Ang mga capital gain ay nagmumula sa mga pagbabago sa halaga ng isang asset. Sa madaling salita, kapag bumili ka ng bahay at sa paglipas ng panahon ay pinahahalagahan ang halagang $ 50,000, na ang pagpapahalaga ay kabutihan ng kabisera. Tungkol sa lahat ng binili mo para sa personal na paggamit, tulad ng mga kagamitan sa bahay, mga kagamitan sa bahay sa opisina at sa iyong tahanan ay itinuturing na mga capital asset. Ang iyong mga pamumuhunan, tulad ng mga stock at mga bono, ay nababagsak din sa ilalim ng umbrella asset asset.
Kapag nagpasya kang ibenta ang alinman sa mga ari-arian na ito, ang pagkakaiba sa pagitan ng iyong gastos at ang presyo sa pagbebenta ay kumakatawan sa kapital na kita. Ang iyong gastos, na kilala bilang batayan, ay maaaring kung ano ang iyong orihinal na binayaran, ngunit maaari din itong iakma o "itataas" sa halaga ng pag-aari sa petsa ng pagkamatay ng donor ng asset, kung iyong minana ang pag-aari, tulad ng bakasyon ng pamilya bahay.
Kung nagbebenta ka ng asset para sa higit sa nababagay na batayan nito, magkakaroon ka ng capital gain. Maaari mong malaman ang higit pa tungkol sa pagkalkula at paghawak ng batayang nababagay sa gastos sa IRS Publication 551, Base of Assets _; na sa bahagi ay nagpapaliwanag, "Ang batayan sa pangkalahatan ay ang halaga ng iyong capital investment sa ari-arian para sa mga layunin ng buwis., pagbabayad ng utang na suso, pag-ubos, pagkawala ng nasawi, at anumang pakinabang o pagkawala sa pagbebenta, palitan, o iba pang pag-aari ng ari-arian."
Paano Nagtatrabaho ang Capital Capital
Ipagpalagay na bumili ka ng 500 namamahagi ng stock XYZ sa $ 10 bawat isa, para sa kabuuang investment na $ 5,000. Gumawa ka ng pagbili noong Enero, at ibenta ang stock sa Hunyo para sa $ 5,200. Gumawa ka lang ng tubo na $ 200, na isinasaalang-alang ng IRS ng isang panandaliang kapital.
Pagkatapos mong simulan ang pagkumpleto ng iyong tax return at ilista ang iyong taunang kita na $ 85,000, na kinabibilangan ng $ 200 stock gain. Dahil sa kabuuang halaga ng kita para sa taon, nagtatapos ka sa isang 24-porsyento na bracket ng buwis sa kita. Pagkatapos magbayad ng 24 porsiyento ng iyong $ 200 kay Uncle Sam, ikaw ay naiwan na may $ 152.
Gayunpaman, ipagpalagay na babaguhin mo ang iyong isip at hawakan ang iyong stock hanggang sa Enero ng susunod na taon. Sa puntong ito, ang iyong pamumuhunan ay nadagdagan ng $ 400, at ibinebenta mo ang stock, na kinukuha ang iyong pangmatagalang kapital. Ang iyong kita, kabilang ang iyong kapital, ay inilalagay ka sa 15-porsiyento na bracket ng buwis para sa pang-matagalang natamo ng capital. Magbabayad ka ng 15 porsiyento na buwis sa $ 400 na nakuha, na nagkakaroon ka ng $ 340 na kita. Sa pamamagitan ng pag-iipon sa iyong pamumuhunan para sa isang buong taon, nakagawa ka ng higit pa sa dobleng netong kita sa pamamagitan ng pagsasamantala sa mas kanais-nais na pang-matagalang buwis sa kapital na kita.
Long-Term Versus Mga Bayad sa Porsyento
Ano ang itinuturing na pang-matagalang kapital? Anumang pakinabang sa pagbebenta ng isang asset na iyong ginawa para sa higit sa isang taon. Ang mga short-term capital gain ay nagmumula sa anumang mga asset na iyong binibili at ibinebenta sa loob ng parehong 12-buwan na panahon.
Magbabayad ka ng mga buwis sa mga panukalang kabisera ng maikling panahon na parang bahagi sila ng iyong regular na kita, na palaging isang mas mataas na antas ng buwis kaysa sa pang-matagalang rate ng kapital na kita. Ang gobyerno ay nagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng pahinga sa buwis sa mga matagalang kita ng capital upang hikayatin ang pagbili at humahawak ng mga pamumuhunan para sa mas matagal na panahon, na tumutulong upang patatagin ang ekonomiya. Ang pagpapalagay, o pag-flipping ng mga pamumuhunan sa mas mababa sa 12 buwan ay maaaring gantimpalaan ka ng isang mabilis na tubo, ngunit kakailanganin mong i-offset na may mas mataas na panandaliang rate ng buwis sa kita ng capital.
Kung ang iyong kabuuang kita para sa taon ay bumaba sa 10-porsiyento o 15-porsiyento ng mga ordinaryong mga buwis sa buwis sa kita, masisiyahan ka sa isang 0-porsiyentong buwis sa iyong net capital gains. Para sa mga mas mataas na bracket na kita, karaniwang magbabayad ka ng 15 porsiyento na buwis sa iyong net, pang-matagalang mga natamo ng capital. Kung ang iyong nabubuwisang kita ay lumalampas sa 39.6-porsiyento na sukdulang para sa pinakamataas na bracket ng buwis, magbabayad ka ng 20-porsiyentong buwis sa iyong mga netong pang-matagalang natamo ng capital.
Ano ang Bilang Bilang Mga Kapital?
Anumang kita na kinita mo mula sa pagbebenta ng mga asset ay kadalasang tinatawag na capital gains. Kabilang dito ang pagbebenta ng mga pisikal o mahahalagang asset kabilang ang mga kotse, likhang sining, mga bangka at anumang bagay na ibinebenta mo para sa higit sa orihinal na presyo na iyong binayaran.
May isang caveat, at sa kaso ng mga ari-arian tulad ng isang standard na kotse; ito ay bumababa sa paglipas ng panahon, kaya bihira na makakakuha ka ng tubo sa pagbebenta at mag-trigger ng anumang buwis sa kapital na kita. Kapag nagbebenta ka ng real estate, magbabayad ka rin ng buwis sa mga nakuha ng kabisera, bagaman ang IRS ay nagpapahintulot ng ilang mga exemptions sa buwis para sa iyong pangunahing lugar ng paninirahan.
Kung mayroon kang mga stock na nagbabayad ng dividend sa iyong portfolio ng pamumuhunan, ang mga pagbabayad ng dividend ay kwalipikado rin bilang mga capital gains. Kung ang iyong portfolio ay nagsasama ng isang mahusay na bilang ng mga stock dividend-nagbabayad, maaari kang makinabang mula sa nagtatrabaho sa isang pinansiyal na tagaplano upang reinvest na pera sa isang paraan na tumutulong sa iyo na mabawasan ang iyong bill ng buwis.
Ang Mga Kapital ba ay Hindi Natanggap na Kita?
Isinasaalang-alang ng IRS ang anumang pera na iyong ginagawa mula sa mga pinagkukunan maliban sa iyong trabaho bilang hindi kinitang kita. Kabilang dito ang kita ng dividend, interes na maaaring pabuwisin, sustento at kita sa pagkawala ng trabaho. Ang mga pormang ito ng kita ay hindi nagmula sa iyong mga pagsisikap. Isinasaalang-alang ng IRS ang kita mula sa iyong sahod, tip, suweldo o anumang iba pang anyo ng kabayaran sa pagbabayad ng buwis gaya ng nakuha na kita.
Ang hindi natanggap na kita ay tumatanggap ng ibang paggamot sa buwis kaysa sa kita na kita. Habang hindi ito sasailalim sa anumang paraan ng buwis sa payroll, kailangan mong magbayad ng capital gains tax sa iyong hindi kinitang kita. At kung sakaling ikaw ay nagtataka, hindi mo mabibigyan ng kontribusyon ang alinman sa hindi nakitang kita na ito sa isang IRA.
Ang ilang mga paraan ng hindi kinitang kita, tulad ng mga nalikom mula sa isang patakaran sa seguro sa buhay, ay hindi nangangailangan sa iyo na magbayad ng anumang mga buwis sa lahat ng pera. Ang iba pang mga anyo ng hindi kinikita na kita, kahit na mas karaniwan, ay may kasamang mga regalo, mga panalo sa loterya at anumang pera na nagmumula sa isang pamana kapag naayos na ang ari-arian.
Bilang isang halimbawa ng hindi kinitang kita at mga kapital na kita, sabihin na si Joe ay nakakuha ng $ 85,000 sa taong ito sa suweldo at bonus, kasama ang isa pang $ 6,000 sa kita ng dividend mula sa kanyang stock portfolio. Habang ang kanyang suweldo at bonus ay nakakuha ng kita, ang $ 6,000 na dibidendo ng pera ay itinuturing na mga capital gains at hindi pa kinikita na kita. Sa sandaling magretiro si Joe, makakakuha siya ng pera mula sa kanyang mga account sa pagreretiro at Social Security. Ang mga pagbabayad na ito ay hindi rin kinita ang kita at mababayaran nang naaayon.
Limitasyon sa Pagkuha at Pagkawala ng Carryover
Kapag ang pagkalkula ng iyong kita sa pamumuhunan, ang buwis na nakuha sa kabisera ay inilalapat lamang sa iyong netong kita mula sa Mga Pamumuhunan. Kung mayroon kang mas maraming pagkalugi kaysa sa mga natamo, hindi ka dapat magbayad ng anumang mga buwis, at makakakuha ka ng kapaki-pakinabang na credit ng buwis para sa iyong netong pagkawala ng puhunan. Nalalapat ito sa parehong pang-matagalang at panandaliang kapital na kita. Gayunpaman, hindi pinapayagan ka ng IRS na kumuha ng capital loss sa iyong personal na gamit na ari-arian tulad ng mga kotse o iyong pangunahing tirahan.
Kung nakita mo ang iyong sarili sa isang posisyon kung saan ang iyong net investment ay nagreresulta sa isang pagkawala sa halip na isang kapital na pakinabang, maaari mong i-claim ang halaga ng iyong pagkawala sa linya 13 ng iyong IRS Form 1040 at gamitin ito upang mas mababa ang iyong kita. Maaari kang mag-aplay ng mga pagkalugi sa mga halaga na mas mababa sa $ 3,000, o $ 1,500 kung kasal ka, nag-file ng hiwalay. Ang iyong netong pagkawala ay ang resulta ng pagsasama ng parehong mga tagumpay o pagkalugi ng panandaliang at pang-matagalang capital, at kakailanganin mong ipakita ang mga detalye ng mga halagang ito sa Iskedyul D ng Form 1040.
Kung mayroon kang maraming mga transaksyon, maaari mong idagdag ang mga detalye at gawin ang mga kalkulasyon sa Form 8949, Sales at iba pang Dispositions of Capital Assets, at dalhin ang mga resulta ng worksheet na ito sa iyong Iskedyul D.
Kung ang iyong net loss para sa taon ay lumampas sa $ 3,000, maaari mong madala ang pagkawala na ito sa hinaharap sa mga taon ng buwis sa hinaharap. Nagbibigay ang IRS ng isang Loss Carryover Worksheet, na makikita mo sa IRS Publication 550, Income at Gastos sa Pamumuhunan o sa mga tagubilin para sa Form 1040, Iskedyul D. Ang alinman sa mga pamamaraang ito ay makakatulong sa iyo na malaman ang halaga ng pagkawala na maaari mong dalhin pasulong sa mga darating na taon.
Pagbabago sa mga Bracket ng Buwis
Ang mga kamakailang mga pagbabago sa mga batas sa buwis ay umalis sa mga pang-matagalang halaga ng buwis sa kita ng kapital na hindi naaapektuhan, at ang mga panukalang kabisera ng panandaliang kita ay binubuwisan bilang pangkaraniwang kita gaya ng nakaraan. Ang kabuuang halaga ng buwis na binabayaran sa mga panandaliang panukalang-batas ay maaaring magbago, ngunit ito ay sanhi ng mga pagbabago na ginawa sa IRS tax rates sa pitong umiiral na mga braket ng buwis.
Sa ilalim ng bagong mga panuntunan sa buwis, ang karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay magtatapos dahil sa mas kaunting pera sa kanilang taunang pagbabalik, ayon sa mga pinag-aaralan na isinagawa ng tangke ng pag-iisip ng Tax Policy Center. Bukod pa rito, kahit na ang isang "first-in, unang-out" na pamamaraan ay iminungkahi sa Senado na bayarin sa buwis upang makalkula ang batayan ng gastos para sa mga pamumuhunan, ang probisyon na ito ay hindi ginawa ito sa bagong batas sa buwis.
Tinantyang Mga Pagbabayad sa Buwis
Kung nalaman mo na mayroon ka, o magkakaroon, ng isang net capital gain na maaaring mabubuwisan, maaaring kailanganin ka ng IRS na gumawa ng mga tinatayang pagbabayad ng buwis sa buong taon. Maaari kang magbasa nang higit pa sa IRS Publication 505, Tax Withholding at Estimated Tax _._
Paano Ginagasta ng Mga Nagbabayad ng Buwis ang mga Kapital?
Maraming iba't ibang estratehiya ang umiiral upang mabawasan ang mga kita sa kabisera; kasama ng mga ito, nakasalalay sa iyong pamumuhunan para sa isang buong taon, na nagbibigay-daan sa iyo upang higit sa dobleng iyong netong kita sa pamamagitan ng pagsasamantala sa mas kanais-nais na pang-matagalang buwis sa kapital na kita. Gayunpaman, ang iyong pinakamahusay na mapagpipilian ay upang talakayin sa iyong pinansiyal na tagapayo o CPA kung paano pinakamahusay na pamahalaan ang iyong sitwasyon. Kung mayroon kang mga capital gains, gusto mong mamuhunan sa higit sa isang diskarte sa pag-save ng buwis.
Isa sa mga pinakamadaling paraan upang mabawasan ang pangmatagalang mga kapital na kita ay upang samantalahin ang 0-porsiyentong antas ng buwis na matatanggap mo kung ang iyong karaniwang kita ay bumaba sa ilalim ng $ 77,200 para sa Kasal, kasabay ng pag-file; o $ 38,600 kung nag-file ng Single. Kapag nakuha mo ang $ 24,000 na standard na pagbabawas, sa pag-aakala na hindi mo i-itemize ang mga gastos sa iyong tax return, maaari kang gumawa ng higit sa $ 100,000 sa kita habang pa rin sinasamantala ang 0-porsiyento, pang-matagalang mga rate ng buwis sa kapital na kita.
Para sa mga retirees na nangyari na magkaroon ng isang taon na may mababang kita habang naghihintay para sa kanilang pensiyon o ipinagpaliban na kabayaran upang tumalbog, na nasa mas mababang mga bracket ng buwis ay nag-aalok ng pagkakataon na magbenta ng mga posisyon ng stock at iba pang mga ari-arian upang ma-maximize ang 0-porsyento, mahaba -mga rate ng buwis sa kapital na kita ng buwis.
Ang ilang mga tao ay maaaring nais na magbenta ng pagkawala ng mga stock sa kanilang portfolio, at kung maaari mong i-offset ang anumang mga capital gains na may isang mas malaking halaga ng capital pagkalugi, ito ang panahon upang anihin ang mga pagkalugi at ibenta.
Maaari mong gamitin ang iyong tahanan bilang isang pahinga sa buwis sa kabisera, sa pagbubukod ng $ 250,000 ng mga nakuha sa kabisera sa iyong pangunahing tirahan. Kung kasal ka, makakakuha ka ng hindi magbibigay ng $ 500,000 mula sa buwis sa kabisera ng kapital. Kung gumawa ka ng mga pagpapabuti sa bahay, tulad ng isang bagong banyo, kusina o bubong, panatilihin ang mga resibo upang maaari mong i-update ang batayan ng gastos ng iyong bahay at pag-urong ang iyong mga halaga ng capital gains.
Kung iniisip mong lumipat sa lalong madaling panahon, isaalang-alang ang paglipat sa isang estado na may mga batas na nakakaapekto sa buwis. Halimbawa, ang Florida at Nevada ay walang buwis sa kita ng estado, kaya maghintay hanggang lumipat ka upang ibenta ang iyong mga ari-arian upang hindi mo mai-trigger ang anumang buwis sa kabisera ng kita sa antas ng estado.
