Ang pag-audit ay isang layunin na pagtatasa at pagsusuri ng ilang aspeto ng mga operasyon ng isang kumpanya upang kumpirmahin ang lawak kung saan ang organisasyon ay sumusunod sa mga inaasahang pamantayan. Maaaring magkaroon ng iba't ibang layunin ang mga pagsusuri. Tinitingnan ng isang pinansiyal na audit ang mga rekord sa pananalapi ng isang kumpanya upang matiyak na tama ang mga ito. Ang isang audit sa pagsunod ay dinisenyo upang matiyak na ang kumpanya ay sumusunod sa mga naaangkop na regulasyon o batas. Sa karamihan ng mga kaso, ang isang pag-audit ay binubuo ng ilang mga hakbang o phase na idinisenyo upang matiyak ang pinaka tumpak, layunin at maaasahang mga resulta. Ang proseso para sa isang partikular na pag-audit ay nakasalalay sa kung anong uri ng pag-audit ang ginaganap, gayundin kung anong mga pamantayan ang namamahala sa trabaho ng auditor.
Abiso
Nagsisimula ang mga pag-audit sa pagpapalabas ng ilang uri ng abiso sa kumpanya o organisasyon na ini-awdit. Ang sulat ng abiso sa pangkalahatan ay tutukoy ang layunin ng pag-audit, kapag ito ay isasagawa at ang petsa at oras ng isang paunang pagpupulong ang mga auditor ay nais na mag-iskedyul sa mga lider ng kumpanya.
Ilista din ang notification kung anong mga dokumento ang gustong suriin ng auditor. Para sa isang korporasyon, maaari itong isama ang mga artikulo ng pagsasama, ang naitala na mga minuto ng anumang mga pulong ng lupon, isang tsart ng organisasyon, mga sulat, mga talaan ng benta at higit pa.
Proseso ng Pagpaplano
Matapos ipadala ang notification, kukuha ng auditor ang ilang oras upang planuhin ang pag-audit. Ginagawa ito bago makipagkita sa pamunuan ng organisasyon upang magawa ang naaangkop na diskarte para sa pulong na iyon at sa fieldwork na sumusunod. Kinakailangan din ng mga auditor na kilalanin ang mga pangunahing lugar ng pagtatanong at pag-aalala at ang partikular na impormasyon na nais nilang suriin upang pag-aralan ang mga lugar na iyon. Nagbibigay din ito ng oras ng kumpanya upang tipunin ang hiniling na mga dokumento.
Paunang Pagpupulong
Ang yugto ng pagpaplano ay kadalasang humahantong sa isang unang pulong sa pagitan ng senior management ng kumpanya at ng mga auditor. Maaaring naroroon din ang mga tauhan ng administratibo. Ang layunin ng pulong ay upang bigyan ang mga auditor ng isang pagkakataon upang ipaliwanag ang proseso, pati na rin upang bigyan ang organisasyon ng isang pagkakataon upang ipahayag ang anumang praktikal, strategic o pag-iiskedyul ng mga alalahanin na maaaring mayroon sila.
Fieldwork
Ang fieldwork ay ang unang aktibong pag-uulat ng yugto. Ang mas detalyadong iskedyul ay kadalasang iguguhit upang ang presensya ng auditor ay hindi masyadong nakakagambala sa negosyo. Ang mga panayam sa mga pangunahing empleyado ay maaaring maganap upang siyasatin ang mga pamamaraan at kasanayan sa negosyo. Ang mga auditor ay maaari ring magsagawa ng mga pagsusuri sa sample na sample, upang tiyakin na ang mga dokumento ng paglikha ng kumpanya at mga kasanayan sa pagpapanatili ay tunog.
Ang fieldwork ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng ilang mga auditor o isang mas malaking koponan, depende sa sukat at saklaw ng audit.
Komunikasyon
Habang ang fieldwork ay isinasagawa sa pamamagitan ng koponan sa pag-awdit sa lugar ng kumpanya, ang koponan ay dapat na regular na makipag-ugnayan sa corporate auditor upang linawin ang mga pamamaraan at matiyak ang tamang pag-access sa mga kinakailangang dokumento.
Draft Audit
Kapag natapos na ng koponan ng pag-awdit ang fieldwork at pagsusuri ng dokumento, ang mga auditor ay naghahanda ng isang ulat sa pag-audit ng draft. Detalye ng dokumentong ito ang layunin ng pag-audit, ang mga pamamaraan na ginamit ng mga auditor, ang mga dokumento na nasuri at ang mga napag-alaman ng pag-audit. Posibleng kasama rin ang isang paunang listahan ng mga hindi nalutas na isyu. Ang draft na ulat ay ibinahagi sa hanay ng mga koponan para sa pagsusuri at iminungkahing pagbabago.
Response sa Pamamahala
Matapos ang koponan ng pag-awdit ay gumagawa ng mga huling pagbabago sa ulat ng pag-audit, ang huling dokumento ay ibinibigay sa pamamahala para sa pagsusuri at pagtugon nito. Ang karaniwang dokumento sa pag-audit ay karaniwang nagtatanong ng pamamahala upang tumugon sa bawat natuklasan at konklusyon ng pag-audit sa pamamagitan ng pagsasabi kung ito ay sumasang-ayon o hindi sumasang-ayon sa mga problema na binanggit, ang plano upang itama ang anumang naobserbahang mga problema o mga kakulangan at ang inaasahang petsa kung saan ang lahat ng mga isyu ay matugunan.
Lumabas sa Pagpupulong
Kasunod ng tugon sa pamamahala, na maaaring pormal na naka-attach sa huling ulat ng pag-audit, ang isang pormal na exit meeting ay maaaring naka-iskedyul sa kumpanya na ini-awdit upang isara ang anumang umiiral na maluwag na dulo o sagutin ang mga tanong, talakayin ang tugon sa pamamahala at tugunan ang saklaw ng pag-audit.
Pamamahagi ng Ulat ng Audit
Ang pinal na ulat sa pag-audit ay ibinahagi sa lahat ng kinakailangang mga stakeholder, kabilang ang sa loob at labas ng lugar na ini-audit, kung naaangkop.
Feedback
Sa wakas, ipinapatupad ng na-audit na kumpanya ang mga pagbabagong inirerekomenda sa ulat ng pag-audit, pagkatapos ay susuriin at susuriin ng mga auditor kung gaano kahusay ang mga pagbabagong ito na nalutas ang mga natukoy na problema o mga isyu. Ang feedback sa pagitan ng kumpanya at ng mga auditor ay nagpapatuloy hanggang sa malutas ang lahat ng mga isyu at magsisimula ang susunod na ikot ng audit.
