Ang panloob na mga kontrol ay nagbabantay sa mga instituto ng kumpanya upang protektahan ang mga asset, mga mapagkukunan at impormasyon sa pananalapi. Karamihan sa mga kumpanya ay may mga panloob na kontrol sa partikular na mga antas ng organisasyon, simula sa tuktok ng kumpanya at nagtatrabaho pababa sa pamamagitan ng mga proseso, mga transaksyon at mga aplikasyon. Ang pagsusuri ng mga panloob na kontrol ay isang pangkaraniwang pokus ng mga pag-audit - ito ang unang hakbang ng pag-audit. Ang mga pagsusuri ay dumadaan sa bawat antas ng organisasyon upang suriin ang pagiging epektibo ng mga kontrol at tukuyin kung umiiral ang mga kahinaan ng materyal.
Pagtukoy sa Mga Kontrol sa Panloob
Ang pagtukoy sa panloob na mga kontrol ay ang unang yugto ng proseso ng pagsusuri. Habang ang mga auditor at accountant ay may pangkalahatang ideya tungkol sa layunin ng mga panloob na kontrol, dapat nilang suriin kung paano tinutukoy ng kanilang kliyente ang mga panloob na kontrol. Tinutulungan ng kahulugan na ito ang mga taga-audit upang planuhin ang saklaw ng audit at matukoy kung aling mga lugar ang kailangan ng pagsusuri. Halimbawa, ang pag-andar ng cash management ay may posibilidad na maging isang kritikal na lugar para sa pagsusuri ng panloob na kontrol, dahil ang mga kumpanya ay dapat magkaroon ng cash flow upang magpatakbo ng mga operasyon.
Pinili ng Team
Ang mga pampublikong accounting firm ang pangunahing pinagkukunan ng pagsasagawa ng mga pag-audit ng kliyente. Ang paglikha ng tamang koponan ng proyekto ay mahalaga kapag sinusuri ang mga panloob na kontrol. Ang mga auditor at accountant ay kadalasang may background sa negosyo. Ang isang auditor na pamilyar sa industriya ng tingian ay karaniwang mas mahusay na handa upang magsagawa ng isang retail audit kaysa sa isang taong may isang background sa pagmamanupaktura. Ang pagtatalaga ng wastong mga indibidwal sa isang pag-audit ay tumutulong na lumikha ng tamang proseso ng pagsusuri.
Level ng Entidad
Karaniwang magsisimula ang mga auditor sa entidad na antas at mga pamamaraan ng pagsusuri na tumutuon sa mga pangkalahatang operasyon ng kumpanya. Ang istrakturang pangsamahang, mga etikal na etika, pag-uugali ng mga ehekutibo at pamamahala ng korporasyon ay ang pokus ng mga awdit sa antas ng entidad. Maaaring ipahiwatig ng mga malalang kontrol sa panloob na entidad na antas ang mga may-ari, mga direktor o mga executive na may kakayahang abusuhin ang organisasyon.
Proseso, Transaksyon at Antas ng Application
Ang pagsusuri ay susuriin ang mga panloob na kontrol sa proseso, antas ng transaksyon at aplikasyon. Kasama sa mga proseso ang mga account na maaaring tanggapin, mga account na pwedeng bayaran at mga general ledger function. Ang mga transaksyon ay may kinalaman sa pagpapalitan ng pera o mga kalakal. Ang mga aplikasyon ay maaaring may kaugnayan sa paggamit ng mga program ng software.
Mga rekomendasyon
Ang huling bahagi ng pagsusuri ay ang pagpapasiya ng mga epektibong kontrol at mga rekomendasyon para sa mga pagpapabuti. Nalaman ng mga auditor kung ang mga kontrol ay pumipigil sa mga empleyado na ikompromiso ang mga proseso ng negosyo. Ang mga rekomendasyon ay maaaring makatulong sa mga kumpanya na magpasya kung paano ayusin o baguhin ang mga panloob na kontrol upang mas mahusay na protektahan ang mga operasyon sa pananalapi o negosyo.Ang mga auditor ay maaaring humiling ng isang follow-up audit upang repasuhin ang pagiging epektibo ng mga pinapayong pagpapabuti.
