Ang kita ng accounting ng kumpanya ay maaaring magkaiba ng pagkakaiba mula sa kita sa pagbubuwis nito dahil sa mga isyu sa panahon o pagkakaiba sa mga pamamaraan ng accounting. Ang isang ipinagpaliban na asset sa pananagutan o pananagutan ay ginagamit upang subaybayan ang mga pagkakaiba sa pangkalahatang ledger. Ang ilan sa mga pagkakaiba na ito ay babalik sa susunod na taon ng buwis upang walang permanenteng pagkakaiba sa pagitan ng mga aklat ng kumpanya at ang pagbalik ng buwis nito. Ang iba pang mga pagkakaiba ay permanente at dapat dalhin sa general ledger bawat taon.
Mga Pagkakaiba ng Oras
Ang mga pagkakaiba sa panahon sa pagitan ng accounting ng buwis ng isang kumpanya at ang pangkalahatang ledger nito ay awtomatikong malulutas ang kanilang sarili sa isang taon sa hinaharap. Ang mga pagkakaiba sa mga paraan ng pamumura o amortization ay kadalasang nagdudulot ng mga pansamantalang pagkakaiba. Ang pagkilala sa kita sa mga libro bago ito aktwal na natanggap ay magkakaroon din ng pansamantalang pagkakaiba sa kita na maaaring pabuwisin.
Permanent Differences
Ang ilang mga item ay kasama bilang profit accounting ngunit hindi maaaring pabuwisin. Hindi tulad ng pansamantalang mga pagkakaiba na dulot ng mga isyu sa pag-tiyempo, ang mga pagkakaiba ay permanente at hindi malulutas sa susunod na taon ng buwis. Ang mga nalikom sa seguro sa buhay at hindi interes sa interes na nakuha sa mga munisipal na bono ay dalawang halimbawa ng mga permanenteng pagkakaiba sa kita. Ang kumpanya ay hindi nagtatala ng isang ipinagpaliban na item sa buwis sa pangkalahatang ledger nito nang mangyari ang mga permanenteng pagkakaiba.
Mga Tax Buwis na Ipinagpaliban
Kung ang kumpanya ay nagtala ng isang bawas sa buwis sa pangkalahatang ledger na hindi maaaring makuha sa kasalukuyang taon ng buwis, ang isang ipinagpaliban na asset sa buwis ay ipinapakita sa balanse. Ang iba pang bahagi ng entry sa journal ay isang credit sa kita ng buwis sa kita. Ang mga item sa kita na naitala sa kasalukuyang taon at binubuwisan sa isang taon sa hinaharap ay lumikha ng isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis sa mga libro at isang offsetting gastos sa buwis sa kita. Ang gastos sa kita sa buwis at mga kita ng kita ay dapat na nakalista sa seksyon ng "Ibang Kita" ng pahayag ng kita.
Journal Entries
Kailangan mong matukoy ang epektibong rate ng buwis bago ka makagawa ng mga entry sa journal para sa mga pagkakaiba sa tiyempo sa pagitan ng accounting profit at taxable income. Kung ang kita ng iyong kumpanya ay binubuwisan sa 30 porsiyento at kinakailangang bawas ang $ 10,000 sa kasalukuyang taon na hindi naiulat hanggang sa pagbalik ng buwis sa susunod na taon, makakapasok ka sa $ 3,000 na kredito sa income tax account ng kita at isang $ 3,000 na debit sa ipinagpaliban account ng asset sa buwis. Upang mag-record ng $ 100,000 ng kita na kinikilala sa isang taon at hindi binubuwisan hanggang sa susunod, makakapasok ka sa $ 30,000 bilang isang debit sa account ng gastos sa kita sa buwis at isang credit sa ipinagpaliban na account sa pananagutan sa buwis.
