Sa pandaigdigang pandaigdigang pamilihan, alam ng mga mamumuhunan at mga regulator na kapag ang isang nakalistang publikong kumpanya ay hindi nag-publish ng mga pahayag ng accounting sa oras, ang mga kalahok sa palitan ng securities ay karaniwang umaasa sa mga ulat sa pag-audit upang maunawaan ang mga gawain ng kumpanya. Upang maisagawa ang kanilang mga gawain nang epektibo, ang mga auditor ay gumagamit ng iba't ibang mga pamamaraan, tulad ng mga pagsusuri ng mga kontrol at mga balanse sa account.
Kahulugan
Ang pamamaraan ng pag-audit ay isang sistematiko, pamamaraan na pamamaraan na nagbibigay-daan sa isang corporate reviewer upang masuri ang kasapatan ng mga patakaran sa pagpapatakbo at mekanismo ng produksyon. Ang mga pamamaraan ng pagrepaso ay nangangailangan ng isang kumbinasyon ng mga kasanayan sa pagsisiyasat at pagkilala ng accounting na karaniwang kinukuha ng mga auditor pagkatapos ng mga taon ng pagsasanay. Ang mga panlabas na tagasuri, na kilala rin bilang mga financial reviewer, ay karaniwang nagtataglay ng isang bachelor's degree sa accounting at mga sertipikadong pampublikong accountant.
Saklaw
Ang mga auditor ay nagpapatupad ng mga pamamaraan sa pagsusuri sa iba't ibang mga mekanismo ng korporasyon, kabilang ang mga pag-uulat sa pananalapi at mga sistema ng accounting, mga patakaran ng human resources, mga proseso ng pagmamanupaktura at mga balangkas ng pagsusuri sa pananalapi. Upang maisagawa ang mga pagsusulit nang husto, ang mga corporate reviewer ay naglalapat ng isang hanay ng mga alituntunin sa regulasyon, kabilang ang mga karaniwang tinatanggap na mga pamantayan sa pag-awdit at mga panuntunan sa Pagkontrol ng Accounting ng Mga Pampublikong Kompanya ng ATA ng Estados Unidos. Dahil ang kanilang pangunahing gawain ay upang makilala ang mga lugar na may mataas na panganib, responsibilidad ng mga auditor na piliin ang mga pinaka-angkop na pamamaraan.
Kahalagahan
Ang mga pamamaraan ng pag-audit ay mahalaga sa mga pagsusuri ng operating at pananalapi dahil nagbibigay sila ng "katibayan na bagay" na kinakailangan upang makapag-desisyon. Ang katibayan ng bagay ay patunay na kung saan ang isang auditor ay nakasalig sa isang opinyon. Ang pagtatatag ng epektibong mga pamamaraan sa pag-audit ay nangangailangan ng pagpapatupad ng mga tool sa pag-audit, tulad ng software ng pamamahala ng proyekto, mga application ng daloy ng trabaho ng nilalaman at mga software ng pag-iiskedyul ng mga tauhan.
Mga Pagsusuri ng Mga Kontrol
Ang mga pagsubok sa mga kontrol ng korporasyon ay kritikal para sa mga auditor. Ang mga pagsusuri sa control ay nagbubunyag sa mga tagasuri kung ang mga proseso ng operating ng kumpanya ay gumagana nang epektibo. Ang kontrol ay isang hanay ng mga panuntunan na ipinapatupad ng isang departamento ng ulo upang maiwasan ang pandaraya, pagkakamali at teknolohikal na malwatsiyon. Kinokontrol ng mga auditor ang mga kontrol upang matiyak ang pagiging epektibo at pagsunod sa mga alituntunin sa regulasyon, mga gawi sa industriya at mga panuntunan sa tuktok na pamumuno. Halimbawa, ang isang auditor na sinusuri ang mga kontrol ng isang institusyong pinansyal ay maaaring magpatunay na ang mga panloob na gawi ng kompanya ay sumusunod sa mga alituntunin ng Mga Awtoridad sa Pagkontrol ng Mga Institusyon sa Pananalapi ng U.S.
Analytical Procedures
Ang mga analytical na pamamaraan ay nagbibigay-daan sa mga auditor na suriin ang mga uso sa pananalapi sa pagganap ng isang kumpanya. Paggamit ng mga porsyento at ratios, ang mga auditor ay nagpapatunay sa katumpakan ng data ng korporasyon at ihambing ang nakaraang data ng pagganap sa kasalukuyang impormasyon. Ang mga tagasuri ay naglalapat ng mga pamamaraan ng pagsusuri sa mga bagay sa lahat ng mga pahayag sa pananalapi, na kinabibilangan ng mga sheet ng balanse at mga pahayag ng kita.
Mga Pagsusuri ng Mga Balanse ng Account
Ang pagsubaybay sa pinagmulan ng mga balanse sa account ay maaaring maging isang daunting gawain, lalo na para sa mga kumpanya na magkakaibang, maraming operasyon sa maraming bansa. Sinusuri ng mga auditor ang mga balanse ng account at mga halaga ng ledger, na tinitiyak na ang kabuuan ng mga entry sa journal ay tumutugma sa mga balanse ng account sa mga pampinansyang pahayag. Halimbawa, ang isang auditor ay maaaring subukan ang mga account na maaaring tanggapin balanse upang matiyak na ang mga indibidwal na mga receivable ng customer ay maaaring magdagdag ng hanggang sa kabuuang mga account na maaaring tanggapin balanse.
