Ang mga nagmamay-ari ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan, na tinatawag ding LLC, ay may iba't ibang mga responsibilidad sa buwis kumpara sa isang korporasyon. Habang ang isang LLC ay mas kaunting regulasyon at mas nababaluktot kaysa sa isang korporasyon, ang katayuan ng buwis nito ay maaaring maging sanhi ng pagkalito. Ang Internal Revenue Service ay hindi opisyal na kinikilala ang isang LLC bilang isang natatanging entity ng buwis. Sa halip, ang ahensiya ay nag-uuri sa LLC bilang isa sa isang bilang ng mga umiiral na entity, kadalasang nagreresulta sa pagkalito ng mga may-ari na mga novice sa buwis.
Halalan ng Buwis
Ang isang LLC ay isang espesyal na uri ng entidad na maaaring pumili kung paano nais ng IRS na gamutin ito para sa mga layunin ng buwis. Maliban kung ang LLC ay gumagawa ng isang espesyal na kahilingan na ituring bilang isang korporasyon, ituturing ito ng IRS bilang isang tanging pagmamay-ari o isang pakikipagsosyo batay sa bilang ng mga may-ari na kasangkot sa kumpanya. Ang mga tanging pagmamay-ari at pakikipagsosyo ay mga nagpapataw na mga entity, na nangangahulugang nagmamay-ari ang mga may-ari ng mga kita sa negosyo sa kanilang mga indibidwal na pagbalik sa buwis, sa halip na sa isang tax return para sa kumpanya. Ang IRS ay hindi isaalang-alang ang isang pass-through entity upang maging isang tagapag-empleyo kapag nakikitungo sa mga distribusyon na ginawa sa mga may-ari para sa gawaing ginawa sa ngalan ng kumpanya.
Katayuan ng May-ari
Ang mga nagmamay-ari ng isang LLC ay hindi itinuturing na mga empleyado ng kumpanya, kahit na sila ay nagtatrabaho para sa kumpanya sa isang regular na batayan, maliban kung ang kumpanya ay inihalal na binubuwisan bilang isang korporasyon. Ang isang korporasyon ay nagbabayad ng sariling buwis sa mga kita, bago gumawa ng mga distribusyon sa mga shareholder bilang mga dividend. Bilang isang independyenteng entidad ng buwis, maaari itong bayaran ang sahod ng shareholders nito at itigil ang mga buwis sa trabaho kung ang isang shareholder ay talagang gumagana para sa korporasyon. Ang isang pass-through LLC ay hindi nagbabayad ng mga buwis at walang independiyenteng katayuan sa buwis na magbawas ng mga buwis sa trabaho mula sa mga empleyado ng may-ari.
Mga distribusyon
Ang isang pass-through LLC ay gumagawa ng dalawang uri ng mga distribusyon sa mga may-ari nito: kumukuha laban sa taon-end na bahagi ng kita ng may-ari, at mga distribusyon ng tubo. Hindi nagbabayad ng suweldo o sahod sa mga empleyado ng may-ari tulad ng isang korporasyon dahil sa paraan ng pagbubuwis. Ang mga draw ay karaniwang opsyonal at random na ibinahagi, ngunit para sa mga may-ari na nagtatrabaho para sa kumpanya, ang draw ay maaaring garantisado at ginawa ayon sa isang iskedyul. Sa ganitong paraan, ang garantisadong gumuhit ay maaaring gumana tulad ng suweldo. Gayunpaman, ang LLC ay hindi nagbabawas ng mga buwis sa trabaho mula sa halagang ito.
Mga Buwis sa Pagtatrabaho
Dahil ang pass-through LLC ay hindi kumuha ng mga buwis sa trabaho para sa mga empleyado ng may-ari, ang isang may-ari ay dapat magbayad ng mga tinantyang at mga buwis sa sariling pagtatrabaho sa mga inaasahang pamamahagi, kasama na ang buwis sa Social Security, sa isang quarterly basis. Ang may-ari na nagtatrabaho bilang isang empleyado ng kumpanya ay may pananagutan sa pagbabayad ng buong halaga ng tax sa pagtatrabaho: ang kalahati na ibinabayad ng empleyado at ang kalahati na ibinabayad ng employer. Ang isang may-ari na hindi lumahok sa pang-araw-araw na operasyon ay maaaring maging exempt sa pagbabayad ng mga buwis sa trabaho, ngunit dapat suriin sa IRS upang tiyakin.
