Ang isang awtorisadong pagsusuri ay isang malalim na pagsusuri sa mga kontrol ng korporasyon, mga pamamaraan at mga sistema ng accounting sa pananalapi. Sinusuri ng isang awtorisadong auditor ang mga naturang kontrol alinsunod sa mga alituntunin na regular na ibinabatay ng isang regulator ng pamahalaan o mga pangkat ng industriya. Ang mga kompanya ng seguro, mga bangko at mga broker ng broker ay dapat magsumite ng mga ulat sa pinansyal na ayon sa batas sa katapusan ng bawat isang taon o taon.
Pananaliksik ang Control Environment
Ang kapaligiran ng kontrol ng isang organisasyon ay sumasalamin sa mga panlabas na elemento na nakakaapekto sa mapagkumpetensyang katayuan nito at ang estratehikong positioning ng top leadership. Ang mga elementong ito ay maaaring maging mga alituntunin sa regulasyon, mga pagkukusa ng mga kakumpitensiya at pang-ekonomiyang mga uso sa loob at internasyonal. Ang mga regulasyon ng regulasyon ay nag-iiba ayon sa industriya, kumpanya at lokasyon. Halimbawa, maaaring kailanganin ng isang brokerage firm na nakabatay sa New York na sumunod sa mga patakaran ng New York Stock Exchange. Sa kaibahan, ang isang kumpanya na nakabase sa Colorado ay maaaring sumunod sa mga alituntunin sa Occupational Safety and Health Administration. Ang mga panloob na kadahilanan ay nakakaapekto sa kapaligiran ng pagkontrol ng kumpanya, kabilang ang mga etikal na halaga at katangian ng senior management, mga patakaran ng human resources at corporate misyon at pangitain na pahayag.
Test Internal Control
Sinusuri ng isang auditor ayon sa batas ang mga panloob na kontrol ng isang bangko o brokerage firm upang matiyak na sapat at epektibo ang mga ito. Sinuri rin niya ang mga naturang kontrol upang matiyak na sumusunod sila sa mga alituntunin ayon sa batas na itinakda ng namamahala na ahensiya. Halimbawa, ang isang statutory auditor na sumusubok sa mga kontrol sa mga proseso ng pag-record ng transaksyon sa merkado ay maaaring suriin ang mga direktiba ng pamamahala ng senior at matiyak na sumusunod ang mga ito sa mga panuntunan ng National Association of Securities Dealers Automated Quotations (NASDAQ). Ang isang kontrol ay isang hanay ng mga tagubilin na inilalagay sa tuktok na pamumuno upang maiwasan ang mga pagkalugi ng operating na nagreresulta mula sa pagnanakaw, error, teknolohikal na pagkasira o kawalan ng trabaho ng empleyado. Ang isang kontrol ay tumutulong din sa isang kumpanya na maiwasan ang pinansiyal na kapahamakan na nagmumula sa masamang mga pagkukusa sa batas, tulad ng mga multa at paglilitis.
Mga Kontrol sa Ranggo at Mga Panganib
Ang mga kontrol sa ranggo at mga panganib ay isang pibotal na proseso sa mga pamamaraan sa pag-awdit ng ayon sa batas. Ang isang rate ng auditor ay mga panganib na "mataas," "katamtaman" at "mababa," depende sa pagkawala ng inaasahan at pagkontrol sa kasapatan o pagiging epektibo. Ang kontrol ay sapat kung nagbibigay ito ng mga malinaw na tagubilin tungkol sa pagganap ng gawain, pagkilala at pag-uulat ng problema, pati na rin ang paggawa ng desisyon sa trabaho. Ang isang epektibong kontrol ay nagbibigay ng tamang mga remedyo para sa mga panloob na breakdowns sa maikling salita at pangmatagalan. Ang mga regulasyon ng batas, tulad ng National Association of Insurance Commissioners at ang Securities and Exchange Commission, ay nangangailangan ng senior leadership na magbigay ng mga panukala para sa "mga panganib" at "medium".
Final Report Issue
Sinusuri ng isang awtorisadong auditor ang ulat ng "panganib at kontrol sa pagtatasa ng sarili" (RCSA) ng kumpanya upang suriin ang mga panloob na ranggo sa panganib bago mag-isyu ng isang panghuling ulat. Sa ulat ng RCSA, ang mga department head at segment manager ay kumokontrol ng mga dokumento at mga kaugnay na panganib, at i-rate ang mga panganib tulad ng "tier 1," "tier 2" at "tier 3," batay sa posibilidad ng pagkawala. Ang tseke ng auditor para sa pagkakapare-pareho sa pagitan ng mga statutory ranggo at corporate risk ratings. Bilang isang halimbawa, ang isang "tier 1" na panganib sa RCSA ay dapat na katumbas sa isang "mataas na" batas na panganib.
