Ano ang panganib sa pag-audit? Ito ay ang panganib na ang mga pinansiyal na mga pahayag ay hindi tama ang katotohanan kahit na ang mga numero ay lumitaw na tama kapag na-vetted ng mga pinansiyal na opisyal. May tatlong pangunahing uri ng panganib sa pag-audit: mga likas na panganib, pagtuklas ng mga panganib at kontrolin ang mga panganib.
Inherent Risks
Ang isang likas na panganib ay ang uri ng panganib sa pag-audit na hindi maaaring makilala ng mga internal auditors ng kumpanya o iba pang mga opisyal ng pinansyal. Upang subukang pigilan ang mga bahagi ng panganib sa pag-audit, ang mga kumpanya ay dapat magkaroon ng isang serye ng mga pamamaraan upang, sana, makita ang anumang mga problema. Ang pagkilala sa mga uri ng mga panganib sa pag-audit ay nagsasangkot sa pagkakaroon ng isang malinaw na plano sa pag-audit, diskarte sa pagsusuri at diskarte sa pag-audit. Ang isang plano ng pag-audit ay ang gabay na sundin nang mahigpit kapag nagsasagawa ng isang panloob na pagsusuri. Inililista nito ang katibayan na kailangang maipon pati na rin ang may-katuturang mga numero. Ang diskarte sa pag-audit ay isang paraan ng pagtatasa ng panganib na nagbabalanse sa mga panloob na operasyon na may inaasahang panlabas na mga resulta. Sa wakas, ang isang diskarte sa pag-audit ay ginagamit upang bumuo ng plano ng pag-audit, na tinutukoy kung paano nahulog ang lahat ng mga bahagi pati na ang tiyempo at mga empleyado na kasangkot.
Mga Panganib sa Pagkakita
Ang panganib ng pagtuklas ay isang uri ng panganib sa pag-audit na nagreresulta mula sa mahinang pagpaplano. May pagkakataon na ang isang auditor ay hindi makikilala at magwawasto ng isang maling salaysay sa oras bago ang pag-audit. Kapag ang mga pangkat ng pananalapi ng isang kumpanya ng pinagsama-samang mga materyales doon ay ang mga bahagi ng pagkakataon ay natipon nang mali, alinman sa nawawalang impormasyon o may may sira na matematika. Ang pag-navigate ng panganib sa pagtuklas ay nangangailangan ng malalim na pag-unawa sa likas na katangian ng kumpanya at negosyo sa pangkalahatan. Ang lalim at lapad ng operasyon ng isang kumpanya, ang mga pahayag sa pananalapi at ang pamamaraan ng pag-uulat sa pananalapi nito ay ang lahat ng mga bahagi ng mga panganib sa pagtuklas. Kasama sa iba pang mga bahagi ang pagsusuri sa pag-uuri, pagsubok sa pagkakumpleto, pagsubok sa pangyayari at pagtatasa ng pagsusuri.
Mga Panganib sa Pagkontrol
Ang isang panganib sa kontrol ay isang uri ng panganib sa pag-audit na sinisiyasat ang katumpakan ng mga bilang na iniulat ng mga empleyado ng isang kumpanya. Ang isang kumpanya ay maaaring sinasadyang gumawa ng pandaraya sa pamamagitan ng pagtatasa ng mga numero ng hindi tama o pag-uulat ng maling ito. Ang pagkilala sa mga lugar na maaaring magkaroon ng gayong mga problema ay mahalaga upang makilala ang mga panganib sa pagkontrol. Kung ang isang kontrol ay mahina, may isang mahusay na pagkakataon na ang mga pinansyal na materyales ay hindi tama, na kung saan ay maaaring nangangahulugan na ang mga auditors ng kumpanya o iba pang mga opisyal ng pinansyal ay hindi mahuli ito.
Ang pagkukunwari sa tatlong uri ng panganib sa pag-audit ay nagsasangkot ng maraming mga sangkap na dapat harapin ng isang matatag na kamay: pagpaplano at pag-strategize ng lubusan sa bawat departamento sa bawat hakbang, pagsasagawa ng tamang panloob na kontrol sa pag-uulat sa pananalapi at pagsasagawa ng mahusay na pagtatasa ng mga panganib sa pag-audit. Kahit na hinawakan ang lahat sa bahay o kaisa sa mga serbisyo ng isang accounting firm para sa isang layuning pangmalas, ang mga panganib sa pag-audit ay maaring makipagkasundo nang maaga at kaagad upang mapigilan ang isang negosyo na nasaktan nang fiskal.
