Ang mga ahensiyang hindi nagtatagal na nag-aalok ng mga kapaki-pakinabang na serbisyo, tulad ng mga relihiyoso, pang-edukasyon at kawanggawa na organisasyon, ay maaaring maging karapat-dapat para sa katayuan ng exempt sa buwis sa ilalim ng Seksyon 501 (c) ng Kodigo sa Panloob na Kita. Ang pagbubuwis sa buwis ay nagpapahintulot sa mga organisasyon na i-channel ang mga kita na kanilang nakabuo sa pamamagitan ng kanilang mga pagsisikap sa pangangalap ng pondo sa kanilang gawaing kawanggawa, sa halip na sa pagbabayad ng mga buwis sa kita. Gayunpaman, ang mga organisasyon ay dapat matugunan ang mga tiyak na kwalipikasyon at kumpletuhin ang taunang mga ulat sa buwis upang makuha at mapanatili ang kanilang katayuan sa exempt sa buwis.
Mga Kwalipikadong Organisasyon
Ang mga grupo ng kawanggawa ay kuwalipikado para sa pagkalibre ng buwis sa ilalim ng Seksyon 501 (c) (3) ng Kodigo sa Panloob na Kita. Ang mga grupong ito ay dapat organisado at eksklusibo na pinamamahalaan para sa mga layunin na kawanggawa, relihiyoso, pang-edukasyon, pang-agham o pampanitikan, o nagtataguyod ng mga amateur athletics o lumikha ng kamalayan sa kaligtasan sa publiko. Maaaring kabilang sa kanilang mga sanhi ang paglilingkod sa mga mahihirap at kulang sa buhay, pag-aalis ng pagtatangi at diskriminasyon, at pag-iwas sa kalupitan sa mga hayop. Ang iba pang mga grupo na kuwalipikado sa ilalim ng Seksyon 501 (c) ay kinabibilangan ng mga unyon ng korte ng chartered ng estado, mga tagapagbigay ng seguro sa hindi pangkalusugan, at mga asosasyon ng pondo ng pagreretiro ng mga guro. Ang mga grupo na nagtataguyod o nag-lobby para sa mga dahilan pampulitika ay hindi karapat-dapat para sa hindi pangkalakal na kalagayan sa ilalim ng Seksyon 501 (c).
Proseso ng aplikasyon
Ang mga grupo na nagsasampa para sa tax exemption sa ilalim ng Seksyon 501 (c) (3) ay dapat kumpletuhin ang IRS Form 1023 o Form 1023-EZ, ang Application for Recognition of Exemption. Kasama sa form ang mga tanong sa impormasyon ng contact ng grupo, istraktura ng organisasyon, mga partikular na aktibidad at data sa pananalapi, kabilang ang anumang kabayaran sa mga miyembro ng lupon at kawani nito. Ang grupo ay dapat ding maglakip ng isang dokumento sa pag-aayos, na nagsasaad na partikular na nabuo ang grupo para sa isang layunin na nakalista sa Seksiyon 501 (c) (3) at, kung ang grupo ay dissolves, ang mga ari-arian nito ay ipamamahagi sa isa pang 501 (c) 3) organisasyon o sa isang ahensiya ng gobyerno.
Pag-filing Tax Returns
Sapagkat ang isang pangkat ay kwalipikado para sa tax-exempt status ay hindi nakapagpalaya sa pag-file ng tax returns. Ang organisasyon ay dapat mag-file ng isang bersyon ng Form 990, isang Return of Organization Exempt Mula Income Tax. Ang mga grupo na nagdadala ng mas mababa sa $ 50,000 sa mga kabuuang resibo ay maaaring mag-file ng isang Form 990-N, na kilala rin bilang isang "E-postcard." Ang mga organisasyong may mga gross na resibo na mas mababa sa $ 200,000 o kabuuang mga ari-arian na mas mababa sa $ 500,000 ay dapat mag-file ng Form 990 o 990-EZ. Ang mga charity na may kabuuang mga resibo na higit sa $ 200,000 o kabuuang mga ari-arian na higit sa $ 500,000 ay dapat mag-file ng Form 990. Ang mga pribadong pundasyon ay dapat mag-file ng Form 990-PF.
Manatiling Di-exempt
Ang mga tax-exempt na grupo ay dapat panatilihin ang kanilang katayuan sa exempt sa buwis sa IRS o panganib na nagbabayad ng matinding mga parusa. Kung ang isang hindi pangkalakal ay nabigo upang ma-file ang bersyon nito ng Form 990 para sa tatlong tuwid na taon ng buwis, awtomatiko itong mawala ang katayuan ng tax-exempt nito sa takdang petsa ng pag-file ng ikatlong taon. Gayundin, kung natutuklasan ng IRS na ang mga organisador ng grupo ay nakatanggap ng mga donasyon sa ilalim ng mga maling pagpapanggap o nagsumite ng maling impormasyon sa kanilang mga Returns ng Form 990, maaaring mawalan ng katayuan ang tax exempt nito.
