Ang mga institusyong pampinansyal na tumatanggap ng interes sa kita bilang resulta ng mga aktibidad sa pagpapautang ay dapat na maayos na isasaalang-alang ang mga pagbabayad na iyon sa kanilang mga libro, pagkakaiba sa pagitan ng kinita at hindi kinita na kita ng interes. Ang mga kumpanyang ito ay dapat magbayad ng pansin sa mga tiyak na pamamaraan ng accounting, lalo na ang mga pakikitungo sa hindi naitaas na kita ng kita, kita ng pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng mga hulog at pag-record ng pautang, upang matiyak na ang mga buod ng pananalapi na iniharap ng kanilang mga ledger ay tumpak.
Hindi Natanggap na Kita ng Interes
Hindi lahat ng kita ng interes na natatanggap ng isang pinansiyal na institusyon sa panahon ng kurso ng negosyo ay aktwal na nakuha sa araw ng pagtanggap; marami sa mga ito ay prepaid. Halimbawa, ang mga regular na pagbabayad ng maraming pautang ay dapat bayaran sa unang buwan kung saan binabayaran sila. Dahil ang interes ay nalalapat sa halaga ng utang sa buwan na binayaran para sa, hindi pa ito nakuha sa unang buwan. Bilang karagdagan, maraming mga borrowers ang nagbabayad nang maaga sa kanilang utang. Inirerekord ng bangko ang gayong kita ngunit binabasa ang mga bahagi ng interes bilang hindi nakuha. Ang isang tagapagpahiram ay nagrekord ng hindi kinitang kita ng kita bilang isang pananagutan at dahan-dahan na binabayaran ito sa term loan.
Amortisasyon
Ang pagbabayad ng kita sa di-kinitang interes ay nangangahulugan ng paglalaan ng isang bahagi ng kita sa isang panahon sa isang pagkakataon - sabihin, isang buwan - ang lahat ng mga paraan sa utang na pagkahinog. Sa pamamagitan ng pag-amortize ng hindi kita na kita ng interes, ang isang tagapagpahiram ay unti-unti na kinikilala ang kita ng interes sa mga aklat nito. Kapag ang isang borrower ay naghihintay ng interes sa isang pautang, ang debiterer ng tagapagpahiram ay nag-debit ng cash account at pinag-aalinlangan ang account income na hindi na-kinita. Ang pag-debit ng salapi, isang mapagkukunang account, ay nangangahulugan ng pagtaas ng pera sa mga corporate vault. Ito ay tumatagal ng kontra sa terminolohiya sa pagbabangko. Upang mabayaran ang prepaid na interes, i-debit ng bookkeeper ang account ng kita na hindi naangkin ng interes at i-credits ang account ng kita sa interes.
Halimbawa
Ang bangko ay nagbibigay ng $ 1 milyon sa isang borrower sa loob ng sampung taon na may taunang rate ng interes na 10 porsiyento at nangangailangan din na ang borrower ay mag-post ng $ 50,000 na garantiya sa pananalapi upang ipakita ang solvency. Upang i-record ang remittance ng pautang, ang kuhanan ng kuwenta ng bangko ay kredito ang cash account para sa $ 1 milyon at i-debit ang account na maaaring tanggapin sa pautang para sa parehong halaga. Inirekord ng bookkeeper ang pinansiyal na garantiya bilang interes, na nag-debit ng cash account para sa $ 50,000 at pinag-kredito ang hindi na-kinita na account ng kita sa interes para sa parehong halaga. Sa katapusan ng unang taon, tinitiyak ng borrower na ang halaga ng interes ay nagkakahalaga ng $ 100,000, ngunit nagrereklamo lang $ 95,000. Ang numerong ito ay isinasaalang-alang ang taunang amortization na halaga na $ 5,000, o $ 50,000 na hinati ng 10. Upang i-record ang remittance ng interes, ang kuhanan ng kuwenta ng bangko ay nag-kredito sa account ng kita sa interes para sa $ 100,000, na nag-debit sa hindi natanggap na kita na account sa sahod na $ 5,000 at ang cash account para sa $ 95,000.
Mga Tool at Teknolohiya
Para magrekord ng mga remittance ng interes at mag-amortise nang tumpak na kinita sa interes ng kita, ang tagapagpahiram ay gumagamit ng mga tool tulad ng software sa pagtatasa ng pinansya at mga application sa pamamahala ng relasyon sa customer. Kabilang sa iba pang mga tool ang credit adjudication at lending management system software, na kilala rin bilang CALMS; mga programa sa pamamahala ng dokumento; at kompyuter ng kompyuter na kompyuter.
