Ang mga pagsusuri sa panloob na kontrol ay nagbibigay ng katiyakan sa pamamahala tungkol sa pagiging epektibo ng kanilang mga kapaligiran sa pagkontrol. Ang mga review ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng panloob o panlabas na mga auditor, ngunit nakumpleto din ng mga tauhan ng Assurance ng Kalidad o kahit na pamamahala ng departamento. Ang mga review ng internal control ay magsasama ng mga hakbang para sa: pagtukoy sa saklaw ng proyekto ng pagsusuri; pagsubok ng mga panloob na kontrol sa pamamagitan ng sampling, panayam, walk-through at obserbasyon; pagdodokumento ng mga pagsusulit na isinagawa at ang kanilang mga resulta sa mga standardized working paper; at pag-uulat ng mga resulta.
Executive Buod
Maghanda ng isa-sa dalawang pahina ng buod ng eksperimento ng pagsusuri ng panloob na kontrol na kasama ang impormasyon sa mga sumusunod na hakbang.Gagamitin ng mga senior at executive manager ang buod upang maunawaan ang mga isyung kontrol na kinilala at mga plano sa pamamahala upang itama ang mga isyung iyon.
Magbigay ng isang maikling paglalarawan ng lugar na nasuri, kasama ang mga may-katuturang numero tulad ng laki ng negosyo o kagawaran, mga kita o mga numero ng gastos at mga tauhan. Ang paglalarawan ay magiging kapaki-pakinabang sa mga mambabasa na hindi pamilyar sa mga detalye ng lugar na nasuri.
Gamitin ang memo sa pamamahala na inihanda, kapag pinaplano ang pagrepaso, upang ibuod ang layunin ng pagsusuri ng panloob na kontrol, kabilang ang anumang mga function, mga lugar o mga responsibilidad na hindi kasama mula sa saklaw ng proyekto.
Magbigay ng buod ng mga kahinaan sa panloob na kontrol na kinilala, kasama ang isang indikasyon ng kalubhaan ng bawat problema, at ipahiwatig nang maikli kung paano nagnanais na malutas ng pamamahala ang mga kahinaan. Ang isang kahinaan sa panloob na pagkontrol ay maaaring isang kabiguang mag-reconcile ng mga kuwenta ng salapi o isang pagkabigo upang sapat na secure ang isang hanay ng mga arko o ligtas.
Isama ang isang mataas na antas ng opinyon at / o konklusyon tungkol sa panloob na kapaligiran sa kontrol tulad ng iniaatas ng Institute of Internal Auditors, isang internasyonal na propesyonal na asosasyon na kinikilala bilang lider sa mundo sa edukasyon sa pag-audit, sertipikasyon, teknikal na patnubay at pananaliksik. (Tingnan ang Mga Sanggunian) Ang mga opinyon at mga konklusyon ay nagmula sa pagsusuri ng kinalabasan ng pagsusuri ng panloob na kontrol at pagtukoy sa pagiging epektibo ng kontrol sa kapaligiran.
Mag-sign at lagyan ng petsa ang ulat. Alinman ang senior reviewer at / o ang kanilang tagapamahala ay dapat mag-sign sa ulat ng panloob na kontrol.
Isama ang isang listahan ng mga tao na makopya sa ulat at anumang mga limitasyon sa pamamahagi o paggamit ng ulat. Pamamahala ng departamento, ang may-katuturang senior at executive management ay dapat kasama sa listahan ng pamamahagi. Maaaring lumabas ang mga limitasyon sa pamamahagi kung ang pandaraya o sensitibong legal na usapin ay makikilala sa panahon ng pagsusuri.
Detalyadong Mga Pagtuklas, Mga Rekomendasyon at Mga Plano sa Pagpaparusa
Magbigay ng buod ng bawat kahinaan sa kontrol na kinilala, gamit ang mga katotohanan at statistical na mga buod ng data ng pagsubok upang ipakita ang kaugnayan ng kahinaan. Ihambing ang bawat kahinaan ayon sa kalubhaan at listahan ng mga kahinaan mula sa pinakamalubhang sa pinakamaliit.
Isama ang isang rekomendasyon para sa pagwawasto sa control weakness kung kinakailangan ng practice ng kumpanya o hiniling ng pamamahala. Magbigay ng sapat na detalye na maaaring maunawaan ng isang mambabasa kung anu-anong mga hakbang ang gagawin upang malutas ang problema.
Isama ang mga pagkukunwaring pagkilos ng pamamahala sa ulat ng panloob na kontrol kung kinakailangan ng pagsasanay ng kumpanya o hiniling ng pamamahala. Kabilang ang mga pagwawasto ng mga pagkilos ang pangako ng pamamahala ng dokumento na baguhin at pinahihintulutan din ang tumpak na follow-up sa pagpapatupad ng mga pagwawasto.
Isama ang isang tiyak na petsa para sa pagpapatupad ng plano ng pagwawasto at ang pangalan ng taong responsable para sa aksyon upang ipakita ang pananagutan.
