Ang mga kontrol ng internal audit ay kilala rin bilang mga panloob na kontrol. Ang mga kumpanya ay umaasa sa mga patakarang ito upang pangalagaan ang mga ari-arian ng pagpapatakbo laban sa mga panganib ng pagnanakaw at pagkalipas ng panahon. Inilalarawan din nila ang mga pamantayan na ito upang magpatakbo ng mga mahusay na negosyo, mapabuti ang serbisyo ng kliyente at lumago ang mga benta. May tatlong uri ng mga panloob na kontrol: pang-iwas, tiktik at pagwawasto.
Ang Internal Audit Function
Ang panloob na pag-awdit ay tumutulong sa isang kumpanya na hindi sapat na hindi sapat o di-gaanong proseso mula sa mga operasyon nito. Ang pagsasanay na ito ay nagpapahintulot sa negosyo na i-cut gastos kung saan kinakailangan, alisin ang mga kumplikado sa paraan ng ito ay nagpapatakbo, at mga tauhan ng hand-segment ang mga tool upang madagdagan ang pagiging produktibo at benta. Pinakamahalaga, ang pag-andar sa panloob na pag-audit ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya na patuloy na repasuhin at i-update ang mga patakaran sa pagpapatakbo - upang ang mga tauhan ay maaaring epektibong magsagawa ng mga gawain nang walang mga lipas na sa panahon na mga paghihigpit na maaaring dumating mula sa mga pamamaraan na ito. Hinihikayat ng panloob na pag-audit sa paninirahan ang propesyonal na sertipikasyon at lifelong learning, at karamihan sa mga nakaranas ng mga auditor ay nagtataglay ng mga naturang designation bilang sertipikadong pampublikong accountant at sertipikadong internal auditor.
Mga Kontrol sa Pag-iwas
Ang mga kontrol sa pag-iwas ay kumakatawan sa unang hadlang na pinangangalagaan ang isang kumpanya mula sa mga malaking pagkalugi sa operating na nagreresulta mula sa mga partikular na insidente. Kasama sa mga ito ang mga teknolohikal na malfunctions, mga error sa pagpapatakbo, pandaraya at negatibong mga pahayag ng regulasyon - tulad ng mga pagbibilanggo, mga multa, mga parusa at pansamantalang suspensyon. Ang mga patakaran sa pag-iwas ay nagpapanatili ng mga error mula sa nangyari sa unang lugar. Kasama sa mga halimbawa ang pagkakaroon ng dalawa o higit pang empleyado na mag-sign lahat ng mga tseke na may mga halaga na lampas sa $ 10,000; na nangangailangan ng mga accountant upang repasuhin ang lahat ng mga entry sa journal, memoranda at pinansiyal na mga tala na ang mga bookkeepers ay nagpo-post sa mga pangkalahatang ledger; at pagdidirekta sa mga tagapamahala ng kalidad ng katiyakan upang siyasatin ang isang sample ng mga produkto upang mapigilan ang masasamang mga bagay mula sa pagdulas sa pamamagitan ng proseso ng pagmamanupaktura.
Mga Detective Control
Ang mga kontrol ng tiktik ay tumutulong sa mga tagapamahala ng negosyo na matuklasan ang mga error o mga irregularidad na nangyari na. Dito ang layunin ay upang ilagay ang mga angkop na tool at methodologies upang magpatakbo ng mga random na operasyon ng mga sumakit sa mga tukoy na lokasyon o daloy ng trabaho. Ang mga internal auditors ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa proseso, dahil karaniwan nilang sinubok ang mga peligrosong proseso kapag gumaganap ng mga review ng korporasyon. Halimbawa, ang mga panloob na tagasuri ay maaaring mag-screen ng makabuluhang istatistika ng mga entry sa journal at matukoy kung ang mga bookkeeper ay nag-post ng mga debit at kredito sa mga tamang account. Kasama sa mga halimbawa ng mga kontrol ng tiktik ang random na pagpili ng mga produkto upang masukat ang kalidad, paghahambing ng mga buwanang balanse sa bangko at mga halaga ng cash na iniulat sa mga aklat ng korporasyon, at pagpapadala ng mga pana-panahong survey sa mga tauhan na humihingi ng mga sensitibong isyu tulad ng mga insidente sa panliligalig na panliligalig at mga gawi sa diskriminasyon sa lugar ng trabaho.
Mga Naayos na Pagkontrol
Ang mga wastong kontrol ay nagbibigay ng mga tauhan ng korporasyon na "mga tool ng bombero" na kinakailangan upang ihinto ang mga sunog sa pagpapatakbo at ang metaphoric na usok na lumalabas sa masamang proseso, mas mababang moral ng empleyado at di-mahusay na mga mekanismo ng produksyon. Sa madaling salita, ang mga patakarang ito ay nakakatulong sa mga remedyo sa negosyo na remedyo na nagreresulta mula sa hindi sapat na mga mekanismo o mahihinang kontrol. Halimbawa, ang U.S. Occupational Safety and Health Administration ay nagpapatakbo ng isang mabigat na multa sa isang kumpanya para sa kakulangan ng mga patakaran sa seguridad sa mga seksyon ng pagmamanupaktura nito. Upang itama ang kakulangan, ang pamamahala ng korporasyon ay maaaring ituro ang mga ulo ng departamento upang lumikha ng isang malinaw na patakaran ng libro at magbigay ng pagsasanay sa kaligtasan para sa mga tauhan sa isang pana-panahong batayan.
