Isinasaalang-alang ng Internal Revenue Service ang mga simbahan at ministries bilang dalawang iba't ibang mga uri ng mga organisasyon, kahit na sila ay parehong sumunod sa parehong mga regulasyon upang mapanatili ang tax exempt status. Gayunpaman, kung paano nila nakuha ang katayuan na iyon, ay naiiba.
Kwalipikado para sa Katayuan ng Buwis-Exempt
Upang maging kwalipikado para sa katayuan ng exempt sa buwis sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue na seksyon 501 (c) (3), repasuhin ang mga operasyon ng iyong grupo upang matiyak na nakakatugon ito sa karaniwang pamantayan ng seksyon para sa mga organisasyon ng kawanggawa. Dapat itong organisado at eksklusibo na pinamamahalaan para sa relihiyon, pang-edukasyon o iba pang mga layunin ng kawanggawa, at anumang netong kita ay hindi maaaring ipamahagi sa kapakinabangan ng anumang pribadong indibidwal o shareholder. Bilang karagdagan, hindi maaaring idirekta ng samahan ang isang malaking bahagi ng aktibidad nito upang maimpluwensiyahan ang batas o mamagitan sa mga kampanyang pampulitika.
Kailangan ng mga Iglesia Hindi Mag-aplay
Ang IRS ay nagsasaalang-alang na ang mga simbahan ay nakakatugon sa mga kwalipikasyon para sa katayuan ng exempt sa buwis, kaya hindi nila kailangang mag-aplay para sa isang 501 (c) (3) pagtatalaga. Sa seksyon ng glossary ng IRS Gabay sa Buwis para sa Mga Simbahan at Relihiyosong Organisasyon (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), ang pederal na ahensiya ay nagsasaad na ito ay "walang pagtatangka upang masuri ang Ang nilalaman ng anumang doktrina ng isang partikular na pag-aangkin ng organisasyon ay relihiyoso, kung ang mga partikular na paniniwala ay taimtim na gaganapin. "Ang IRS ay naniniwala din ng isang" pinagsamang katulong ng isang simbahan "o isang organisasyon na may kaugnayan sa isang simbahan o convention o asosasyon ng mga simbahan ay nakakatugon sa tax-exempt qualifications. Ang mga simbahan, gayunpaman, ay maaaring mag-aplay para sa 501 (c) (3) upang tiyakin ang mga nag-aambag na ang kanilang mga donasyon ay mababawas sa buwis.
Ang mga Non-Profit Ministries ay Dapat Mag-aplay
Ang kawanggawa na ministries na hindi karaniwang nagsasagawa ng mga serbisyo sa pagsamba at gumana bukod sa isang samahan ng iglesia ay dapat mag-file sa IRS upang makatanggap ng isang federal tax exemption. Ang mga bangko ng pagkain, mga walang-bahay na tirahan, mga kusinang sopas at iba pang mga ministries na nagsasagawa ng mga gawa ng kawanggawa ay magiging karapat-dapat para sa mga exemptions sa buwis kung nakamit nila ang pamantayan ng IRS para sa mga organisasyon ng kawanggawa.
Ayusin sa Antas ng Estado
Ang mga simbahan at ministries ay dapat na mag-organisa sa antas ng estado bilang mga non-profit, korporasyon, limitado na mga kumpanya ng pananagutan o pinagkakatiwalaan, o form bilang isang unincorporated association bago mag-aplay para sa katayuan ng 501 (c) (3). Ang mga regulasyon ay nag-iiba ayon sa estado, ngunit ang isang grupong kawanggawa na nag-aaplay upang maging isang pangangailangan ng non-profit na estado upang isama sa pag-aayos ng partikular na mga probisyon ng dokumento na nagsasabi ng exempt na layunin nito at kung paano ang mga ari-arian nito ay ipamamahagi para sa mga exempt na layunin kung ang grupo ay dissolves.
Aplikasyon para sa Federal Tax Exemption
Bago mag-aplay para sa 501 (c) (3) pagtatalaga, ang parehong mga simbahan at ministries ay dapat magkaroon ng isang pederal na Employer Identification, magagamit online o sa pamamagitan ng paghaharap Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Ang pag-aplay para sa 501 (c) 3) ay maaaring gawin sa online o sa pag-download at pag-mail Form 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Under-Section-501 (c) (3) -of-the-Internal-Revenue-Code), Application for Recognition of Exemption under Section 501 (c) (3). Ang isang ministeryo ay dapat magsumite ng aplikasyon sa loob ng 27 na buwan mula sa katapusan ng buwan kung saan ito nabuo. Ang aplikasyon ng simbahan ay hindi apektado ng timeline. Ang nag-aaplay na grupo ay dapat magbayad sa Mga Exempt na Bayad sa User (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) ng ilang daang dolyar sa application. Ang bayad ay hindi refundable.
Kilalanin ang Organisasyon Istraktura
Para sa Form 1023, Part II, isang non-profit ang dapat kilalanin ang istraktura ng organisasyon nito bilang isang korporasyon, limitadong pananagutan ng kumpanya, unincorporated association o trust. Maglakip ng anumang pagpapatakbo o pinagkakatiwalaang mga kasunduan o mga pamamalakad na namamahala sa grupo at nagpapakita kung paano pinili ang mga opisyal o tagapangasiwa. Sa Bahagi III, sabihin ang lokasyon ng kawanggawa na "layunin ng sugnay ng grupo" sa pamamagitan ng pahina, artikulo at talata sa iyong mga artikulo ng pagsasama o pagpapatakbo ng kasunduan.
Maglakip ng Narrative ng Mga Aktibidad ng Grupo
Para sa Part IV, mag-attach o mag-upload ng isang hiwalay na sheet na may form na nagbibigay ng isang narrative ng mga nakaraang, kasalukuyan at nakaplanong gawain ng grupo. Ang grupo ay maaari ring magsama ng mga polyeto, mga newsletter o iba pang mga materyales na sumusuporta sa salaysay ng mga gawa at layunin ng kawanggawa nito.
Kilalanin ang Mga Pangalan at Bayad ng mga Opisyal at Nangungunang mga Empleyado
Sa Bahagi V ng form, ipasok ang mga pangalan ng mga opisyal, direktor o trustee ng pangkat kasama ang anumang kabayaran na natatanggap ng bawat isa, kung mayroon man. Kasama rin sa mga pangalan at kompensasyon ng limang pinakamataas na empleyadong may bayad at ang limang pinakamataas na bayad na independiyenteng kontratista kung ang mga empleyado o kontratista ay makakatanggap ng higit sa $ 50,000. Maglakip ng isang listahan na nagpapakita ng mga kwalipikasyon, mga karaniwang oras na nagtrabaho at tungkulin. Kilalanin din ang mga empleyado o kontratista na may kaugnayan sa pamilya o negosyo sa isa't isa.
Magbigay ng Mga Detalye ng Pagpopondo at Kita
Ang IRS ay nangangailangan din ng tiyak na impormasyon tungkol sa pangangalap ng pondo, mga uri ng mga kontribusyon, mga kaakibat at mga uri ng mga aktibidad na kasangkot sa pagpapalaki ng mga pondo. Magbigay din ng mga detalye tungkol sa anumang pamamahagi ng mga kalakal, serbisyo o pondo sa mga indibidwal o grupo na bahagi ng kawanggawa sa organisasyon. Isama ang isang pahayag ng mga kita at mga gastos para sa kasalukuyang taon ng buwis, at hanggang sa tatlong taon bago ang buwis kung ang grupo ay umiiral na para sa mahabang panahon.
