Mga pahayag ng pananalapi - ang kita ng pahayag at pahayag ng mga daloy ng salapi - ulat ng kita ng accounting at cash flow, ayon sa pagkakabanggit. Ang parehong mga numero ay mahalaga sa isang negosyo. Gayunman, ang impormasyong natatangi mula sa mga ulat na ito ay iba-iba. Ang pag-unawa sa mga pagkakaiba sa pagitan ng dalawa ay kinakailangan upang maayos na matukoy ang pinansiyal na kalusugan ng isang kumpanya.
Accounting Profit
Ang kita sa accounting ay ang pagkakaiba sa kita ng kumpanya, gastos sa mga kalakal na ibinebenta at gastos. Ang unang item ay kumakatawan sa pagdating ng pera, habang ang huling dalawang item ay kumakatawan sa pera na lumalabas sa negosyo. Ang figure na ito, na tinatawag na "operating profit," ay hindi totoo bilang dahil wala itong pisikal na representasyon sa mga operasyon ng negosyo ng kumpanya. Ang mga di-operating item ay maaaring tumaas o bawasan ang kita ng accounting. Kabilang dito ang pagbebenta o pagtatapon ng mga asset at iba pang mga isang beses na item.
Mga Daloy ng Pera
Ang daloy ng pera ay kumakatawan sa iba't ibang mga mapagkukunan at paggamit ng cash sa isang negosyo. Ang pera ay isang pisikal na asset ng kumpanya na sinusubaybayan sa pamamagitan ng mga account sa bangko, mga pahayag at mga pagkakasundo. Ginagamit ng mga kumpanya ang pahayag ng kita at balanse upang maihanda ang pahayag ng mga daloy ng salapi. Tatlong pangunahing gawain - operating, pamumuhunan at financing - kumakatawan sa mga pinagkukunan o paggamit ng cash. Ang mga kita at mga gastos sa pagpapatakbo ay bahagi ng unang seksyon, nagmula sa kasalukuyang kita ng kumpanya na pahayag.
Relasyon
Ang mga kumpanya ay maaaring magkaroon ng mataas na benta ng kita ngunit maliit na cash sa kamay upang magpatakbo ng mga operasyon. Sa negosyo, ang mga kumpanya sa sitwasyong ito ay mahihirap sa pera. Ang pinaka-karaniwang paraan para maganap ito ay kapag ang isang kumpanya ay may maraming mga benta ng credit na nagpapalakas ng kita habang gumagawa ng isang alisan ng tubig sa cash. Karaniwang pinapayagan ng mga benta ng credit ang mga customer ng 30 araw o higit pa upang magbayad para sa mga kalakal o serbisyo na binili. Kahit na isang tulong sa accounting profit, ang mga daloy ng salapi ay bumaba sa pagtaas ng gastos sa pagpapatakbo nang walang pag-offset sa mga cash inflow mula sa mga kasalukuyang benta.
Non-Cash Items
Ang akrual accounting ay kilala dahil sa kawalan nito sa tumpak na pagsubaybay ng mga daloy ng salapi. Ang dahilan para dito ay mula sa mga di-cash item na kasama sa income statement. Halimbawa, ang depreciation at amortization ay mga wastong gastos sa pahayag ng kita na walang lugar sa pahayag ng mga daloy ng salapi. Upang iwasto ang pagkakaiba na ito, maaaring kailanganin ng mga accountant na magdagdag ng isang seksyon o pagsisiwalat sa pahayag ng mga daloy ng salapi na nagpapakilala sa lahat ng mga di-cash na item, na nagpapaalam sa mga gumagamit ng financial statement tungkol sa pagkakaroon ng mga item na ito.
