Ang mga kumpanya na gumagamit ng accrual accounting method madalas maghahanda ng isang pahayag ng mga daloy ng salapi upang masubaybayan ang mga pinagkukunan at paggamit ng cash. Ang ulat na ito ay gumagamit ng data mula sa pahayag ng kita at balanse. Ang mga daloy ng pera ay ang resulta sa mga pagbabago mula sa mga balanse ng account para sa impormasyon sa mga huling dalawang pampinansyang pahayag na ito. Ang mga bayarin sa account ay nakakaapekto sa operating section ng pahayag ng mga cash flow.
Operating Activities
Inililista ng pahayag ng mga daloy ng salapi ang lahat ng mga aktibidad sa pagpapatakbo sa ulat. Ang partikular na impormasyon na kasama dito ay mga cash receipt mula sa mga kita, kabilang ang interes at dividend na kita. Ang mga pagbabayad ng cash na ginawa para sa mga gastos ay kumakatawan sa mga paglabas, kabilang ang mga pagbabayad na ginawa para sa interes sa mga pautang. Ang mga account na babayaran ay babagsak sa seksyon na ito dahil maaaring magkaroon ito ng pana-panahong pagbabayad ng cash na ginawa laban dito.
Mga Account na Bayarin
Ang pagtaas sa mga account na maaaring bayaran ay nagpapahiwatig ng positibong daloy ng salapi. Ang dahilan para sa ito ay mula sa likas na accounting ng mga account na pwedeng bayaran. Kapag ang isang kumpanya ay nagbebenta ng mga kalakal sa account, hindi ito agad gumasta ng cash. Samakatuwid, nakita ito ng mga accountant bilang isang pagtaas sa cash. Karaniwang naglilista ang mga accountant ng pagtaas sa mga account na pwedeng bayaran sa isang linya para sa pahayag ng mga daloy ng salapi.
Pagkalkula
Kailangan ng mga kumpanya na kalkulahin ang pagtaas ng pagbaba sa mga account na pwedeng bayaran bago isama ang mga ito sa pahayag ng mga daloy ng salapi. Ang pangunahing pagkalkula ay pagbabawas ng mga nagtatapos na mga account na pwedeng bayaran mula sa simula ng mga account na pwedeng bayaran para sa panahon. Ang isang positibong figure ay kumakatawan sa isang pagtaas habang ang isang negatibong numero ay nagpapahiwatig ng pagbawas sa balanse.
Mga pagsasaalang-alang
Ang pagbawas sa mga account na pwedeng bayaran ay kumakatawan rin sa pagbaba sa pahayag ng cash flow ng kumpanya. Ang mga kompanya ay maaaring maglista ng pagbawas at isang pagtaas sa mga account na pwedeng bayaran sa pahayag ng mga daloy ng salapi. Ang dahilan dito ay dahil nais ng mga accountant na tukuyin ang mga indibidwal na transaksyon sa pananalapi na pahayag na ito. Halimbawa, ang pagtaas ay maaaring mangyari sa pangkalahatang mga account na babayaran habang ang pagbawas ay nangyayari sa mga account na pwedeng bayaran para sa imbentaryo.
