Maaaring magsimula ang paglikha ng plano ng audit kasing umpisa ng anim na buwan bago magsimula ang taon ng audit ng negosyo at maaaring mangailangan ng maraming kawani at mapagkukunan ng pamamahala. Ang mga plano sa pag-audit ay dapat isaalang-alang ang lahat ng mga lugar ng negosyo at focus resources sa mga may pinakamataas na panganib. Sa sandaling natasa mo na ang mga panganib na ito, maaari mong matukoy kung gaano ka kadalas isagawa ang mga pagsusuri at pag-aralan kung kailangan ng pag-adjust ang mga antas ng iyong kawani.
Mga bagay na kakailanganin mo
-
Chart ng organisasyon ng negosyo
-
Pahayag ng kita sa negosyo
-
Mga resulta at petsa ng huling pag-audit para sa bawat lugar ng negosyo
Tukuyin ang Mga Target ng Audit
Suriin ang mga chart ng organisasyon ng negosyo upang makilala ang lahat ng mga lugar ng negosyo at mga yunit ng suporta.
Suriin ang pahayag ng kita ng negosyo upang matukoy ang lahat ng mga pinagkukunan ng kita. Tiyaking naka-account sa chart ng samahan.
Kilalanin ang mga tagapamahala ng negosyo upang talakayin ang anumang mga plano upang magbukas ng mga bagong yunit ng negosyo o suporta, o upang isara, pagsamahin o ibenta ang mga umiiral na yunit. Sundin ang anumang anomalya sa pagitan ng pahayag ng kita at tsart ng samahan.
Magpasya kung paano hatiin ang iyong unibersidad ng pag-audit (ang mga lugar na iyong susuriin). Sa sandaling makapagtatag ka ng awdit ng uniberso, susuriin mo ang bawat yunit o departamento sa isang cycle na nakatuon sa panganib, kadalasang tatlong taon. Maaari mong piliin na i-audit ang mga yunit ng negosyo sa kabuuan nito, mula sa pagmamanupaktura o pagbebenta sa pagpapadala at mga koleksyon, kasama ang lahat ng mga sumusuporta sa mga function tulad ng human resources, accounting, buwis, diskarte at teknolohiya ng impormasyon. O, maaari kang gumawa ng mas maliliit na pag-audit ng mga maingat na gawain sa negosyo tulad ng mga benta o koleksyon, o mga aktibidad sa suporta tulad ng human resources.
Pagtatasa ng Panganib
Magtatag ng isang numerong diskarte upang i-rate ang panganib ng bawat yunit upang maalok mo ang mga kakulangan ng mga mapagkukunang audit sa pinakamatagal na lugar ng negosyo. Ang mga kadahilanan upang isaalang-alang ay kinabibilangan ng: kontribusyon ng kita at / o gastos; dami ng transaksyon, na maaaring magsama ng bilang ng mga bagay na ginawa, bilang ng mga empleyado na tinanggap o bilang ng mga transaksyon na naproseso sa pamamagitan ng isang sistema ng computer; oras mula noong huling pagsusuri at ang mga resulta; at ang antas ng strategic significance ang yunit ay sa pangkalahatang negosyo.
Tukuyin ang numerical cut-off para sa mga yunit ng high-, medium- at mababang-panganib. Halimbawa, ang mga unit scoring sa pagitan ng 80 at 100 (mataas na panganib) ay maaaring awdit taun-taon; ang mga pagmamarka sa pagitan ng 50 at 80 ay maaaring awdit bawat dalawang taon; at ang mga pagmamarka sa ibaba 50 (mababang panganib) ay awdit kada tatlong taon.
I-rate ang bawat yunit batay sa panganib nito at magtalaga ng dalas ng pag-audit. Kung maaari, isama ang mga tagapamahala ng negosyo sa proseso upang makakuha ng kanilang pananaw sa panganib ng bawat yunit.
Itaguyod kung gaano karaming oras ang gagawin mo sa bawat pag-audit, isinasaalang-alang ang manual at automated na mga pamamaraan na kakailanganin mong gawin.
Tiyakin kung gaano karaming oras ng oras ng pag-audit ang magagamit ng iyong kawani at ihambing ito sa kinakailangang oras ng pag-audit. Kung hindi tumutugma ang mga numero, humiling ng karagdagang tauhan o bawasan ang oras sa bawat pag-audit o ang bilang ng mga pag-audit na ginagawa mo bawat taon.
Talakayin ang draft audit plan sa mga tagapamahala ng negosyo at kunin ang kanilang pag-apruba para dito at kaugnay na mga mapagkukunan.
