Habang ang mga rural na bangko ay maaaring gumanap nang eksakto ang parehong mga pag-andar tulad ng kanilang mga kalapit na lunsod at suburban, ang mga rural na bangko ay nakaharap sa mga espesyal na panganib dahil sa kanilang maliliit na kawani at dahil ang kanilang mga badyet upang mapanatili at mapabuti ang mga kontrol ay maaaring limitado. Ang mga auditor ay susuriin ang mga bangko sa kanayunan gamit ang parehong mga programa na gagawin nila para sa anumang iba pang mga bangko, ngunit magbabayad ng espesyal na pansin sa mga lugar na mas mataas na panganib.
Dual Control
Kinakailangan ng dual control na ibinahagi ng dalawang empleyado ng bangko ang access sa isang hanay ng mga arko, na may bawat empleyado na may hawak na ibang paraan ng pag-access. Kung wala ang parehong mga empleyado, ang vault ay hindi mabubuksan. Dahil ang mga rural na bangko ay hindi maaaring magkaroon ng sapat na kawani upang matiyak ang epektibong dalawahang kontrol, ang paraan ng pag-access, tulad ng mga susi at mga kumbinasyon, ay maibabahagi o maaaring iwanang mag-isa ang mga empleyado na may mga ari-arian na walang seguro. Ang mga auditor ay gagamitin ang mga key at mga kumbinasyon ng mga bangko ng bangko upang matiyak na ang mga awtorisadong tauhan lamang ay may mga susi at ang sapat na backup ay umiiral kung ang isang may-ari ng key o kumbinasyon ay tumatawag nang may sakit. Ang parehong mga empleyado ng dalawahang-kontrol ay dapat manatiling kasalukuyan habang ang hanay ng mga arko ay bukas para sa account para sa lahat ng mga transaksyon.
Sole Control
Ang mga rural na bangko ay maaaring pumili na umasa sa nag-iisang kontrol sa ilang mga ari-arian, kabilang ang cash vault, mga tseke ng cashier, mga bonong pagtitipid at pera order. Ang tanging kontrol ay nangangailangan lamang ng isang indibidwal na awtorisadong ma-access ang mga asset sa ilalim ng kanyang kontrol. Kung absent ang empleyado, walang ibang empleyado ang dapat makakuha ng access. Maaaring ibibigay ang solong kontrol sa panahon ng bakasyon, ngunit pagkatapos lamang ng isang buong bilang ng asset at dokumentasyon ng pagbabago ng kontrol.
Ang mga auditor ay maghahambing sa mga araw ng pagkakasakit na kinuha ng mga empleyado na may mga tanging responsibilidad na kontrol sa mga log na nagpapakita ng pag-access sa mga asset sa ilalim ng tanging kontrol. Tiyakin nila na walang sinuman ang nag-access sa mga asset nang walang dokumentado na pagbabago sa kontrol.
Paghihiwalay ng mga Tungkulin
Dahil sa mga maliliit na sukat ng kawani, ang isang empleyado sa rural na bangko ay maaaring magsagawa ng magkasalungat na mga tungkulin, tulad ng paghahanda ng mga credit o debit slips at may hawak na mga pahayag ng customer. Ang mga entry ay maaaring gawin sa mga account ng customer at pumunta undetected dahil ang mga customer ay hindi makatanggap ng kanilang mga pahayag. Ang bawat bangko ay dapat magpanatili ng isang matris na naglilista ng bawat empleyado at ng sistema at mga gawaing pang-gawain upang ipakita na ang mga tungkulin ay epektibong pinaghiwalay. Kung ang bangko ay walang isang matrix, dapat isa ay handa at suriin para sa epektibong paghihiwalay ng mga tungkulin.
Bakasyon
Inirerekomenda ng Opisina ng Tagapagtupad ng Pera na ang mga empleyado sa mga sensitibong posisyon, tulad ng mga nagpapahiram o mga tauhan ng vault, ay kukuha ng hindi bababa sa dalawang linggo magkakasunod na bakasyon sa taong iyon. Maaaring hindi matutupad ng mga rural na bangko ang pamantayang ito dahil sa maliliit na kawani. Kung ang isang ipinag-uutos na patakaran sa bakasyon ay hindi ipinapatupad, ang mga auditor ay dapat kilalanin at subukan ang mga kontrol sa pagkuwenta, kabilang ang mga cash ng sorpresa at mga bilang ng asset.
Mga Locks at Alarm Code
Ang pagpapalit ng mga kandado at mga code ng alarma ay tumutulong na matiyak na hindi ma-access ng mga hindi awtorisadong tao ang loob ng bangko. Ang mga panlabas na kandado at mga code ng alarma ay dapat palitan kapag ang isang empleyado na may isang susi o code ay pinaputok, nagbitiw o nawala.Ang mga rural na bangko ay maaaring magkaroon ng limitadong badyet at pipiliin na huwag baguhin ang mga kandado pagkatapos ng mga pagtatapos. Ang mga auditor ay dapat magpalawak ng kanilang mga pamamaraan sa pag-audit upang suriin ang lahat ng mga terminasyon ng mga tauhan pagkatapos ng bawat pag-audit, at ihambing ang mga petsa ng pag-alis sa mga invoice sa locksmith at mga pagbabago sa sistema ng alarma.
