Ng tatlong pangunahing salaysay sa pananalapi, ang balanse ay nag-iisa na mga ulat sa mga kalagayang pinansyal ng negosyo sa isang partikular na sandali. Ang iba pang tatlo - ang pahayag ng kita, pahayag ng cash flow at retained earnings statement - dokumento ng isang aspeto ng pagganap ng negosyo sa isang partikular na panahon. Ang mga pahayag ng kita ay nagpapahiwatig ng pagbabago sa pinansiyal na kalagayan ng negosyo sa pamamagitan ng pagpapatakbo ng mga operasyon nito sa panahon na pinag-uusapan, habang ang mga ulat ng daloy ng cash ay nag-uulat sa pagbabago sa cash at equivalents ng cash mula sa paggawa ng pareho.
Mga Kita at Gastos
Nagpapatakbo ang isang kumpanya ng negosyo nito upang makagawa ng mas maraming kita kaysa sa mga gastusin. Ang mga kita ay ang mga kabuuan na kinikita ng isang negosyo sa pamamagitan ng pagpapatakbo ng mga operasyon nito, habang ang mga gastos ay ang mga halagang ginugugol ng isang negosyo upang patakbuhin ang mga parehong operasyon. Ang mga kita na minus na gastos ay katumbas ng netong kita ng negosyo, alinman sa pinansiyal na pakinabang o pagkawala nito sa pananalapi na natamo para sa panahon na pinag-uusapan.
Cash Flow
Ang mga daloy ng pera ay mga pagbabago sa cash at cash equivalents ng negosyo na natamo sa isang partikular na panahon. Ang mga resibo ng cash ay kumakatawan sa mga cash inflows at cash payments ay kumakatawan sa cash outflows, habang ang kabuuang nanggagaling na pagbabago ay ang net cash flow. Ang mga daloy ng pera ay kinabibilangan ng mga di-kinikita na mga transaksyon na nakabatay sa cash katulad ng cash na ginugol upang bumili ng kagamitan at machine, ngunit hindi kasama ang mga kita at gastos na hindi naka-base tulad ng pamumura.
Relasyon sa Pagitan ng Cash Flow at Net Income
Ang isang relasyon ay umiiral sa pagitan ng cash flow at net income, ngunit ang mga ito ay magkahiwalay na konsepto sa accounting. Ang daloy ng salapi ay ang sukatan ng pagkatubig ng negosyo, o ang kakayahang pang-negosyo na magbayad ng mga pananagutang utang sa pamamagitan ng cash o cash equivalents na mayroon na ito. Sa kabaligtaran, ang netong kita ay sumusukat sa kakayahang kumita ng negosyo, isang pangkalahatang sukatan kung gaano mahusay na ginagamit nito ang mga mapagkukunan nito upang makabuo ng mga kita habang pinapanatili ang mga gastos na ginugol upang makagawa ng mga kita. Ang net cash flow na hinati sa net income ay hindi isang kapaki-pakinabang na ratio sa pananalapi dahil ang mga interpretasyon nito ay masyadong malawak at hindi tiyak.
Interpretasyon ng Ratio
Sa pangkalahatan, ang net cash flow sa net income ratio mas mababa sa 1: 1 ay nagpapahiwatig na ang negosyo ay tumatagal ng mas mababa sa cash at katumbas ng salapi kaysa sa kung ano ang kinikita nito sa kita, habang ang isang net cash flow sa net income ratio na mas mataas sa 1: 1 ay nagpapahiwatig na ito ay tumatagal ng mas maraming pera at katumbas ng salapi kaysa sa kung ano ang kinikita nito sa kita. Ang gayong mga ratios ay maaaring nagpapahiwatig ng mga problema na umiiral sa kasalukuyang mga gawi ng negosyo, ngunit mahirap kumpirmasyon nang walang karagdagang impormasyon. Halimbawa, ang isang mababang net cash flow sa net income ratio ay maaaring nangangahulugan na ang isang negosyo ay hindi kumukuha ng sapat na cash upang matugunan ang mga panandaliang obligasyon nito nang madali, ngunit lamang ang pagtingin sa mga panandaliang obligasyon nito at ang rate ng koleksyon sa mga account na nautang sa maaaring kumpirmahin ng negosyo ito.
