Ang isang checklist sa audit ng proyekto ay nagsisilbing isang pibotal na tool sa isang proseso ng pamamahala ng panganib ng proyekto. Tinutulungan nito ang mga senior na namumuno at mga tagapamahala ng proyekto na tasahan ang mga panloob na elemento at panlabas na mga kadahilanan na nakakaapekto sa pagkumpleto ng proyekto. Ang isang auditor ay dapat sumunod sa Mga Karaniwang Tinatanggap na Mga Pamantayan sa Pag-audit (GAAS) kapag gumagamit ng checklist sa pagsusuri ng proyekto.
Control Environment
Natututo ang isang auditor tungkol sa kapaligiran ng pagkontrol ng isang proyekto upang maging pamilyar sa mga kadahilanan na nakakaapekto sa pag-unlad ng proyekto at mga petsa ng pagkumpleto. Ang mga salik na ito ay maaaring panloob o panlabas. Ang mga panlabas na elemento na maaaring makaapekto sa petsa ng pagkumpleto ng proyekto ay mga batas at regulasyon. Ang mga panloob na kadahilanan ay maaaring may kaugnayan sa mga patakaran at alituntunin ng korporasyon, mga etikal na katangian ng top management at ang kakayahan ng mga tauhan ng mga kawani.
Halimbawa, sinusuri ng isang sertipikadong panloob na auditor (CIA) o sertipikadong pampublikong accountant (CPA) ang isang kapaligiran sa kontrol ng proyekto sa ibang bansa. Maaari niyang tiyakin na ang mga accountant sa proyekto ay nag-aaplay ng International Financial Reporting Standards (IFRS), kapag nagta-summarize ng data ng operating. Bilang kahalili, maaaring matutunan ng CPA o CIA ang tungkol sa mga lokal na batas, regulasyon at mga gawi sa industriya at kung paano ito makakaapekto sa pagkumpleto ng proyekto.
Test Internal Control
Ang isang auditor ng proyekto ay sumusubok sa mga panloob na kontrol at pamamaraan upang matiyak na ang mga naturang kontrol ay sapat at functional. Ang kontrol ay isang hanay ng mga direktiba na inilalagay ng isang tagapamahala ng proyekto upang maiwasan ang mga pagkalugi sa operating na nagreresulta mula sa mga teknolohikal na pagkasira, pagkakamali, pandaraya o pagnanakaw. Isang sapat na kontrol ang nagtuturo sa mga miyembro ng kawani ng proyekto kung paano gumanap ng mga gawain, i-highlight ang mga problema at gumawa ng mga desisyon. Ang isang functional control ay nagbibigay ng tamang solusyon sa mga breakdown ng proyekto.
Ang mga panloob na kontrol at pamamaraan ay nag-iiba ayon sa industriya, kumpanya at lokasyon. Halimbawa, ang isang tagapamahala ng proyekto sa kalsada ay maaaring magtatag ng mga pamamaraan na sumunod sa mga panuntunan sa Pangangalaga sa Kalusugan at Kaligtasan (OSHA). Sa kabaligtaran, ang isang proyektong tagapamahala sa industriya ng mga serbisyo sa pananalapi ay maaaring bigyang diin ang pagsunod sa mga alituntunin na ipinakikilala ng National Association of Securities Dealers Automated Quotations (NASDAQ).
Mga Kontrol sa Ranggo at Mga Panganib
Isang auditor ang nagkokontrol ng mga kontrol at mga kaugnay na panganib batay sa inaasahang pagkawala. Sinusuri niya ang kasapatan at pagiging epektibo ng mga kontrol at binabayaran ito bilang "mataas," "daluyan" at "mababa." Tinitiyak din ng tagasuri ng proyekto na ang mga kontrol sa mga sistema ng pag-uulat sa pananalapi ay sumusunod sa GAAP o Pangkalahatang Mga Tinatanggap na Mga Pamantayan sa Accounting ng Gobyerno (GAGAS). Ang accountant ng isang proyekto na hindi sumunod sa mga pamantayang ito ay maaaring mag-ulat ng hindi tumpak at hindi kumpletong pahayag ng pananalapi.
Final Report Issue
Ang American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ay nangangailangan ng isang auditor ng proyekto upang repasuhin ang mga "mataas" at "katamtaman" na mga panganib sa pangunahin na pamamahala at matiyak na nagbibigay sila ng mga panukala para sa mga naturang panganib. Inirerekomenda din ng AICPA na ang mga tagapamahala ng segment ay makahanap ng mga solusyon na nagpapagaan para sa mga "mababang" panganib. Ang isang auditor ng proyekto ay maaari ring suriin ang ulat ng "panganib at kontrol ng self-assessment" (RCSA) ng kumpanya upang matiyak na ang mga rating ng panganib ay pare-pareho. Sa isang RCSA, kumokontrol ang mga rate ng miyembro ng kawani ng segment na "Tier 1," "Tier 2" at "Tier 3," batay sa inaasahang pagkalugi. Ang isang tagapangasiwa ay nag-isyu ng isang panghuling ulat sa sandaling ang pamamahala ay nagbibigay ng mga plano ng pagpapagaan para sa mga pangunahing panganib.
