Apat na pangunahing pananalapi na pahayag ang umiiral: ang balanse, ang pahayag ng kita, ang retained earnings statement at ang cash flow statement. Ang bawat isa sa mga huling tatlong pahayag ay nagpapakita ng isang aspeto ng pagganap ng negosyo sa isang panahon. Ang pahayag ng cash flow ay ginagamit sa mga detalye ng mga pagbabago sa cash at cash equivalents ng negosyo dahil sa mga aktibidad nito sa panahon. Dahil ang mga daloy ng salapi ay mga pagbabago sa mga account sa pag-aari ng cash at katumbas ng salapi, ang mga daloy ng salapi ay naitala gamit ang parehong mga patakaran ng debit at kredito bilang ibang mga asset.
Debit at Credit
Ang bawat transaksyon ay may isang bahagi na naitala bilang isang debit at isang bahagi na naitala bilang isang kredito. Halimbawa, kung ang mga pagbili ng negosyo ay gumagamit ng $ 200 sa cash, iyon ay isang debit ng $ 200 sa mga supply at isang kaukulang $ 200 na credit sa cash. Ang ibig sabihin ng debit ay naka-record ang transaksyon sa kaliwang bahagi ng ledger, habang ang credit ay nangangahulugan na ito ay naitala sa kanan. Sa pangkalahatan, ang mga pag-aari at mga gastos ay na-debit kapag nadagdagan ang mga ito, habang ang mga pananagutan, mga kita at kita ay kredito kapag tumataas ang mga ito.
Cash and Cash Equivalents
Ang mga cash at cash equivalents ay may posibilidad na magkasama para sa karamihan ng mga layunin, kasama na ang binibilang para sa mga daloy ng salapi. Ang katumbas ng cash ay mga short-term at highly liquid financial instruments na maaaring ibenta para sa cash na may minimal na pagkawala ng halaga. Ang mga cash at cash equivalents ay pinagsama-sama dahil ang mga ito ang dalawang pinaka-likidong asset na magagamit sa negosyo. Dahil ang parehong mga ari-arian, ang parehong ay naitala bilang mga debit kapag tumataas at naitala bilang mga kredito kapag nagpapababa.
Mga Daloy ng Pera
Ang mga daloy ng pera ay mga pagbabago sa cash at cash equivalents. Ang cash inflow ay nangangahulugan na ang cash at equivalents ng negosyo ay lumalaki, habang ang isang cash outflow ay nangangahulugang ang parehong mga account ay nagpapababa sa halaga. Ang mga daloy ng pera ay isinaayos sa pahayag ng cash flow sa tatlong kategorya batay sa likas na katangian ng kanilang mga transaksyon sa pinagmulan - kung sila ay nagpapatakbo, namumuhunan o mga aktibidad sa pagtustos.
Debit at Mga Panuntunan sa Kredito Para sa Mga Daloy ng Pera
Ang mga aktibidad sa pagpapatakbo ay may kaugnayan sa mga normal na gawain ng negosyo na gumagawa ng kita. Ang mga aktibidad sa pamumuhunan ay may kaugnayan sa mga pagbabago sa mga pang-matagalang asset nito. Ang mga aktibidad sa financing ay may kinalaman sa pakikitungo sa negosyo sa mga shareholder nito at mga pang-matagalang creditors. Anuman ang pinagmumulan ng daloy ng salapi, ang isang cash inflow ay ipinahiwatig ng isang debit sa cash at cash equivalents, habang ang isang cash outflow ay ipinapakita bilang isang kredito sa parehong. Halimbawa, kung ang isang negosyo ay bumili ng kagamitan para sa $ 20,000, iyon ay isang $ 20,000 na pag-debit o pagtaas sa mga kagamitan at isang katumbas na kredito o pagbaba ng $ 20,000 sa cash and equivalents ng salapi. Sa gayunding paraan, kung ang negosyo na iyon ay nakatanggap ng $ 10,000 sa cash bilang pamumuhunan mula sa mga shareholder nito, iyon ay isang $ 10,000 na debit sa cash at cash equivalents at isang katumbas na kredito sa naitalagang kabisera.
