Ang pahayag ng kita at pahayag ng daloy ng salapi ay dalawa sa apat na pangunahing salaysay sa pananalapi. Ang isang detalye ng mga kita at gastusin sa isang negosyo sa isang panahon, habang ang iba pang mga detalye ng daloy ng salapi nito, o mga pagbabago sa kanyang cash at katumbas ng salapi. Maaaring kabilang sa mga kita at gastos ang mga di-cash na transaksyon, tulad ng mga benta na ginawa sa credit. Sa kaibahan, ang mga daloy ng salapi ay naitala - hindi nakakagulat - batay sa salapi. Sapagkat ang pagsulat ng mga hindi matatanggol na mga tanggap na account ay hindi nagbabago ng cash at katumbas ng salapi, hindi ito nakakaapekto sa pahayag ng cash flow.
Pagbebenta sa Credit
Ang karamihan sa accounting ay ginagawa sa isang accrual o kaugnay na batayan ng accounting.Dahil dito, ang mga transaksyon na hindi nakabatay sa cash ay maaaring maitatala na naganap sa ilalim ng mga baseng ito ng accounting hangga't natutugunan ang ilang mga kundisyon. Halimbawa, kung ang isang negosyo ay nagbebenta ng $ 200 sa credit sa isang customer na hindi nagbabayad hanggang sa isang buwan mamaya, na ang negosyo ay libre upang i-record ang pagbebenta hangga't walang makatwirang mga pag-aalinlangan umiiral hinggil sa kakayahan ng customer na magbayad. Sa ilalim ng mga pangyayaring ito, naitala ang pagbebenta bilang isang pagtaas sa pagbebenta at isang nararapat na pagtaas sa mga account na maaaring tanggapin.
Cash Flow
Kung ang isang negosyo ay gumawa ng isang pagbebenta sa cash, iyon ay mabibilang sa pahayag ng cash flow dahil ang negosyo ay nakatanggap ng pag-agos ng cash. Ang ganitong mga pangyayari ay tinatawag na isang cash inflow, tulad ng paggasta ng cash at katumbas ng salapi ay tinatawag na cash outflow. Kung ang isang negosyo ay gumagawa ng isang pagbebenta sa credit, ang pagbebenta na iyon ay walang epekto sa cash flow hanggang ang cash ay nakolekta.
Hindi mababawas na Mga Account
Ang mga benta na ginawa sa kredito ay naitala sa ilalim ng accounting ng accrual-basbas hangga't ang kanilang mga transaksyon sa pinagmulan ay kumpleto at ang mga halaga ay itinuturing na nakokolekta. Ang mga nasabing pagtatasa ay maaaring mali at ang may-katuturang mga account na itinuturing na hindi maikakaila. Sa mga kasong iyon, ang mga hindi maihihiwalay na mga account ay isinulat nang direkta bilang walang kabuluhan o binibilang laban sa isang allowance na ginawa para sa mga hindi nalalaman na mga account. Sa alinmang kaso, walang pagbabago sa cash at cash equivalents ang nangyayari.
Mga Hindi Maaiwasang Account at ang Statement ng Daloy ng Cash
Ang mga hindi maiiwasang account na isinulat bilang masamang gastos sa utang ay walang epekto sa mga pahayag ng daloy ng cash maliban sa pinaka hindi tuwirang paraan. Ang net cash flow, o ang kabuuang nagreresultang pagbabago sa cash at cash equivalents, ay kinakalkula gamit ang direkta o di-tuwirang paraan. Inililista lamang ng direktang paraan ang lahat ng mga pagbabago sa cash at cash equivalents at pagkatapos ay nagdadagdag sa kanila upang makagawa ng net cash flow. Sa kabaligtaran, ang di-tuwirang paraan ay gumagamit ng net income bilang panimulang punto at binabawasan ang mga kita at gastos na hindi nakabatay sa cash bago idagdag ang mga transaksyon na nakabatay sa cash na hindi nakikita upang makagawa ng net cash flow. Dahil ang pagbabago sa mga account na maaaring tanggapin mula sa simula ng panahon sa pagtatapos nito ay ibabawas mula sa net income sa proseso ng pagkalkula ng net cash flow sa ilalim ng di-tuwirang paraan at pagsulat ng mga hindi nababago na mga account na nagbabago ang halaga ng mga account na maaaring tanggapin, ang pagsusulat ng mga hindi maituturing na mga account ay maaaring magkaroon ng maliit na epekto sa isang paraan ng pagkalkula ng net cash flow.
