Kinakailangan ng Institute of Internal Auditors na ang punong tagapagpaganap ng audit ay magtatag ng mga planong nakabatay sa panganib na nagtutulak sa panloob na aktibidad sa pag-audit. Ang pagpaplano ng audit ay isang proseso na nagpapakilala sa lahat ng mga lugar ng negosyo; tinatasa ang panganib ng bawat isa na gumagamit ng karaniwang pamamaraan; at gumagamit ng mga magagamit na pag-audit at pinansiyal na mapagkukunan upang matukoy kung aling mga pag-iiskedyul ang isasagawa sa loob ng isang taon.
Sa sandaling kumpletuhin ang pagpaplano, isang nakasulat na plano sa panloob na pagsusuri ang dapat na maisagawa at ipaalam sa pamamahala. Dapat isama ng plano ang impormasyon sa background; isang buod ng pamamaraan sa pag-rate ng panganib at mga paglalaan ng kawani; at mga detalye ng plano ng pag-audit.
Mga bagay na kakailanganin mo
-
Mga detalye ng mga aktibidad sa pagpaplano ng audit
-
Mga detalye ng kawani ng internal audit department
Background na impormasyon
Isama ang isang buod ng layunin ng dokumento upang ipaliwanag sa mga mambabasa kung ano ang isang panloob na plano sa pag-audit at kung bakit ito ay kapaki-pakinabang. Ang St. Louis Federal Reserve Bank ay nagpapahiwatig na ang plano sa pag-audit ay maaaring gamitin ng pamamahala ng ehekutibo upang mamahala sa parehong pagganap ng negosyo at ng audit sa panahon ng taon.
Isama ang pahayag at layunin ng misyon ng internal audit department.
Ipaliwanag kung paano binuo ang plano sa pag-audit. Karaniwang ito ay batay sa isang pamantayang pagtatasa ng panganib; mga talakayan sa pamamahala; mga pagsusuri ng mga naunang resulta ng pag-audit; pagsasama ng mga awdit na inuutos ng mga regulatory body o mga kumpanya ng magulang; at mga kahilingan sa pamamahala.
Magbigay ng buod ng background ng kumpanya, mga regulasyon na kapaligiran at kasalukuyang mga operasyon bilang isang tulong sa mga mambabasa na hindi pamilyar sa negosyo.
Pamamaraan ng Pagsusuri ng Panganib at Mga Pag-alok sa Pag-alok
Ilarawan ang pamamaraan na ginagamit ng departamento ng pag-audit upang magtalaga ng panganib sa mga lugar ng pag-audit o negosyo. Ang rating ng peligro ay kadalasang kinasasangkutan ng mga pagtasa ng mga lugar ng panganib na dami tulad ng credit o pinansiyal na panganib, kasama ang mga pagsusuri ng mas maliliit na panganib na mga lugar tulad ng pagtrabaho, estratehikong kahalagahan at legal na panganib.
Ilarawan ang istruktura ng departamento ng panloob na pagsusuri, na nagbibigay ng mga chart ng organisasyon kung kinakailangan. Isama ang mga paliwanag ng magagamit na oras, pagdodokumento ng mga oras na magagamit para sa trabaho sa pag-audit sa panahon ng taon at ipaliwanag ang pagkakaiba sa pagitan ng magagamit na oras at oras ng pagtratrabaho (ibig sabihin, karamihan sa mga kagawaran ng audit ay hindi nagbubukod sa bakasyon, holiday at oras ng pamamahala mula sa mga kalkulasyon ng magagamit na oras).
Isulat ang mga makabuluhang pagbabago sa istraktura o tauhan ng departamento ng panloob na audit mula noong huling plano sa pag-audit, o mga pagbabago na pinlano para sa darating na taon.
Magbigay ng buod ng mga pinagmulan ng mga pangunahing tauhan ng audit, kung naaangkop.
Mga Detalye ng Plano ng Audit
Magbigay ng isang maikling paglalarawan ng bawat pag-audit na pinlano para sa taon, kasama ang mga naka-iskedyul na oras ng pag-audit at pangkalahatang pagsusuri ng saklaw.
Isama ang isang listahan ng lahat ng napag-audit na lugar at idokumento ang rating ng peligro ng departamento o negosyo, petsa ng huling pag-audit, resulta ng pag-audit, mga oras na ginagamit sa panahon ng pag-audit, at mga nakaplanong petsa at mga oras ng pag-audit para sa mga pagsusuri sa hinaharap. Ipinapakita ng listahang ito kung paano nakakaimpluwensya ang mga rating ng rating at kasaysayan ng pag-audit sa iskedyul ng pag-audit sa hinaharap.
Ihambing ang alok na mapagkukunan ng audit sa nakaraang taon sa bawat lugar na napag-audit sa alok ng darating na taon gamit ang isang pie chart o bar graph, upang ipakita kung paano magbabago ang focus ng audit. Magbigay ng isang paliwanag para sa mga makabuluhang deviations.
