Ang buwis sa panunungkulan sa Individual Retirement Accounts ng isang Pennsylvania decedent ay depende sa edad ng may-ari sa oras ng kamatayan at na nagmamana ng IRA. Ang isang asawa na nagmamana sa IRA kahit na ang edad ng decedent ay hindi nagbabayad ng buwis, ngunit ang ibang mga benepisyaryo ay maaaring may utang sa halaga.
Regular na IRAs at Roth IRAs
Ang isang indibidwal ay bubukas ang IRA mismo, at maaaring magkaroon ng ilang mga account sa IRA, alinman sa tradisyonal o Roth. Pinapayagan ng parehong IRA ang parehong pinakamataas na taunang mga rate ng kontribusyon na $ 5,000 bawat taon sa mga mahigit sa edad na 50 na pinapayagan na mag-ambag ng isa pang $ 1,000 taun-taon. Ang mga kontribyutor ng mga tradisyunal na IRA ay hindi maaaring mag-ambag sa mga account na ito sa sandaling lampas sa edad na 70 1/2, at dapat magsimula ng mga withdrawals sa petsang iyon kung hindi pa ito ginagawa. Ang Roth IRAs ay walang mga limitasyon sa edad o ipinagbabawal ang mga edad ng withdrawal. Gayunpaman, ang mga may kinita sa ilang mga limitasyon ay hindi maaaring mag-ambag sa Roth IRA.
Ang mga IRA ay Nahahadlangan sa Buwis
Sa pamamagitan ng pederal na batas, ang mga kontribusyon ng IRA ay hindi maaaring tumagal ng withdrawals mula sa mga account na walang parusa hanggang sa maabot ang edad na 59 1/2. Sa Pennsylvania, ang isang IRA ng isang may-ari na namamatay bago ang 59 1/2 ay hindi napapailalim sa buwis sa mana, ngunit ang IRA ng isang decedent na higit sa edad 59 1/2 sa oras ng kamatayan ay mananagot para sa inheritance tax. Hindi kasama dito ang mga account ng IRA na naiwan sa asawa. Ang rate ng buwis sa pamana ay depende sa kaugnayan ng benepisyaryo sa decedent, katulad ng batas ng Pennsylvania inheritance tax.
Mga Rate ng Buwis sa Inheritance ng Pennsylvania
Sa panahon ng publication, ang Pennsylvania inheritance tax rate ay 4.5 porsiyento para sa mga paglilipat sa mga direktang inapo tulad ng mga bata o apo, 12 porsyento para sa mga kapatid at 15 porsiyento para sa anumang iba pang tagapagmana o benepisyaryo, maliban sa non-profit na 501 (c) 3 mga organisasyon ng kawanggawa, mga institusyon na hindi nakakakuha ng buwis o mga ahensya ng gobyerno lokal, estado o pederal. Ang ari-arian ng pag-aasawa ay hindi nakasaad sa buwis. Noong 1995, pinawalang-bisa ng Pennsylvania ang tinatawag na buwis ng biyuda, o buwis sa pamana na sinisingil sa ari-arian na pinamagatang lamang sa pangalan ng decedent na napunta sa asawa. Ang mga batang wala pang 21 taong gulang na tumatanggap ng mana mula sa isang magulang ay hindi nagbabayad ng buwis, ngunit ang mga bata sa itaas na gulang ay kailangang magbayad ng 4.5 porsiyento.
Mga pagsasaalang-alang
Ang mga probisyon ng parehong mana ng buwis ay tapat para sa isa pang pangunahing mekanismo ng pagpopondo sa pagreretiro, ang 401k. Ang mga plano na ito, na ibinigay ng employer sa halip na self-directed tulad ng isang IRA, ay hindi rin napapailalim sa buwis sa pamana kapag ang mga may-ari ay namamatay bago umabot sa edad na 59 1/2. Nalalapat ang panuntunang ito para sa 401k maliban kung ang may-ari ng plano ay maaaring sarado ang plano sa kanyang buhay. Karaniwan, ang karapatang isara ang plano ay hindi maipon hanggang ang may-ari ay umabot sa tradisyunal na edad ng pagreretiro sa pagitan ng 62 at 65 taong gulang. Gayunpaman, kung ang decedent ay nagkaroon ng kapansanan sa panahon ng kamatayan, parehong ang IRA at 401k ay maaaring pabuwisan, kahit na ang edad ng decedent.
