Ang pera ay ang kilalang asset na isang organisasyon - kung ito man ay isang negosyo, entidad ng pamahalaan, kawanggawa o institusyong pang-akademiko - ginagamit upang isulong ang operating agenda nito, magsagawa ng mga gawain at itatag ang batayan para sa tagumpay. Ang pamamahala ng korporasyon ay nagtatakda ng mga pamamaraan ng tunog upang masubaybayan ang mga rekord sa pananalapi, kabilang ang mga cash book at general ledger.
Cash Book
Ang isang cash book ay isang dokumento na kung saan ang mga corporate accountant - at, higit sa lahat, mga bookkeeper at junior accountant - record lahat ng mga transaksyong cash. Kabilang dito ang pera na dumarating sa mga corporate vault mula sa mga pinagkukunan na iba-iba bilang mga customer, mga account sa pagtitipid ng bangko at mga vendor - sa pamamagitan ng mga diskuwento at mga programang diskwento, halimbawa. Ang mga papalabas na cash flow ay mula sa mga remittance ng vendor at service provider sa mga pagbabayad ng suweldo at buwis. Ang isang cash book ay katulad ng isang cash journal. Sa isang makabagong ekonomiya na kung saan ang teknolohiya ay isang sangkap na hilaw sa corporate accounting, ang journal na ito ay kahawig ng higit sa isang electronic na imbentaryo ng mga transaksyong likido kaysa sa isang pisikal at klasikong libro.
Kahalagahan
Ang isang likidong aklat ay tumutulong sa pamumuno ng isang kumpanya na matukoy kung magkano ang pera sa negosyo sa isang naibigay na oras, maging sa katapusan ng isang araw o linggo. Sa pamamagitan ng impormasyong ito, maaaring masira ng mga senior executive ang mga pagdududa na maaaring makuha ng mga financial commentator tungkol sa katayuan ng pagkatubig ng kumpanya at mga kasanayan sa pagpapatakbo ng nangungunang pamumuno. Halimbawa, maaaring ituro ng korporasyon ang pahayag nito ng mga daloy ng salapi upang mabawasan ang mga alalahanin ng mga nagpapahiram at matiyak ang publiko na epektibo itong makayanan ang mapagkumpetensyang tedium. Kilala rin bilang isang ulat sa pagkatubig, ang isang daloy ng salapi ay nagmula sa pagpapatakbo ng isang kumpanya ng kumpanya, na tumututok sa pera na ginugol ng negosyo sa mga operating, pamumuhunan at mga aktibidad sa pagtustos.
Paano Ito Gumagana
Ang mga transaksyon sa pera ay dumadaan sa iba't ibang proseso bago magtapos sa ulat ng pagkatubig. Kadalasan, ang isang bookkeeper ay nagtatala ng mga pag-agos ng pera at pag-outflow sa pamamagitan ng pag-debit at pag-kredito sa cash account. Ang accounting practice ay naiiba mula sa paggamit ng banking, at ang pag-debit ng pera ay nangangahulugan ng pagtaas ng corporate money. Halimbawa, nag-post ang bookkeeper ng mga remittance ng customer sa pamamagitan ng pag-debit sa cash account at pag-kredito sa account receivables account. Pagkatapos, ang mga entry sa pera ay ginagawa ito sa balanse sa pagsubok, isang ulat na tumutulong sa mga accountant na i-verify na ang kabuuang kredito ay pantay na kabuuang mga debit. Ang ikatlong hakbang sa proseso ng pag-uulat sa pananalapi ay humahantong sa pagsisiwalat ng cash sa isang balanseng sheet ng korporasyon, na kilala rin bilang isang pahayag ng pinansiyal na posisyon o pahayag ng kalagayan sa pananalapi.
Mga Kontrol ng Pera
Sa konteksto ng korporasyon, ang mga ulo ng departamento ay nagpapatupad ng mga epektibong mga patakaran ng salapi, lalo na ang mga may kaugnayan sa pagsubaybay sa cash book, upang pagyamanin ang tumpak na pag-uulat at maiwasan ang pagnanakaw sa pag-aari Mahalaga ito dahil ang mga pangyayari ng pandaraya at pagkalinga sa salapi ay kumakatawan sa isang malalim na pagkakanulo ng tiwala, at alam ng mga pinuno ng segment na ang mga naturang pangyayari ay maaaring may mga kahihinatnan ng regulasyon sa kalsada.
