Ang mga alituntunin sa accounting sa mortgage ay tumutulong sa isang talaan ng tagapagpahiram at mga aktibidad sa pagpapautang sa pag-uulat alinsunod sa mga karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP), mga gawi sa industriya at mga regulasyon ng pederal. Ang mga aktibidad sa mortgage ng tagapagpahiram ay nakakaapekto sa mga pahayag sa pananalapi, kasama ang balanse nito - na kilala rin bilang isang pahayag ng pananalapi na posisyon - mga pahayag ng kita, mga pahayag ng daloy ng salapi at ang pahayag ng mga natitirang kita o pahayag ng equity.
Halaga ng Mortgage
Ang mga pamantayan ng UCC GAAP at internasyonal na pag-uulat sa pananalapi (IFRS), ay nangangailangan ng isang kompanya na mag-record ng mga halaga ng asset at mortgage sa patas o kasalukuyang mga halaga. Upang ilarawan, ang isang senior credit officer ng isang investment bank ay aprubahan ang isang $ 1 milyon na mortgage na may 10 porsiyento na taunang rate ng interes. Nag-sign ang borrower ng mga dokumento ng mortgage at sumasang-ayon siya na bayaran ang utang sa loob ng 30 taon. Ang taunang pagbabayad ng interes ay $ 100,000 at ito ay nararapat sa Marso 15 bawat taon. Ang isang accountant sa investment bank ay nag-debit ng account na maaaring tanggapin sa mortgage para sa $ 1 milyon at ia-credits niya ang cash account para sa parehong halaga. Noong Marso 16 ng susunod na taon, ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng $ 100,000. Kinukuwenta ng accountant ang tinatanggap na account na interes para sa $ 100,000 at ia-debit ang cash account para sa parehong halaga.
Pagpapahina ng utang
Sa parlance ng accounting, ang pinsala sa utang ay nangangahulugan ng isang tagapagpahiram ay naniniwala na ang isang borrower ay hindi maaaring bayaran ang utang. Ang sitwasyong ito ay maaaring mangyari kung ang isang borrower ay nag-file para sa pagkabangkarote o nakakaranas ng mga malaking problema sa pagkatubig. Pagkalipas ng 15 buwan, naniniwala ang credit officer ng investment bank na ang borrower ay maaaring magbayad sa mortgage at kinakalkula niya ang isang rate ng pagbawi na 60 porsiyento. Nangangahulugan ito na ang kumpanya ay maaaring mangolekta lamang ng $ 600,000 mula sa borrower sa $ 1 milyon. Kailangan ng accountant na itala ang pagkawala ng halaga ng $ 400,000. Debit niya ang account ng pinsala sa mortgage para sa $ 400,000 at ia-credits niya ang allowance para sa doubtful items account para sa parehong halaga.
Financial statement
Hinihiling ng U.S. GAAP at IFRS ang investment bank upang i-record ang mga transaksyong mortgage sa corporate financial statements sa katapusan ng quarter o taon. Ang isang senior manager ng accounting sa kompanya ay nagpapahiwatig ng halaga na maaaring bayaran sa mortgage loan sa kategoryang pang-matagalang asset ng balanse. Ang mga panandaliang asset ay mga mapagkukunan na maaaring ma-convert ng isang kompanya sa cash, o ibenta sa loob ng isang taon at kasama nila ang mga inventories at mga account na maaaring tanggapin. Pagkatapos ay ipinapakita ng tagapamahala ng accounting ang allowance para sa mga nagdududa na mga account sa balanse at ibinawas niya ang $ 400,000 mula sa $ 1 milyon upang makuha ang bagong halaga ng utang na $ 600,000. Inirerekord din niya ang pagkawala ng kapansanan sa pahayag ng kita at pagkawala.
