Ang kredito ay gumaganap ng isang kardinal na papel sa modernong ekonomiya. Mula sa mga korporasyon ng negosyo at mga institusyong hindi kumikita sa mga gobyerno at mga mamimili, ang isang malaking bahagi ng aktibidad na pang-ekonomiya ay kaugnay ng credit. Ang isang pinansiyal na institusyon, tulad ng isang bangko o isang kompanya ng seguro, na madalas na nakikipag-ugnayan sa mga aktibidad ng pagpapautang ay dapat bumuo ng mga probisyon para sa mga pagkalugi sa kredito para sa mga potensyal na default.
Tinukoy ang Pagkawala sa Kredito
Ang pagkawala ng kredito ay isang pagkawala na ang isang korporasyon ay dumarating dahil sa panganib sa kredito. Ito ay nagmumula sa default ng negosyante (negosyo partner) o kawalan ng kakayahan upang matupad ang mga pinansiyal na pagtatalaga kapag sila ay maging angkop. Maaaring maging default ang kasosyo sa negosyo dahil sa pagkabangkarote o pansamantalang problema sa pera. Halimbawa, ang isang bangko sa pamumuhunan ay nagbibigay ng $ 1 milyon sa isang kumpanya ng pagpino ng langis, at dapat bayaran ng borrower sa loob ng dalawang taon. Matapos ang anim na buwan, ang kumpanya ay wala sa negosyo. Ang bangko ay maaaring magkaroon ng $ 1 milyon sa mga pagkalugi sa kredito kung hindi ito mabawi ang anumang halaga sa korte.
Masamang utang
Paminsan-minsan, sinusuri ng isang corporate credit officer ang mga pautang sa customer at nakita ang mga potensyal na mga problema sa pagkatubig batay sa mga pagkaantala sa pagbabayad at katayuan ng account. Sinusuri ng opisyal ang mga account na isang taon, anim na buwan, tatlong buwan at isang buwan ang nakalipas. Ang mga halaga na higit sa anim na buwan sa nakalipas na angkop ay maaaring ituring na delingkwente, at ang mga ito ay tinutukoy sa mga ahensiyang pang-ahit. Ang mga halaga na nasa pagitan ng tatlo at anim na buwan na nakalipas ay itinuturing na masamang utang.
Ang Pagkakaloob sa Pagkawala ng Kredito
Ang isang pinansiyal na kumpanya ay pinag-aaralan ang pautang nito at "nagbibigay" para sa mga pagkalugi sa kredito. Ang pagbibigay para sa pagkawala, sa pananalapi o pagkakasunduan ng accounting, ay nangangahulugan ng pagtantya sa mga potensyal na pagkawala na nagreresulta mula sa isang default at pagpapagamot ng naturang pagkawala bilang aktwal na gastos. Halimbawa, ang isang opisyal ng pautang ng kumpanya ng credit card ay nagsasaad na ang mga account na mahigit 90 araw ang nakalipas dahil may 50 porsiyento na posibilidad na makuha (pagkolekta). Ang mga account na ito ay nagbabalanse sa halaga ng portfolio ng kumpanya sa $ 1 milyon. Ang opisyal ay gumagawa ng isang $ 500,000 na probisyon para sa credit loss.
Accounting para sa Pagkawala ng Kredito
Upang maitala ang $ 500,000 na kondisyon sa pagkawala ng kredito, ang isang accountant sa kumpanya ng credit card ay nag-debit sa masamang account ng gastos sa utang para sa $ 500,000, at pinagkakatiwalaan niya ang allowance-for-doubtful-items account para sa parehong halaga. (Allowance for doubtful items ay tinutukoy din bilang allowance para sa doubtful accounts, at ito ang account na ginamit upang itala ang probisyon para sa mga pagkalugi sa kredito.)
Kahalagahan ng Pagkakaroon ng Pagkawala
Ang probisyon ng pagkawala ng kredito ay isang pibotal na tool na tumutulong sa nangungunang pamumuno ng institusyong pampinansiyal na tinatasa ang kalidad, o nakabawi, ng isang portfolio ng pautang. Ang isang mamumuhunan na gustong bumili ng namamahagi ng isang korporasyon ay maaari ring suriin ang mga antas ng mga probisyon ng pagkawala upang suriin kung paano namamahala ang kompanya sa mga kasunduan sa pautang nito pati na rin ang mga uso sa masamang mga gastos sa utang. Ang mas mataas na antas ng masamang utang mula sa isang panahon patungo sa isa pa ay maaaring magpahiwatig na ang proseso ng pag-apruba ng kompanya ay hindi sapat.
