Kahit na ang isang limitadong kumpanya ng pananagutan ay hindi nagbabayad ng isang corporate tax maliban kung ito ay hinihiling na mabuwisan bilang isang korporasyon sa C, sa karamihan ng mga pangyayari isang LLC ang kailangang mag-file ng isang pagbabalik. Ang mga babalik at mga form na ito ay kailangang mag-file sa Internal Revenue Service depende sa kung paano itinatag ang LLC, kung mayroon itong mga empleyado, at ang pagpili ng paggamot sa buwis na ginawa ng mga miyembro nito, bilang mga may-ari ng LLCs.
Pagbabalik ng Kita
Ang IRS ay hindi kumikilala sa isang LLC para sa mga layunin ng buwis sa kita, at sa halip ay tinatrato ang isang LLC bilang isang "disregarded entity," isang partnership o isang korporasyon. Ang isang multi-member LLC, na tumatanggap ng default na pag-uuri ng pakikipagsosyo ay dapat mag-file ng form na 1065, U.S. Return of Partnership Income. Kung ang LLC ay hiniling na mauri bilang S Corporation, dapat itong mag-file ng Form 1120S, U.S. Return para sa isang S Corporation. Sa parehong mga form na ito, ang lahat ng kita ng kumpanya ay iniuugnay sa mga miyembro ng LLC, at ang bawat kasosyo ay kailangang mag-ulat ng kanyang bahagi ng kita sa isang personal na pagbabalik ng buwis. Kung ang LLC ay hiniling na mabayaran bilang isang C Corporation, dapat itong mag-file sa Form 1120, U.S. Income Tax Return ng U.S..
Walang Kinakailangan ang Pagbabalik
Tinatrato ng IRS ang isang single-member LLC bilang default bilang entity na hindi pinag-aralan at hindi isang negosyo na hiwalay sa may-ari nito. Ang kumpanya mismo ay hindi nag-file ng anumang mga income tax returns. Sa halip, iniuulat ng may-ari ang lahat ng kita at gastos sa negosyo bilang isang tanging proprietor sa Iskedyul C. Ang Profit at Pagkawala mula sa Negosyo, sa kanyang personal na 1040 income tax return. Ang isang solong miyembro LLC, gayunpaman, ay may opsyon na piliin na tratuhin bilang isang korporasyon.
Pag-uulat ng Buwis
Ang may-ari ng single-member LLC na pag-file bilang isang solong proprietor ay dapat magbayad ng isang self-employment tax bilang karagdagan sa income tax sa anumang kita na ginagawang kumpanya. Para sa isang LLC na binubuwisan bilang isang partnership, ang bawat miyembro manager, ang mga kasosyo na aktibong kasangkot sa pagpapatakbo ng negosyo, ay dapat ding magbayad ng self-employment tax sa kanilang pagbabahagi ng kita. Ang mga pasibong kasapi na namumuhunan lamang sa kumpanya ngunit hindi kalahok sa lumahok sa mga operasyon nito ay hindi napapailalim sa isang self-employment tax. Kapag binubuwisan bilang isang S Corporation, ang mga tagapamahala ng miyembro ay dapat bayaran ng isang "makatwirang pasahod" na nakakatugon sa mga pamantayan ng industriya kung saan ang LLC ay nagpapatakbo. Nagbabayad ang LLC ng tax sa pagtatrabaho at nangongolekta ng mga payroll withholdings, ngunit ang anumang bahagi ng kita na tinatanggap ng isang tagapamahala ng miyembro na hiwalay sa isang sahod ay itinuturing na passive income at hindi napapailalim sa mga buwis sa sariling pagtatrabaho. Kapag binubuwis bilang isang korporasyon C, ang LLC mismo ay nagbabayad ng isang corporate tax sa kita nito. Ang mga pagbabahagi ng kita na iyon ay binabayaran muli kapag ibinahagi sa mga miyembro ng LLC.
Mga Bentahe
Para sa mga start-up na kumpanya, ang mga itinuturing ng LLC bilang tanging pagmamay-ari o pakikipagsosyo ay nag-aalok ng pagiging simple sa mga kinakailangang paghaharap at isang "pass-through" na pagbubuwis na nag-iwas sa dobleng buwis na ipinataw sa mga korporasyon ng C.Kahit na ang mga tagapamahala ng miyembro ay nagbabayad ng self-employment tax sa kanilang mga kita, ang rate ay katumbas ng mga buwis sa trabaho sa sahod upang masakop ang Medicare at Social Security. Kapag ang kita ay may sapat na pagtaas na ang isang bahagi ng tagapangasiwa ng miyembro ay mas mataas kaysa sa makatwirang pangangailangan ng pasahod, ang pagpili na mabubuwisan bilang isang korporasyon ng S ay maaaring magbigay ng makabuluhang mga pagtitipid sa buwis kung ang pera ay maaaring mailipat mula sa nakuha na kita sa walang kabuluhang kita. Habang ang isang LLC na binubuwisan bilang korporasyon ng C ay nakaharap sa isang corporate tax sa mga kita nito, hindi nito kailangang ipamahagi ang buong kita nito sa mga miyembro. Ang "paghahati ng kita" bilang tinatawag na ito ay nagpapahintulot sa kumpanya na balansehin ang mga natipong kita at dividends upang maiwasan ang pagtulak ng isang miyembro sa isang mas mataas na bracket ng buwis.
Iba pang mga Form
Kung ang isang LLC ay may mga empleyado, kakailanganin itong magsumite ng Form 941, Quarterly Federal Tax Return ng Employer upang mag-ulat ng sahod at pagtanggap. Kailangan din ng kumpanya na magsumite ng W-2 sa mga empleyado, at mag-file ng form 940, Taunang Federal Tax Unemployment Return ng Employer.
