Ang pandaraya sa VAT (Value-Added Tax) ay isang pamamaraan kung saan maiiwasan ng mga negosyo ang pagbabayad ng VAT at kahit na refund ng mga claim para sa VAT na hindi nila babayaran. Ang ganitong mga negosyo ay nagpatunay sa kanilang mga kriminal na layunin na gumagamit ng iba't ibang mga itinatag na pamamaraan. Sa gayon, maaaring makilala ang iba't ibang uri ng pandaraya sa VAT, kung saan ang mga pamahalaan ng mga admin-administering na mga bansa ay gumugol ng malaking halaga ng pera upang mag-imbestiga at mag-checkmate.
Mga Inflated Claims na Refund
Ito ay isang scheme ng pandaraya sa VAT kung saan ang mga negosyante ay nagkakaroon ng mga invoice para sa mga pagbili na hindi nila ginawa. Ang kanilang layunin ay upang makakuha ng mas maraming refund mula sa mga awtoridad sa pagkolekta ng buwis kaysa sa nararapat sa kanila. Ang mga negosyante ay nakakuha ng pekeng mga invoice dahil kinakailangan ang mga invoice upang mag-claim ng mga refund. (Ang mga invoice ay nagbibigay ng katibayan ng mga pagbili ng kalakal na ginawa ng mga mangangalakal at kung saan nila binayaran ang refund ng VAT.) May isang itinatag na network ng krimen na nakikipagtulungan sa mga naturang gawa-gawa na mga invoice, na binibili ng mga negosyante sa panloloko ng gobyerno.
Hindi naiulat na Sales
Itinatago ng mga negosyante ang kanilang aktwal na halaga ng mga benta mula sa mga domestic market upang maiwasan ang kanilang obligasyon na singilin ang VAT sa mga benta na ito. Ang ganitong pandaraya ay idinisenyo upang mabigyan sila ng mas maraming refund (credits) kaysa sa nararapat sa kanila. Bilang karagdagan, ang pamamaraan na ito ay may likas na potensyal na mapalakas ang negosyo ng mga negosyanteng ito dahil hinihikayat nito ang pagtangkilik dahil sa medyo murang mga kalakal at serbisyo na nag-aalok ng mga negosyante sa mga mamimili.
Mga hindi mapagkakatiwalaan Traders
Nagtayo ang mga negosyante ng mga di-makatotohanang negosyo at inirehistro ang mga ito para sa VAT, kaya lumilikha ng mga gawa-gawang negosyante sa kanilang sarili. Gumawa sila ng mga pekeng pagbili at pagbebenta ng kalakal, at nililinlang ang mga awtoridad sa pamamagitan ng pagpaparehistro ng kanilang mga di-umiiral na mga transaksyon sa negosyo. Ang kanilang layunin ay magkaroon ng mga batayan para sa mga claim sa refund ng VAT. Bukod sa pag-set up ng mga pekeng negosyo, gumawa sila ng pekeng mga invoice sa pag-export. Upang maiwasan na malantad, sinisikap nilang gumawa ng mabilis na kita at mabilis na mawala.
Ang Domestic Sales ay Disguised Bilang Exports
Sa ilalim ng scheme na ito, nagbebenta ang mga negosyante ng mga kalakal at serbisyo sa isang lokal na merkado ngunit inaangkin na ibinebenta ito sa isang export market. Para sa layuning ito, nakakuha sila ng mga pekeng mga invoice sa pag-export. Ang mga pekeng pag-export ng mga invoice ay naglalaman ng mga claim tungkol sa halaga ng mga pagbili na mas malaki kaysa sa aktwal na halaga na ginawa ng mga negosyante. Tila ang mga naturang gawa-gawa na mga invoice ay nagbibigay-katwiran sa kanilang mga pag-angkin sa mas malawak na mga pagbabayad ng VAT at samakatuwid ay sa mas malaking refund ng VAT.
Nawawalang Mangangalakal Intra-EU Fraud
Ang pandaraya na ito ay nagpapahintulot sa mga mangangalakal na iwasan ang kanilang mga obligasyon sa VAT sa dalawang magkaibang bansa sa EU sa pamamagitan ng paggamit ng mga kalakal o serbisyo na mataas ang pangangailangan sa isang partikular na bansa ng EU. Halimbawa, pagkatapos magparehistro para sa VAT sa isang bansa ng EU, sabihin, France, maaari silang bumili ng mga kalakal at serbisyo na mataas ang demand sa Ireland kung saan sila ay malinis na nag-iingat sa pagbabayad ng VAT. Pagkatapos ay bumalik sila sa France upang mabilis na ibenta ang mga kalakal o serbisyo sa mga inklusibong presyo ng VAT (pagkakaroon ng nakarehistro para sa VAT doon). Pagkatapos noon, mabilis silang nawawala nang hindi nagbabayad ng kanilang VAT.
