Ang checklist ng pag-audit sa bangko ay isang mahalagang tool sa pagsusuri at pagsusuri na tumutulong sa isang senior auditor na repasuhin ang mga panloob na proseso at panuntunan ng korporasyon. Ang checklist na ito ay nagbibigay-daan din sa auditor upang matiyak ang pagsunod sa mga batas at regulasyon ng Komisyon at Seguridad sa U.S. (SEC), pati na rin ang internasyonal na mga pamantayan sa pag-uulat sa pananalapi (IFRS).
Research Control Environment
Natututo ang isang auditor tungkol sa isang kapaligiran ng pagkontrol ng bangko upang maging pamilyar sa mga kadahilanan na nakakaapekto sa mga aktibidad at transaksyon ng korporasyon. Ang panlabas at panloob na mga kadahilanan ay maaaring makaapekto sa mga aktibidad ng institusyon ng bangko Halimbawa, kailangan ng isang bangko sa pamumuhunan sa U.S. na sumunod sa mga patakaran na ang Internal Revenue Service o ang Financial Industry Regulatory Authority na ipinapahayag sa regular na batayan. Ang mga panloob na mga kadahilanan ay maaaring may kaugnayan sa estilo ng pamumuno ng ulo at mga etika, mga patakaran ng mga mapagkukunan ng korporasyon ng tao, ang hanay ng kasanayan ng kawani at ang katatagan ng pananalapi ng kumpanya. Ang mapagkumpetensyang katayuan ng isang bangko ay maaaring makaapekto sa kapaligiran ng pagkontrol nito.
Test Internal Control
Ang isang auditor ay sumusubok sa mga panloob na kontrol ng bangko sa isang punto sa oras o sa isang random na batayan. Ang kontrol ay isang pangkat ng mga direktiba na itinatag ng top management ng bangko upang maiwasan ang pandaraya, error o teknolohikal na pagkasira sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Ang pagsusuri sa mga panloob na kontrol ay nagbibigay ng auditor sa "katibayan ng bagay" at may-katuturang impormasyon sa mga proseso ng pag-rate ng panganib. Ang "mapagkumpitensya na bagay" ay isang piraso ng impormasyon kung saan sinasabing isang panloob na awtoritor ang kanyang opinyon. Tinitiyak din ng isang tagasuri na ang mga panloob na kontrol ay sapat at praktikal. Ang isang functional na kontrol ay nagbibigay ng mga naaangkop na solusyon para sa mga panloob na breakdown.
Mga Kontrol sa Ranggo at Mga Panganib
Sinusuri ng isang tagasuri ang kapaligiran ng pagkontrol ng bangko at sinusuri ang mga kontrol ng korporasyon upang gawing pamilyar ang mga kontrol nito. Naglalaman siya ng mga panloob na kontrol bilang "mataas," "katamtaman" at "mababa," depende sa inaasahang pagkalugi. Nalalapat ang isang panloob na auditor sa pangkalahatang tinatanggap na mga pamantayan sa pag-awdit, o GAAS, at sa pangkalahatan ay tinatanggap ang mga prinsipyo ng accounting, o GAAP, kapag ang mga panganib at kontrol ng rating. Sinuri rin niya ang "panganib at kontrolang pagtatasa sa sarili ng bangko," o RCSA. Sa isang RCSA, senior risk manager ng bangko ay nagbibigay ng data sa mga kontrol at mga panganib ng korporasyon pati na rin ang mga rating ng panganib. Nagra-rank siya ng mga panganib bilang "tier 1," "tier 2" at "tier 3," batay sa pagkawala ng posibilidad.
Final Report Issue
Tinatalakay ng isang internal auditor ang mga "mataas" at "katamtaman" na panganib na may senior leadership sa bangko bago mag-isyu ng pangwakas na ulat. Sinisiguro niya na ang mga tagapamahala ay nagbibigay ng mga panukala para sa mga naturang panganib. Ang mga "mataas" at "katamtaman" na mga panganib ay maaaring maging sanhi ng isang bangko na magkaroon ng makabuluhang pagkalugi. Ang mga ulat sa pananalapi ng bangko ay maaaring hindi tumpak, hindi kumpleto at hindi sumusunod sa mga panuntunan ng GAAS, GAAP, IFRS at SEC. Ang kumpletong pahayag sa pananalapi ay kinabibilangan ng balanse (o pahayag ng posisyon sa pananalapi), pahayag ng kita at pagkawala, pahayag ng mga daloy ng salapi at pahayag ng mga natitirang kita (na kilala rin bilang pahayag ng katarungan).
