Isang panloob na panukalang-batas sa kontrol ang isang dokumento na ibinibigay ng isang auditor sa mga empleyado ng isang kumpanya bago magsagawa ng pag-audit. Ang mga palatanungan ay kapaki-pakinabang upang matukoy kung aling mga lugar ang dapat i-focus sa pag-audit. Kapag sinagot ng mga empleyado ang mga tanong, alam ng auditor kung ang kumpanya ay pinananatili ang tumpak na mga talaan sa pangkalahatang, at may katibayan na nagpapakita kung sino ang may pananagutan sa kung aling mga dokumento. Natatanggap ng kumpanya ang mga benepisyo ng pagkakaroon ng mas mura, mas mabilis at mas epektibong pag-audit dahil sa panloob na panukalang-batas na kontrol.
Katibayan
Ang isang panukala sa panloob na kontrol ay nagbibigay ng katibayan na umiiral ang isang dokumento o pinansyal na database, Halimbawa, ang isang palatanungan ay maaaring magtanong kung ang kumpanya ay nagpapanatili ng isang tsart ng mga account nito. Pagkatapos ay maaaring itanong ng auditor kung saan matatagpuan ang tsart ng mga account kung umiiral ito, o idisenyo ang pag-audit upang gumana nang wala ito. Kung binabanggit ng isang empleyado na ang tsart ng mga account ay umiiral at hindi alam kung saan ito matatagpuan, maaaring magbigay ng katibayan na ang kumpanya ay hindi nagtataglay ng mga mahusay na rekord upang ang auditor ay dapat magsagawa ng mas masusing pagsusuri.
Kontrol ng Empleyado
Ang mga questionnaire sa panloob na kontrol ay nagbibigay ng katibayan na ginagamit ng auditor upang matukoy kung ang mga empleyado ay nag-check sa trabaho ng ibang mga empleyado. Ang tanong ng Department of Health Services ng Arizona ay nagtatanong kung ang mga accountant sa isang ahensiya ay tumatagal ng taunang bakasyon. Ang pag-aatas ng mga accountant sa isang samahan na kumuha ng oras mula sa kanilang mga trabaho ay nagpapatibay sa mga panloob na kontrol dahil ang iba pang mga accountant na nagtatrabaho para sa samahan ay maaaring suriin ang kawastuhan ng mga libro habang ang mga pangunahing record keepers ay malayo.
Kinokontrol ng Lupon ng Mga Direktor
Sinusuri ng isang panloob na balitang pangkontrol ang pagiging epektibo ng isang board of directors. Ang panloob na palatanungan ay nagtatanong ng mga tanong tulad ng kung ang mga direktor ng organisasyon ay nagsusubaybay ng mga tala na maaaring tanggapin ng mga account, o kung ang mga direktor ay tumatanggap ng mga ulat sa pananalapi mula sa samahan at sinusuri ang mga ito. Ang panloob na palatanungan ng kontrol ay nagpapakita ng auditor kung ang board of directors ay may aktibong papel sa pagtiyak na tumpak ang mga talaang pampinansyal.
Mga Pagsusuri sa Kinabukasan
Maaaring tukuyin ng mga auditor ang pangkalahatang mga lugar ng pag-aalala kapag lumilikha ng isang panloob na palatanungan na kontrol, upang magamit ito sa pag-awdit ng ibang mga kagawaran o kumpanya. Halimbawa, ang isang auditor ay maaaring lumikha ng isang dokumento na nagtatalaga ng mataas na panganib sa mga talaan ng imbentaryo kapag ang isang kumpanya ay kumokontrol ng mahalagang imbentaryo na hindi madalas na sinusubaybayan, o mababa ang panganib kapag ang imbentaryo ay hindi mahalaga o dalubhasang. Maaaring kunin ng ibang mga tagasuri ang karaniwang dokumento at muling gamitin ito kapag nagsasagawa ng mga pag-audit sa hinaharap. Kasama sa Opisina ng Pamamahala ng Pananalapi ng Estado ng Washington ang mga paliwanag sa sample na palabas nito na nagpapaliwanag kung bakit mahalaga ang bawat panloob na kontrol para sa mga empleyado na walang pagsasanay sa pag-audit.
