Ang mga kumpanya na gumagamit ng pamamaraan ng accounting ng accrual ay kadalasang naghahanda ng pahayag ng cash flow bawat buwan upang malaman kung maaari nilang asahan ang pag-agos ng cash sa kumpanya. Opisyal na tinatawag na pahayag ng mga daloy ng salapi, ang departamento ng accounting ay maaaring pumili sa pagitan ng dalawang paraan ng paghahanda para sa pahayag ng cash flow - direkta at hindi direkta. Ang bawat paraan ay nalalapit sa pag-uulat ng cash flow mula sa ibang pananaw, bagama't ang bawat resulta sa parehong bilang ng pagtatapos para sa panahon ng accounting.
Direktang Paraan
Ang direktang pamamaraan ng pahayag ng daloy ng cash ay kinikilala ang mga pinagmumulan ng kumpanya at mga paggamit ng salapi na nahahati sa tatlong seksyon na naglalaman ng mga resibo ng salapi at mga pagbabayad ng cash. Ang mga seksyon na ito ay kinabibilangan ng mga aktibidad ng pagpapaandar, pamumuhunan at financing. Kasama sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ang mga resibo at pagbabayad mula sa mga normal na operasyon sa negosyo, habang ang mga aktibidad sa pamumuhunan ay kasama ang pagbili o pagbebenta ng pang-matagalang asset at pamumuhunan. Ang mga aktibidad sa financing ay may kaugnayan sa paghiram ng pera at pagbabayad sa mga creditors at mamumuhunan.
Indirect Statement
Ang hindi direktang paraan ng pagbabahagi ng cash flow ay hindi kasama ang maraming impormasyon bilang direktang pamamaraan. Ang mga kompanya ay naghahanda ng hindi direktang pahayag sa pamamagitan ng pagsisimula ng netong kita gaya ng iniulat sa ibang buwanang pampinansyang pahayag - ang pahayag ng kita. Ang mga accountant pagkatapos ay gumawa ng mga pagsasaayos sa figure na ito para sa lahat ng mga item na noncash. Mahalaga, ang di-tuwirang paraan ng paghahanda ay tumatagal ng isang nakasulat na kita na nakabatay sa accrual at nag-convert ito sa isang cash-based income statement.
Mga Pampublikong Kumpanya
Ang parehong mga pamamaraan sa paghahanda ng daloy ng cash flow ay pinapahintulutan sa ilalim ng mga pangunahing pamantayan ng accounting, ngunit pinipili ng Lupon ng Mga Pamantayan ng Pananalapi sa Pamamahala ang direktang paraan ng pahayag ng cash flow para sa mga pampublikong kumpanya na nagbebenta ng stock. Mas pinipili ng FASB ang pamamaraang ito dahil natutuklasan ng mga stakeholder ng negosyo na mas madaling basahin ang pahayag kaysa sa di-tuwirang pahayag ng daloy ng salapi. Ngunit gusto ng mga kumpanya ang di-tuwirang paraan, dahil mas madaling maghanda dahil ang impormasyon sa pananalapi ay malapit na.
Mga Pagbubunyag ng Kumpanya
Maaaring isama ng mga kumpanya ang mga pagsisiwalat na may alinman sa direkta o di-tuwirang pahayag ng daloy ng salapi. Ang mga pagsisiwalat na ito ay maaaring detalyado ang anumang mga noncash financing at mga aktibidad sa pamumuhunan, dahil ang FASB ay madalas na nangangailangan ng mga admission na ito kasama ang financial flow statement ng cash. Sa ilalim ng mga pamantayan ng accounting, ang mga kumpanya ay maaaring maghanda ng isang pangalawang pahayag na nagpapabatid ng anumang makabuluhang mga aktibidad na noncash para sa mga stakeholder. Tinutulungan nito ang pagtukoy ng mga stockholder ng kumpanya ng karagdagang impormasyon na maaaring mag-aplay o makakaapekto sa kanilang pamumuhunan.
