Ang kumpiyansa ng consumer ay humihila kapag mayroong isang iskandalo sa korporasyon. Dahil sa mga kaganapan mula sa bailouts ng bangko ng 2008 hanggang sa higit pang kamakailang pandaraya sa pandaraya sa Wells Fargo, kailangan ng mga mamimili na matiyak na ang mga kumpanyang nagtratrabaho nila ay tapat at mas mataas sa board. Ang pag-awdit ay isang makapangyarihang kasangkapan upang tiyakin ang mga stakeholder ng iyong kumpanya. Ito ay nagpapaalam sa kanila na sinusunod ng iyong negosyo ang naaangkop na mga pamantayan para sa accounting.
Kahit na natural na mag-alala kung ang iyong negosyo ay na-awdit o nagsasagawa ng pag-audit, ito ay isang pagkakataon upang repasuhin ang iyong mga kasanayan sa accounting at maghanap ng mga lugar para sa pagpapabuti. Kapag nakumpleto na ang iyong pag-audit, susuriin ng iyong auditor ang kanyang mga natuklasan. Kung nagsasagawa ka ng isang panloob na pag-audit, dapat mong iulat ang iyong mga natuklasan sa katulad na paraan. Kadalasan, ibinabahagi ng mga auditor ang kanilang mga napag-alaman sa pagsusuri sa isang standardized na nakasulat na format na maaari mong suriin at ipatupad.
Ano ang Audit?
Ang pag-audit ay isang layunin na pagsusuri ng mga pinansiyal na kasanayan ng iyong kumpanya. Kadalasan, isasama nito ang isang pagsusuri ng iyong mga pinansiyal na pahayag at iba pang mga rekord sa pananalapi ng isang lisensyadong accountant. Ihahambing ng accountant ang mga pampinansiyal na pahayag ng iyong negosyo sa iyong mga libro sa accounting at tiyaking tama ang lahat. Ang ilang mga uri ng mga organisasyon, tulad ng mga nonprofit at mga kumpanya na nakikipagkita sa publiko, ay kinakailangang regular na magkaroon ng mga audit ng third-party upang matiyak na ginagamit nila ang mga pondong ipinagkatiwala sa kanila ng mga mamimili sa isang responsableng paraan.
Ano ang Iba't Ibang Uri ng Pagsusuri?
Mayroong dalawang pangunahing uri ng pag-audit: panloob at panlabas. Ang isang panloob na pag-audit ay isang pag-uuri na ginagawa mo sa iyong sariling negosyo. Ikaw o ang iyong kumpanya ay nagtatalaga ng isang tao na may kaalaman at nakaranas sa mga kasanayan sa accounting upang repasuhin ang iyong mga libro at pinansiyal na pahayag at matiyak na ang lahat ay nasa linya. Ang mga natuklasan sa loob ng audit ay inuulat sa mga gumagawa ng desisyon ng iyong kumpanya, na maaaring kasama ang mga tagapamahala, board of directors o iba pang mga stakeholder.
Ang isang panloob na pag-audit ay nagbibigay sa iyo at sa iyong negosyo ng pagkakataon na kilalanin at pamahalaan ang anumang mga panganib at matiyak na ang mga patakaran ng iyong kumpanya ay sinusunod. Maaari kang magsagawa ng panloob na pag-audit sa pana-panahon o sa isang patuloy na batayan. Ang mga panloob na pag-audit ay mas nababaluktot kaysa sa mga panlabas na pag-audit at maaaring isama ang mga partikular na departamento at ang mas malaking mga layunin ng iyong kumpanya.
Ang panlabas na pagsusuri ay isinasagawa ng isang third party na hindi nauugnay sa iyong negosyo. Maaaring sila ay isinasagawa o pinangasiwaan ng mga organisasyong may regulasyon tulad ng Lupon ng Pangasiwa sa Accounting ng Pampublikong Kumpanya. Ang PCAOB ay nagtatakda ng mga pamantayan sa pag-awdit para sa mga kompanya at mga broker na nakikipagpalitan ng publiko. Ang mga panlabas na pag-uulat ay nag-ulat sa kanilang mga natuklasan sa audit sa publiko.
Mayroong ilang mga uri ng mga panlabas na pag-audit, kabilang ang mga pag-audit sa pagsunod, pagpapatakbo sa pag-audit at pag-audit sa pahayag ng pananalapi. Ang mga pag-audit sa pagsunod ay tiyakin na ang iyong negosyo ay sumusunod sa anumang mga kinakailangan sa regulasyon. Ang pagsusuri sa pagpapatakbo ay sinusuri ang pagganap ng iyong organisasyon at nagbibigay ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti. Ang pag-audit ng pahayag sa pananalapi ay tinutukoy din bilang mga pagpapatunay sa pag-audit, at sa ganitong uri ng pag-audit, sinusuri ng auditor ang mga pahayag sa pananalapi at pagpapatakbo ng accounting ng iyong negosyo.
Ano ang Mga Hakbang ng Pag-awdit?
Kung isinasaalang-alang mo ang panloob o panlabas na pag-audit para sa iyong negosyo, mahalagang malaman ang mga hakbang na kasangkot. Ang isang masusing pag-uusisa ay nag-aalis ng oras, ngunit ang nagresultang kapayapaan ng isip ay nagkakahalaga ng pangako sa oras. Ano ang mga hakbang ng pag-awdit? Sa pangkalahatan, ang isang pag-audit ay kinabibilangan ng pagpaplano, pagtitipon ng ebidensya at pag-isyu ng isang ulat sa mga natuklasan sa pag-audit.
Sa yugto ng pagpaplano, linawin mo ang saklaw ng pag-audit at kung gaano katagal ang pag-audit ay tatagal. Nag-iskedyul ka rin ng anumang kinakailangang pagpupulong o pagbisita sa onsite upang masuri ng auditor ang iyong mga pamamaraan. Ang susunod na hakbang ay ang pagtitipon ng katibayan. Ang pagtitipon ng katibayan ay kinabibilangan ng pagsunod sa iyong mga kasanayan at pamamaraan ng accounting, pagsubok ng mga pamamaraan ng pagkontrol ng iyong kumpanya at pagkuha at pagsuri sa mga rekord sa pananalapi at mga pahayag. Sinusuri at sinusuri ng auditor ang katibayan upang maghanda para sa susunod na hakbang.
Sa huling hakbang, ang iyong auditor ay naghahanda ng isang ulat sa mga natuklasan sa audit, na kung minsan ay tinatawag na isang opinyon ng pag-audit. Ang auditor ay magpapakita ng ulat sa mga kinakailangang stakeholder at maaari ring palabasin ang mga resulta sa publiko depende sa uri at saklaw ng pag-audit.
Paano Mag-ulat ng Mga Nakikita sa Audit
Kung nagsasagawa ka ng isang panloob na pag-audit, maaaring magtaka kung paano mag-ulat ng mga natuklasan sa audit. Kadalasan, ang mga natuklasan sa panloob at panlabas na pag-uulat ay iniulat sa pamamagitan ng pagsulat pati na rin na ibinigay sa salita sa mga stakeholder.
Para sa mga panlabas at panloob na pag-audit, mayroong isang pangkalahatang istruktura na sinusunod ng karamihan sa nakasulat na mga ulat. Para sa mga pag-audit sa pagsunod, ang nangangasiwang organisasyon ay maaaring may mga partikular na pangangailangan para sa kung ano ang kailangang isama sa nakasulat na ulat. Ang isang nakasulat na ulat sa pag-audit ay dapat na nakasulat nang husto at sa isang paraan na madaling maunawaan ng mambabasa. Dapat din itong isama ang katibayan para sa anumang natuklasan sa pag-audit.
Sa pangkalahatan, ang isang ulat sa pag-audit ay may tatlong mga seksyon: isang pagpapakilala, isang seksyon na naglalarawan sa saklaw ng pag-audit at ang opinyon ng auditor, na naglalarawan ng mga natuklasan sa pag-audit. Ang pagpapakilala ay nagsasaad ng mga responsibilidad ng auditor at mga responsibilidad ng iyong negosyo hinggil sa pag-audit. Kadalasan ay kasama rin ang mga pangalan ng auditor o mga auditor at ang mga petsa ng pag-audit.
Ang seksyon ng saklaw ay naglalarawan ng proseso ng pag-awdit. Sinasabi nito na ang mga lugar na na-awdit, na nakumpleto ang pag-audit at kung kailan at anu-anong pamantayan ang ginamit upang maisagawa ang pag-audit. Kung ito ay isang panlabas na pag-audit, halimbawa, ipapahayag nito kung aling mga pamantayan ng namamahalang katawan ang ginagamit upang sukatin ang mga resulta ng pag-audit. Para sa isang panloob na pag-audit, ito ay tumutukoy sa mga pamantayan ng kumpanya at mga patakaran na ginagamit. Ang seksyon ng saklaw ay naglalarawan din kung ano ang ginawa ng auditor. Ang auditor ay magsasama ng kung anong mga pinansiyal na pahayag na sinuri niya at kung anong mga pagsusulit ang ginawa niya.
Ang opinyon ng auditor ay ang huling bahagi ng ulat. Ito ay kung saan sinasabi ng auditor kung ano ang kanyang natagpuan at kung ang iyong negosyo ay sumusunod sa pamantayan ng pag-audit. Depende sa uri ng pag-audit, ang auditor ay maaari ring magsama ng mga rekomendasyon para sa pagpapabuti o paglutas ng mga isyu na natagpuan sa panahon ng pag-audit.
Matapos isulat ang kanyang ulat, kadalasang ipakikita ng auditor ang kanyang mga natuklasan sa mga stakeholder sa loob ng kumpanya. Sa isang malaking nonprofit na organisasyon, halimbawa, ipakikita niya ang kanyang mga natuklasan sa isang komite sa pag-audit, na nangangasiwa sa proseso ng pag-awdit. Tatalakayin ng komite ang mga natuklasan sa audit sa auditor at itanong ang mga tanong na nagpapaliwanag bago nila iharap ang ulat sa pag-audit sa kanilang board of directors.
Kung nagsasagawa ka ng isang panloob na pag-audit, ang pinakamahusay na diskarte para sa kung paano sumulat ng mga napag-alaman ng audit at mga rekomendasyon ay upang malinaw na sabihin kung ano ang iyong ginawa, noong ginawa mo ito at kung ano ang iyong nakita. Hindi kailangang mahaba ang iyong ulat. Kinakailangan nito na maging malinaw at nakakaimpluwensiya upang ang mga tagapamahala at mga tagapangasiwa ng iyong negosyo ay magsagawa ng aksiyon batay sa iyong mga resulta, lalo na kung nakakahanap ka ng mga lugar na nangangailangan ng pagpapabuti.
Ano ang Iba't Ibang Uri ng Nakikita ng Audit?
Ang isang masusing pagsusuri ay maaaring mag-alis ng mga lugar ng kahinaan na kailangan upang mapabuti. Sa mas masahol na sitwasyon ng kaso, maaari itong mag-alis ng pandaraya o maling pamamahala na kailangan mo upang mag-ulat nang angkop sa mga awtoridad at address. Ang mga panlabas na pagsusuri ay karaniwang nag-uulat ng mga napag-alaman ng audit bilang isa sa mga sumusunod: isang hindi karapat-dapat o malinis na opinyon, isang kwalipikadong opinyon, isang masamang opinyon o isang disclaimer ng opinyon.
Ang isang hindi kwalipikadong opinyon ay ang pinakamahusay na sitwasyon kung ang iyong negosyo ay dumadaan sa isang panlabas na pag-audit. Nangangahulugan ito na nakumpleto ng auditor ang pag-audit at ang iyong negosyo ay sumusunod sa pamantayan ng pag-audit. Halimbawa, sa isang pinansiyal na pahayag ng pananalapi, ang isang hindi karapat-dapat na opinyon ay nangangahulugan na ang mga pahayag ay sumusunod sa mga karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo sa accounting.
Ang isang kwalipikadong opinyon ay nangangahulugan na may isang isyu sa pag-audit. Ang auditor ay hindi maaaring bibigyan ng access sa lahat ng impormasyon at mga dokumentong kailangan niya, halimbawa, o maaaring hindi sumunod sa mga tinatanggap na pamantayan para sa na-awdit na lugar. Sa isang pinansiyal na pahayag ng pahayag, maaaring ito ay nangangahulugan na ang auditor ay natagpuan ang isa o higit pang mga lugar kung saan ang mga karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo sa accounting ay hindi sinusunod. Bagaman hindi ito ang perpektong resulta para sa iyong negosyo, maaari itong mabilis at madaling matugunan.
Ang isang salungat na opinyon ay mas seryoso. Ipinapahiwatig nito na ang auditor ay nakakita ng isang pagkakamali o maling pagkakalat sa lugar na na-awdit. Sa kaso ng isang pag-audit sa pananalapi na pahayag, ang isang salungat na opinyon ay nangangahulugan na natuklasan ng auditor na ang mga pinansiyal na pahayag ng iyong kumpanya ay hindi nakahanay sa pangkaraniwang tinatanggap na mga kasanayan sa accounting. Ang resulta ay medyo bihira, at maaaring magkaroon ito ng negatibong epekto sa mga pampublikong traded na kumpanya. Ang ilang mga kumpanya ay nakakita ng pagbagsak sa kanilang mga presyo ng stock, halimbawa, pagkatapos na maibigay ang isang salungat na opinyon.
Ang isang disclaimer ng opinyon ay nangangahulugan na ang auditor ay hindi makumpleto ang audit. Ito ay maaaring dahil ang mga ulat sa pananalapi ay hindi magagamit o ang auditor ay hindi binigyan ng ganap na access sa impormasyon na kailangan niya. Maaaring nangangahulugan din ito na ang pamamahala ng iyong kumpanya ay hindi kooperatiba sa auditor. Ipinapahiwatig din nito kung minsan na nagkaroon ng conflict of interest sa bahagi ng auditor. Halimbawa, maaaring mayroon siyang pinansiyal na interes sa kumpanya na ini-awdit.
Kahit na ang isang disclaimer ng opinyon ay hindi ang pinakamahusay na sitwasyon para sa iyo o sa iyong kumpanya, ito ay hindi ang pinakamasama, alinman. Ito ay mahalagang nangangahulugan na walang opinyon at ang audit ay dapat makumpleto sa isang hinaharap na oras.
Paano Tumutugon sa mga Natuklasan sa Audit
Kung kamakailan lamang nakumpleto ng iyong negosyo ang panloob o panlabas na pag-audit, kritikal na tumugon sa mga natuklasan sa pag-audit. Ang unang hakbang ay maingat na repasuhin ang ulat ng pag-audit sa mga auditor. Tanungin ang mga tanong ng mga auditor upang linawin ang mga natuklasan at ang kanilang karanasan kapag nagtatrabaho kasama ang iyong kumpanya. Maaari kang magtanong tungkol sa kung paano ang kooperatiba ng mga miyembro ng kawani ay kasama ng mga auditor, halimbawa. Maaari mo ring tanungin kung may anumang mga pagbabago sa orihinal na plano sa pag-audit o kung ang auditor ay nakaranas ng anumang mga paghihirap sa panahon ng proseso ng pag-audit.
Kung nakakita ang auditor ng mga lugar na nangangailangan ng pagpapabuti, magtanong tungkol sa mga detalye. Tiyaking ipaliwanag mo kung ano ang isyu at kung anong dokumento o pagsubok ang natuklasan ang isyu. Maaari mo ring tanungin kung may auditor ang anumang partikular na rekomendasyon para malutas ang lugar.
Kahit na walang mga isyu ang natagpuan, maaari mo pa ring samantalahin ang kaalaman at karanasan ng iyong auditor. Maaari mong tanungin kung paano inihahambing ng iyong samahan sa iba pang katulad na mga organisasyon, halimbawa. Maaari ka ring humingi ng pangkalahatang mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng iyong mga pamamaraan sa accounting o mga kasanayan sa pag-uulat.
Sa kaganapan ng isang salungat o kwalipikadong opinyon, dapat mong isaalang-alang ang pagbibigay ng pormal, nakasulat na tugon. Maaaring kailanganin mong sumulat nang nakasulat, depende sa mga patakaran ng iyong kumpanya o ng namamahalang katawan na nangangasiwa sa iyong pag-audit. Dapat direktang tugunan ng iyong tugon ang bawat isyu na itataas sa ulat at talakayin ang iyong plano para malutas ang mga isyung itinataas sa mga natuklasan sa pag-audit. Dapat mong isama ang mga tukoy, masusukat na hakbang para sa pagpapabuti at isang talaorasan para sa kapag ang mga hakbang na ito ay makukumpleto. Sa kaso ng isang salungat na opinyon, maaaring nais mong kumonsulta sa isang abogado bago ang pagtatapos o pag-publish ng iyong tugon.
Ang pinakamahalagang aspeto ng pagtugon sa mga natuklasan sa pag-audit - at marahil ang buong proseso ng pag-awdit - ay dapat tandaan na ang auditor ay hindi isang kaaway. Ang auditor ay naroon upang matulungan kang mapabuti at masiguro na mapanatili mo ang pampublikong tiwala. Kahit na ang pag-audit ay maaaring maging isang stress at nakakatakot na proseso, maaari itong magbigay sa iyo at sa iyong negosyo ng pagkakataong mapabuti. Maaari kang makahanap ng mga paraan upang mapabuti ang iyong proseso ng accounting, halimbawa, na maaaring mag-save ka ng oras at pera sa huli.
