Ang mga transaksyon sa pagtatala ng accounting na batay sa accrual kapag nangyari ito. Ang isang likas na problema sa ito ay ang kawalan ng kakayahan ng paraan upang tumpak na masubaybayan ang cash. Maaaring i-convert ng mga kumpanya ang isang pahayag sa kita ng accrual-basis sa isang cash-basis na paraan. Ito ay nagsasangkot ng pagsasaayos ng netong kita para sa mga item na direktang naapektuhan ng cash sa panahon ng kasalukuyang panahon. Tinatawagan ng mga accountant ang prosesong ito ng hindi direktang pahayag ng paraan ng paghahanda ng cash flow. Maaaring ihanda ng mga kumpanya ang pahayag na ito ng mga daloy ng salapi bawat buwan, kasama ang standard income statement at balance sheet.
Ilista ang netong kita ng kasalukuyang panahon sa tuktok ng hindi direktang pahayag ng ulat ng daloy ng cash.
Lumikha ng isang seksyon para sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Ilista ang mga magkakahiwalay na linya sa ulat para sa mga pagtaas at pagbaba sa mga receivable, mga account sa imbentaryo, mga bayarin, mga kita na hindi kinikita, pamumura, mga prepaid na account at mga nadagdag o pagkalugi mula sa mga hindi pangkaraniwang bagay.
Maglagay ng pangalawang seksyon sa ibaba lamang ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, na tinatawag na mga gawain sa pamumuhunan. Listahan ng magkakahiwalay na linya para sa mga cash inflows at outflows na may kaugnayan sa pagbili at pagbebenta ng mga ari-arian, planta, kagamitan at mababagang mga mahalagang papel.
Lumikha ng huling bahagi para sa mga aktibidad ng financing. Maglista ng hiwalay na mga linya para sa pagtanggap ng pagbabayad ng cash mula sa stock at paggamit ng utang.
Compute ang kabuuang para sa bawat listahan ng seksyon sa Mga Hakbang 2 hanggang 4.
Idagdag ang lahat ng tatlong subtotal sa netong kita na nakalista sa itaas ng ulat. Ang pagkakaiba-kung positibo o negatibong figure-ay kumakatawan sa kabuuang cash inflows o outflows para sa buwan.
Ilista ang lahat ng mga bagay na di-cash na nangangailangan ng pagsisiwalat sa ilalim ng ulat. Ito ay para lamang sa mga layuning pang-impormasyon.
Mga Tip
-
Ang bawat linya sa tatlong seksyon ay dapat mag-ulat lamang ng mga pagbabago sa kani-kanilang account. Ang mga pagbabago ay kumakatawan sa pagtaas o pagbaba para sa buwan kapag inihambing ang mga nagtatapos na balanse ng account upang wakasan ang mga balanse sa account.
