Ang mga mamumuhunan ay umaasa sa impormasyon sa mga financial statement upang piliin ang mga pamumuhunan ng stock. Upang mapagkakatiwalaan ang impormasyong ito, ang mga kompanya na nagbigay ng stock ay dapat magkaroon ng sapat na panloob na kontrol. Dahil sa malaking pagkalugi ng mamumuhunan mula sa panloloko, ang mga batas ay nag-utos ng mas malakas na pagsusuri ng panloob na kontrol. Ang Sarbanes-Oxley ay isa sa mga batas na ito. Ipinatupad sa mga hakbang, ito ay naglalayong dagdagan ang kumpiyansa ng mamumuhunan na ang panloob na kontrol na may kaugnayan sa mga ulat sa pananalapi ay epektibo.
Patnubay
Ang Committee of Sponsoring Organizations ay isang boluntaryong organisasyon na nagbibigay ng panloob na gabay sa pamamahala. Ang komite ay nagsasaad na ang mga mamumuhunan sa stock ng kumpanya ay dapat magkaroon ng kamalayan na ang panloob na kontrol ay nagbibigay lamang ng makatwirang katiyakan na ang impormasyong pinansyal na ibinigay sa mga namumuhunan ay tumpak. Ang ganap na katiyakan ay halos imposible upang makamit at gastos din ang humahadlang. Habang ang mga dokumento at mga form ay mahalaga bahagi ng panloob na kontrol, ang komite emphasizes na panloob na kontrol ay ipinatupad ng mga tao sa bawat antas ng isang organisasyon.
Mahahalagang bahagi
Ang Committee of Sponsoring Organizations ay nagsasaad na ang kontrol sa kapaligiran ay pinahusay ng malakas na suporta sa pamamahala ng mga aktibidad sa panloob na kontrol. Ang pamamahala ay dapat na magpatupad ng epektibong komunikasyon at pagbabahagi ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad na panloob na kontrol. Ang mga gawain ng pagkontrol ay dapat na idinisenyo at masusubaybayan sa buong samahan. Ang mga pagtatasa ng peligro ay dapat na regular na isagawa para sa pag-uulat sa pananalapi na pahayag at mga panganib sa pandaraya.
Pagtatatag ng Mga Kontrol
Dapat itakda ng top management ang tono para sa panloob na kontrol. Bilang karagdagan sa pagpapabatid ng kahalagahan ng panloob na kontrol, dapat tiyakin ng pamamahala na itatag ang mga panloob na kontrol tulad ng isang code ng etika, mga patakaran ng pahintulot para sa mga paggasta at pagbabantay ng mga pisikal na asset. Ang paghihiwalay ng mga tungkulin, o pagtiyak ng isang tao ay hindi namamahala sa lahat ng aspeto ng isang mataas na panganib na function, ay mahalaga din para sa epektibong panloob na kontrol. Halimbawa, ang isang manggagawa na nagtitipon ng salapi ay hindi dapat maging responsable para sa pagtatala ng mga deposito sa salapi. Maaaring maapektuhan ang mga presyo ng stock kung hindi mapapatupad ng pamamahala ang epektibong panloob na kontrol.
Oposisyon
Ang mga kalaban ng mahigpit na mga regulasyon sa panloob na kontrol ay nagpapahayag ng pag-aalala na ang mga labis na regulasyon ay maaaring humadlang sa mga kumpanya mula sa pagpapalabas ng stock sa publiko. Nagtalo ang mga opponents na ang gastos at mga papeles na kasangkot sa pagsunod sa mga regulasyon ay masyadong mabigat. Ang pinakamaliit na suporta mula sa top management para sa panloob na kontrol, hindi epektibong edukasyon ng empleyado at mabagal na pagbabago sa kultura tungkol sa mga panloob na kontrol ay maaaring gawing mas epektibo ang naturang mga kumpanya at samakatuwid ay hindi maaasahan para sa mga mamumuhunan sa stock market.
