Kung ang iyong organisasyon ay hindi-para-profit, maaari mong hilingin na mag-file para sa katayuan ng 501 (c) (3) upang maging tax exempt. Ang isang exemption sa ganitong uri ay maaaring matagal na sa pagtulong sa pagtulong sa mga di-nagtutubong organisasyon na magtagumpay, dahil ang pera na kinita ng isang hindi-para sa kita ay karaniwang inilaan para sa dahilan na sinusuportahan ng samahan. Ang pagtiyak na maayos mong sinusunod ang 501 (c) (3) na mga kinakailangan ay mahalaga, gayunpaman, upang maiwasan ang anumang buwis o legal na mga parusa sa linya. Ang mga kinakailangang ito ay mula sa mga nauugnay sa pagbabayad ng mga empleyado o mga kontratista, pagpili at pagbayad ng mga miyembro ng board at tiyakin na maayos kang magsampa ng mga buwis sa bawat taon.
501 (c) (3) Application
Upang maisaalang-alang para sa katayuan ng 501 (c) (3), ang isang organisasyon ay dapat kumpletuhin ang isang 501 (c) (3) na aplikasyon sa IRS. Bago simulan ang prosesong ito, dapat na kinikilala ang iyong organisasyon bilang isang tiwala, isang kapisanan o isang korporasyon. Kung hindi ka pa nakapag-file para sa isa sa mga ito, dapat mo itong gawin bago mag-apply upang maging isang 501 (c) (3) na samahan.
Kailangan mo ring isama sa iyong application ang isang masusing paglalarawan ng mga aktibidad na iyong pinapayo na gagawin ng iyong samahan. Ibibigay nito ang IRS sa isang pakiramdam ng layunin ng iyong hindi pangkalakal na samahan at kung bakit ito ay makikinabang sa pagiging walang bayad sa buwis. Bilang karagdagan, kailangan mong tukuyin ang isang layunin na walang bisa sa buwis. Ang mga ito ay nakabalangkas sa IRS Publication 557.
Kabilang sa mga layunin ng tax-exempt, ayon sa IRS, isama ang mga organisasyong nauuri bilang kawanggawa, relihiyoso, pang-edukasyon, pang-agham, pampanitikan, kaligtasan sa publiko, amateur sports at pag-iwas sa kalupitan sa mga bata o hayop. Tinutukoy nila ang kawanggawa na nangangahulugang pagbibigay ng tulong sa mga mahihirap, namimighati o kulang sa buhay. Ang pagsulong ng relihiyon o edukasyon, ang pag-aalis ng pagtatangi o diskriminasyon o pagtatanggol sa mga karapatang sibil ay itinuturing na mabubuhay na walang bayad na mga layunin. Ang pagrepaso sa listahan ng 501 (c) (3) hindi pangkalakal na organisasyon ay maaaring makatulong sa iyo upang matukoy kung ang iyo ay maaaring itinuturing na katanggap-tanggap.
Ang aplikasyon na ma-classified bilang isang 501 (c) (3) ay nangangailangan ng isang bilang ng mga form na dapat makumpleto. Posibleng isama ang iyong kapangyarihan ng impormasyon sa abugado kung inaasahan mong ang iyong organisasyon ay kinakatawan ng isang propesyonal para sa legal na payo sa hinaharap. Sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga detalyeng ito, pinapahintulutan mo ang iyong abugado na magsalita para sa iyo sa IRS tungkol sa iyong aplikasyon at katayuan ng exempt sa buwis.
Kapag isinumite mo ang iyong 501 (c) (3) application, kakailanganin mong magbigay ng bayad sa gumagamit. Depende sa uri ng samahan na mayroon ka, ito ay nagkakahalaga ng kahit saan mula sa $ 275 hanggang $ 600. Tinitiyak na ang halagang ito ay binabayaran at ang iyong aplikasyon ay kumpleto na ay napakahalaga upang mapadali ang isang mabilis na pagsusuri at pag-apruba ng application. Huwag kalimutang isama ang numero ng pagkakakilanlan ng iyong amo kung mayroon ka. Kung hindi, dapat kang mag-aplay para sa isa bago isumite ang iyong mga papeles sa IRS. Kung nawala mo ang ilang impormasyon sa iyong application, ibabalik ito sa iyo ng IRS para sa pag-edit sa halip na awtomatikong tanggihan ito.
Kasama sa iyong aplikasyon, kakailanganin mong magsumite ng eksaktong mga kopya ng mga dokumento sa pag-organisa ng iyong grupo. Kung ang iyong grupo ay isang korporasyon, halimbawa, maaaring ang mga ito ang iyong mga artikulo ng pagsasama. Kung ang iyong organisasyon ay hindi umiiral para sa hindi bababa sa tatlong taon ng buwis, kakailanganin mong ibigay ang pinansiyal na impormasyon ng kasalukuyang taon at isang iminungkahing badyet para sa susunod na dalawang taon, kabilang ang lahat ng kita at gastos.
Sa wakas, may mga tukoy na lokasyon kung saan ang iyong aplikasyon ay dapat isumite, depende sa paraan na ikaw ay maihatid. Ang pagpapadala ng mail at iba pang mga serbisyo ay dapat na ipadala sa ibang address ng paghahatid kaysa sa standard na koreo ng U.S., kaya tiyaking sumangguni sa website ng IRS para sa tamang address bago ipadala ang iyong aplikasyon.
Kung naaprubahan ang iyong aplikasyon, makakatanggap ka ng isang sulat ng pagpapasiya mula sa IRS na binabalangkas ang iyong mga pahintulot bilang 501 (c) (3) na samahan. Sa pangkalahatan, ang liham ay karaniwang epektibo sa petsa ng pagbuo ng organisasyon, sa kondisyon na ang aplikasyon ay isinumite sa loob ng 27 na buwan mula sa pagtatatag nito.
Kung ang iyong aplikasyon upang maging isang 501 (c) (3) na organisasyon ay tinanggihan, binabalangkas ng IRS ang isang pamamaraan sa apela. Maaari kang magsumite ng pahayag na ganap na nagpapaliwanag ng mga dahilan sa likod ng iyong apela sa loob ng 30 araw mula sa pagtanggap ng iyong sulat ng pagpapasiya. Sa pahayag, dapat mong itakda nang partikular kung nais mong magkaroon ng pagsasaalang-alang sa apela sa opisina. Sa yugtong ito, maaari ka ring humingi ng representasyon ng isang tagapangasiwa o punong opisyal ng samahan o ng isang abugado, sertipikadong pampublikong accountant o iba pang pinagkakatiwalaang figure.
501 (c) (3) Panuntunan
Upang maisasaalang-alang ang tax-exempt ng IRS, ang iyong organisasyon ay dapat na eksklusibo sa operasyon para sa mga layunin na nakabalangkas sa seksyon 501 (c) (3) ng Kodigo sa Panloob na Kita. Walang oras na ito ay pinapayagan para sa mga kita ng iyong grupo na ibigay sa isang shareholder o indibidwal. Itinatakda din ng IRS na ang mga organisasyon ng ganitong uri ay hindi maaaring mag-focus lalo na sa lobbying o isang pagtatangka na impluwensyahan ang mga kandidato sa pulitika.
Sa pangkalahatan, ang 501 (c) (3) na organisasyon ay nakaayos para sa isang kawanggawa na layunin. Hindi ito maaaring isagawa sa isang pagsisikap upang makinabang ang mga pribadong interes o upang makakuha ng tubo. Kung tinutukoy ng IRS na nilabag ng organisasyon ang mga panuntunang ito, iba't ibang mga buwis at parusa ang maaaring ipataw sa anuman sa kita ng organisasyon.
Kapag nag-file ng mga buwis, halos lahat ng 501 (c) (3) na organisasyon ay kinakailangang magsumite ng isang form na tinatawag na Form ng Taunang Exempt Organization. Hindi ito nalalapat sa mga simbahan, iba pang relihiyosong grupo o ilang institusyong pang-estado. Ang maingat na pagtatala ng rekord ay mahalaga upang matiyak na ang mga dokumentong ito ay tumpak hangga't maaari. Ang pagkabigong maayos na isulat at iulat ang paggastos at kita ng organisasyon ay maaaring magresulta sa isang pagkabaligtad ng katayuan nito na 501 (c) (3) o ang pagpapataw ng mga multa sa buwis. Kung sakaling bawiin ang katayuan ng tax-exempt ng iyong organisasyon, maaaring kailanganin mong mag-file ng tax return gaya ng mga ginagamit para sa mga korporasyon, estates o trust.
501 (c) (3) Salary ng Miyembro
Payroll para sa mga nonprofit ay isang bit ng isang nakakalito isyu, higit sa lahat dahil may mga iba't ibang mga patakaran na nalalapat sa mga organisasyong ito kaysa sa mga nalalapat sa mga tradisyonal na para-profit na kumpanya. Sa isang pangunahing antas, ang pinakamahalagang bagay na maaari mong gawin upang matiyak na ang iyong organisasyon ay nagpapatakbo sa itaas ng board ay upang gawing pamilyar ang mga patakaran tungkol sa suweldo at sundin ang mga ito nang eksakto. Bilang karagdagan, ang maingat na pagtatala ng rekord ay napakahalaga upang maitala mo kung anong mga pondo ang binayaran sa kung aling mga empleyado. Iyon ay sinabi, ang mga taong nagtatrabaho para sa hindi-para-sa-kita ay ganap na maaari at dapat bayaran. Ang kakanyahan ng organisasyon ay bilang isang entidad na hindi ito maaaring maging isang kita, ngunit ang mga gumagawa nito ay hindi inaasahang maging mga boluntaryo.
Sa karamihan ng mga pagkakataon, maaaring pinakamainam na magbayad ng mga manggagawa bilang mga empleyado kaysa sa mga subcontractor. Anuman ang katayuan ng hindi pangkalakal ng iyong samahan, hinihiling ka pa rin ng IRS na sumunod sa mga patakaran na nagdidikta kung ang isang manggagawa ay isang kontratista o empleyado. Gumagamit sila ng isang 20-puntong pagsubok upang suriin ang tunay na kalagayan ng isang manggagawa, kabilang ang mga tanong tulad ng kung ang indibidwal ay tumatanggap ng mga benepisyo tulad ng empleyado o kung ang organisasyon ay may karapatan na kontrolin kung paano ginagawa ng manggagawa ang kanyang trabaho. Kung nagpasya kang pag-uri-uriin ang mga manggagawa bilang mga kontratista at sa kalaunan ay tinutukoy ng IRS na dapat mong may label na mga empleyado sila, ikaw ang mananagot sa bahagi ng employer ng anumang nalalapat na mga buwis sa payroll. Ang pagsangguni sa isang accountant at isang propesyonal sa buwis bago gumawa ng mga desisyon ng kalikasan na ito ay isang magandang ideya.
Bilang karagdagan, ang pagtukoy kung paano magbayad ng mga empleyado ng 501 (c) (3) ay maaaring maging mahirap. Ang mga organisasyon para sa profit ay may iba't ibang mga opsyon, kabilang ang mga oras-oras na sahod, suweldo o base plus komisyon. Dahil sa likas na katangian ng mga di-nagtutubong organisasyon, maaari itong matingnan bilang isang salungatan ng interes kung ang mga empleyado ay mabibigyan ng anumang uri ng komisyon o porsiyento ng kita.Hindi lamang ito maaaring magtaas ng mga potensyal na pulang bandila sa IRS, ang ganitong uri ng istraktura ng kabayaran ay maaaring may posibilidad na hikayatin ang pag-uugali na hindi sinusuportahan ng iyong organisasyon, kabilang ang mga hindi tama o mapanlinlang na mga pagkilos.
501 (c) (3) Mga Miyembro ng Lupon
Ang isang lupon ng mga direktor ay isang mahalagang bahagi ng isang organisasyong hindi para sa tubo. Ang mga miyembro ng grupong ito na namamahala ay nakatutulong upang gumawa ng mahahalagang desisyon para sa samahan upang maaari itong manatili sa track at manatiling nakatutok sa higit na layunin nito. Ang mga posisyon sa isang board of directors ng 501 (c) (3) ay karaniwang pansamantala at madalas na inihalal o kung hindi man ay mga posisyon ng boluntaryo.
Pinakamainam kung ang mga miyembro ng board ng organisasyon ay hindi mga empleyado din. Nakakatulong ito upang maiwasan ang anumang mga salungatan ng interes. Ang organisasyon ay maaari ring pumili na magkaroon ng mga inihalal o itinalagang mga opisyal bilang bahagi ng lupon ng mga direktor. Anumang posisyon ng kalikasan na ito ay dapat na nakabalangkas sa mga tuntunin ng organisasyon o mga artikulo ng pagsasama.
Pagdating sa pagbabayad para sa mga miyembro ng lupon, ang IRS ay may mga alituntunin sa lugar upang maiwasan ang anumang pinag-uusapang pag-uugali. Kung ang isang hindi pangkalakal na organisasyon ay binabayaran ang mga miyembro ng lupon ng higit sa $ 600 sa isang naibigay na taon ng kalendaryo, ang hindi pangkalakal ay dapat mag-isyu ng isang 1099 na form sa mga indibidwal para sa pagsasama sa kanilang mga buwis. Maraming organisasyon ang hindi nagpapabayad sa mga miyembro ng lupon, at ang mga naglilingkod sa mga posisyon na ito ay kadalasang masaya na gawin ito para sa pagkakalantad, upang tulungan ang iba o bilang isang paraan ng pagkakaroon ng karagdagang karanasan sa larangan.
Ang mga miyembro ng lupon ay pinahihintulutan, ayon sa IRS, upang bawasan ang mga gastusin sa parehong paraan na ang isang independiyenteng kontratista ay maaaring. Kabilang sa mga gastos na ito ang mileage o iba pang mga gastos na nauugnay sa paglalakbay.
Makakagawa ba ng mga Donasyon ang isang Nonprofit?
Posible para sa isang hindi-para-profit na organisasyon upang mag-donate ng pera sa iba pang mga nonprofits. Gayunpaman, dahil ang mga pondo ng iyong organisasyon ay malamang na naibigay sa hangarin na gagamitin sila upang mapalawak ang layunin nito, ang paglalaan ng mga pondo sa ibang di-nagtutubo ay maaaring kumplikado. Gayunman, kung ang mga tuntunin ay sinunod, ang ganitong uri ng donasyon ay nasa larangan ng batas.
Kung magbibigay ka ng donasyon ng pera sa isa pang hindi pangkalakal, tiyakin muna na walang mga kontrahan ng interes. Walang sinuman sa iyong samahan o sa iba pang samahan o sa kanilang mga kaibigan, pamilya o mga negosyo ay maaaring makinabang sa anumang paraan mula sa donasyon. Ikalawa, suriin upang matiyak na ang mga pondo na iyong ibinibigay ay hindi ibinibigay sa iyong organisasyon sa mga paghihigpit. Kung minsan, ang mga donor ay magkakaloob ng mga pondo na may caveat na gagamitin lamang sila sa isang partikular na paraan. Kung ganoon nga ang kaso, kailangan mo lamang gamitin ang mga ito bilang nakadirekta, at hindi mo maibibigay ang mga partikular na pondo sa ibang organisasyon.
Magandang ideya din na malaman ang mga plano sa pananalapi at kapakanan ng 501 (c) (3) kung saan plano mong mag-abuloy. Ito ay maaaring magpakita ng masama sa iyong organisasyon kung nagbigay ka ng isang malaking halaga ng pera sa isang pangkat na, ito ay naging, struggling financially dahil sa maling pangangasiwa o iligal na paggamot ng mga pondo.
Bilang karagdagan, dapat mong isaalang-alang ang kagalingan ng iyong sariling organisasyon. Bago magbigay ng pera sa isa pang 501 (c) (3), siguraduhin na walang paraan na ang paggawa nito ay maaaring ilagay sa panganib ang iyong sariling hindi pangkalakal. Ang donasyon ay hindi dapat magpatakbo ng kontra sa mga halaga ng iyong samahan, dahil maaaring magkaroon ng negatibong epekto sa iyong reputasyon o pampublikong persona. Bilang karagdagan, dapat mong i-verify na ang ibang organisasyon ay hindi sa kompetisyon sa iyong organisasyon o sa layunin ng iyong samahan. Pagkatapos ng lahat, ang kalusugan at reputasyon ng iyong hindi pangkalakal ay dapat munang dumating.
