Ang daloy ng salapi ay ang pagbabago sa cash and cash equivalents ng isang negosyo. Ang isang cash inflow ay isang pagtaas sa mga asset na iyon, habang ang isang cash outflow ay isang pagbaba sa pareho. Ang daloy ng cash ng negosyo ay hindi katulad ng mga kita at gastos sa ilalim ng accounting ng accrual basis at inilarawan nang detalyado sa pahayag ng cash flow para sa panahon. Ang mga daloy ng pera sa pahayag na ito ay pinaghihiwalay sa tatlong seksyon: mga aktibidad sa pagpapatakbo, mga gawain sa pamumuhunan at mga aktibidad sa pagtustos. Ang mga daloy ng pera mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing ay bumubuo ng hindi nagpapatuloy na daloy ng salapi.
Ilista ang lahat ng cash flow mula sa mga aktibidad ng pamumuhunan. Idagdag ang mga ito upang makagawa ng net cash flow mula sa mga aktibidad ng pamumuhunan. Ang naturang mga daloy ng salapi ay sanhi ng mga pagbabago sa pang-matagalang mga ari-arian ng negosyo, kung saan ang pang-matagalang tinukoy bilang ang asset na sinadya upang magtagal para sa mga tagal ng mas mahaba kaysa sa isang taon. Lahat ng mga katangian, kagamitan at iba pang mga bagay ay itinuturing na mga pang-matagalang asset. Ang mga halimbawa ng mga daloy ng salapi mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ay kinabibilangan ng cash na ginugol upang bumili ng mga sasakyan na nilalayon para sa paggamit ng negosyo at cash na natanggap para sa pagbebenta ng mga ginamit na kagamitan.
Ilista ang lahat ng cash flow mula sa mga aktibidad ng financing. Idagdag ang mga ito upang makabuo ng net cash flow mula sa mga aktibidad ng financing. Ang mga daloy ng pera mula sa mga aktibidad ng financing ay may kaugnayan sa equity ng negosyo at pangmatagalang pananagutan. Ang ekwityo ay tumutukoy sa mga pakikipag-ugnayan ng negosyo sa mga may-ari nito at mga shareholder, habang ang pangmatagalang pananagutan ay mga tumatagal nang higit sa isang taon. Ang mga halimbawa ng naturang mga daloy ng salapi ay kinabibilangan ng mga dividend na binabayaran sa mga shareholder at mga pagbabayad ng interes sa mga utang na may mga termino na mas mahaba kaysa sa isang taon.
Magdagdag ng magkakasamang mga cash flow mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing upang makagawa ng nonoperating cash flow ng negosyo. Tulad ng ipinahiwatig ng pangalan nito, ang kabuuang netong cash flow ng negosyo na minus ang net cash flow nito mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ay pantay ding katumbas ng hindi nagpapatakbo ng daloy ng salapi nito.
