mga Asset at Liability ng Intra-Group
Magbayad ng mga mababayaran at maaaring tanggap na mga invoice na maaaring maiugnay sa mga transaksyon sa pagitan. Ito ay dahil ang isang nakabinbin na babayaran ng isang yunit ay mahalagang isang tanggapin ng isa pang yunit na pag-aari ng parehong samahan ng payong. Upang maalis ang mga entry para sa mga payutang account at mga receivable, i-debit at kredito ang halaga sa mga pinagtibay na mga account na pwedeng bayaran at pinagsama-samang mga account na maaaring tanggapin, ayon sa pagkakabanggit. Ang pagpapanatili ng mga naturang mga account na maaaring bayaran at maaaring tanggapin sa pinagsama-samang pinansiyal na pahayag ay magiging kasing dami ng sinasabi na ang pangkat ay may utang na pera, isang sitwasyon na halos hindi makatotohanang.
Inter-Company Investments
Tanggalin ang mga pamumuhunan sa pagitan ng kumpanya - samakatuwid nga, ay ang namumunong stake ng magulang sa mga subsidiary. Ang istraktura ng shareholding ng magulang at mga subsidiary ay iniulat sa seksyon ng equity ng may-ari ng hiwalay na balanse ng bawat entidad. Nangangahulugan ito na ang balanse ng magulang ay nakasaad na interes sa mga subsidiary, at ang pagsasama-sama ng mga interes na naiulat sa mga balanse ng mga subsidiary ay magiging katumbas ng pagkopya. Sa madaling salita, ang equity ng may-ari ng magulang ay kinatawan ng katarungan ng may-ari ng buong grupo.
