Ang mga kumpanya ay kinakailangan sa ilalim ng maraming mga pederal at estado batas upang magbigay ng mga mamumuhunan sa mga pinansiyal na mga pahayag sa isang regular na batayan. Bilang karagdagan, ang mga nagpapautang ay kadalasang nangangailangan ng mga pinansiyal na pahayag kapag ang isang kumpanya ay nalalapat para sa isang pautang. Ang isang kumpanya ay maaaring magkaroon ng malaking titik na interes na naipon sa panahon na sakop ng isang financial statement. Kung ang interes na iyon ay idinagdag pabalik sa pahayag ng cash flow ay nakasalalay sa paraan ng paggamit ng kumpanya upang matukoy ang magagamit na cash flow.
Kapital na Interes
Ang isang negosyo ay madalas na humiram ng mga pondo upang bumuo ng isang pang-matagalang asset tulad ng isang gusali. Ang interes na binabayaran sa mga pondo na hiniram ay ang kapital na interes na kasama sa halaga ng asset. Sa pamamagitan ng pagsasama ng interes sa pangmatagalang halaga ng pag-aari, ang interes ay maaring isama kapag pinalala ang asset. Ang halaga ng interes na maaaring isinasaalang-alang sa kalakhang interes ay kinakalkula sa petsa kung kailan ang asset ay naging handa na para sa paggamit.
Cash Flow
Ang daloy ng salapi ay isa sa maraming mga tagapagpahiwatig ng pinansiyal na kalusugan at katatagan ng isang kumpanya. Sa pinakasimpleng ito, tumutukoy ito sa cash na may isang kumpanya sa anumang oras o sa isang partikular na time frame. Habang ang netong kita ay isang batayan ng pinansiyal na kalusugan ng isang kumpanya, ang pahayag ng cash flow ay nagbibigay ng karagdagang impormasyon na lumilikha ng isang mas mahusay na pag-unawa ng eksakto kung magkano ang cash ay darating at pagpunta sa labas ng isang negosyo.
Pagdaragdag ng Bumalik na Kapital na Interes
Kapag ang isang kumpanya ay naghahanda ng kanyang net income statement, ang binayaran na interes ay bawas bilang isang debit. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay may kabuuang kita ng isang milyong dolyar at binabayaran ng $ 100,000 sa interes sa panahon ng pahayag, pagkatapos ay ibababa ang $ 100,000 bilang debit mula sa kabuuang kita, na iniiwan ang netong kita na $ 900,000. Ipagpalagay na ang kumpanya ay may isa pang $ 200,000 sa mga gastos sa panahon ng pahayag. Ang kumpanya ay nagkaroon ng netong kita na $ 600,000. Ang isang pahayag ng cash flow ay maaaring magdagdag ng interes na kung ito ay kapital na interes, para sa isang cash flow statement na nagpapakita ng $ 700,000 sa magagamit na cash.
Mga pagsasaalang-alang
Walang pangkaraniwang tinatanggap na paraan ng pagkalkula ng daloy ng salapi. Sa maraming taon, ang daloy ng salapi ay kadalasang kinakalkula sa pamamagitan ng pagkuha ng netong kita at pagdaragdag ng pabalik na pamumura, kabilang ang kapital na interes. Ang ilan ay tumutol na ang daloy ng salapi ay dapat magsama ng mga kita bago ang interes, buwis, pamumura at pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng mga hulog (EBITDA). Ang diskarte na ito ay pinapaboran ng mga nagpapautang, dahil sa pangkalahatan ito ay nagreresulta sa mas malaking halaga ng mga magagamit na pondo upang bayaran ang mga pagbabayad ng prinsipal at interes. Ginagamit ng iba ang paraan ng libreng cash flow (FCF) upang makarating sa cash flow. Sa ilalim ng pamamaraang ito, ang mga paggastos ng kabisera, kabilang ang kapital na interes, ay hindi ibawas mula sa magagamit na salapi. Maraming mga pagkakaiba-iba ang umiiral, na nagpapahiwatig ng kabuluhan ng isang pahayag ng cash flow.
