Sinusuri ng mga auditor ang mga panloob na patakaran at pamamaraan ng mga organisasyon, mga patnubay ng mga mapagkukunan ng tao at mga pangunahing pinansiyal na panganib - tulad ng mga panganib sa merkado at credit - upang mapatunayan na ang mga naturang patakaran ay epektibo ang pagpapatakbo at pagpapanatili ng sapat na antas ng panganib. Kasama rin sila sa mga accountant, mga analyst sa buwis at mga espesyalista sa korporasyon sa pananalapi upang repasuhin ang mga proseso sa pag-uulat o sistema ng pag-uulat, at upang suriin ang pagganap ng negosyo.
Internal Controls Testing
Sinusuri ng mga auditor ang mga panloob na kontrol, mekanismo, at alituntunin; suriin ang kakayahang kontrol at pagiging epektibo; tuklasin ang mga uso sa pagganap ng pagganap at tasahin ang mga pangunahing ratios ng produktibo ng negosyo. Sinuri din ng mga espesyalista na ito ang mga kontrol upang patunayan ang pagsunod sa mga alituntunin ng regulasyon, pamamahala ng mga pamamaraan ng komite at mga prinsipyo ng pagpapatakbo na pangkaraniwan sa mga industriya kung saan ang mga kumpanya ay tumatakbo. Ang mga kontrol ay epektibo kapag sila ay nagwawasto ng mga kahinaan na kung saan sila ay binuo; sapat ang mga ito kapag ang mga patakaran, hakbang-hakbang na mga pamamaraan at mga linya ng hierarchy ay malinaw at angkop para sa paglutas ng mga problema. Gumagana ang mga auditor sa accounting, tax, human resources at mga kagawaran ng pagsunod upang magrekomenda ng sapat at epektibong mga kontrol sa mga tagapamahala ng segment.
Balanse at Pagsubok ng Account
Ang mga auditor ay nagsasagawa ng detalyadong pagsusuri ng mga balanse at mga account kapag ang mga lugar na sinusuri ay walang sapat na mga kontrol sa pagpapatakbo sa lugar o mga proseso sa pag-uulat sa pananalapi at mga sistema ay naghahanda ng hindi tumpak na data sa pagpapatakbo. Sinuri ng mga eksperto na ito ang mga mahahalagang account at mga grupo ng account sa mga pinansiyal na pahayag at suriin kung ang mga naturang account ay iniulat alinsunod sa mga prinsipyo ng accounting na karaniwang tinatanggap sa mga industriya kung saan ang mga kumpanya ay tumatakbo. Kabilang sa mga pahayag sa pananalapi ang mga sheet ng balanse, mga pahayag ng daloy ng salapi, mga pahayag ng kita at pagkawala at mga ulat sa equity ng mga may-ari Halimbawa, maaaring masuri ng isang analyst na ang mga di-maaaring kolektable na mga balanse ng customer ay ibabawas mula sa kita ng benta bago mag-record ng mga halaga ng mga maaaring tanggap na account.
Analytical Procedures
Ang mga analytical na pamamaraan ay tumutulong sa mga auditor na tuklasin at kumpirmahin ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng negosyo, mga relasyon sa pananalapi na pahayag, mga uso sa pagpapatakbo at pagganap sa negosyo. Gumagana ang mga ito sa badyet at pinansiyal na analysts upang suriin ang makasaysayang data at ihambing ang naturang data sa kasalukuyan at sa hinaharap - iyon ay, inaasahan - tagapagpahiwatig. Nakatuon din ang mga auditor sa mga relasyon ng account upang i-verify ang katumpakan at pagkakumpleto sa pag-uulat ng data. Halimbawa, ang isang analyst ay maaaring ihambing ang mga benta ng kasalukuyang taon na may isang average na halaga ng benta para sa limang nakaraang taon upang matukoy kung ang mga pagtaas sa kasalukuyang mga komisyon sa benta ay tama.
Pagtatasa ng Panganib
Ang mga kagawaran ng pamamahala ng mga panganib ay nagsusuri at sumusukat sa mga panganib sa negosyo na likas sa mga operasyon, transaksyon at relasyon ng korporasyon ng mga kumpanya. Ang mga espesyalista sa pag-audit ay gumamit ng mga kumplikadong mga tool sa matematika at mga pamamaraan upang tasahan ang mga antas ng panganib, inirerekumenda ang sapat na mga plano sa pagreretiro at pag-follow up sa mga tagapamahala ng mga entity sa mga natukoy na mga kakulangan. Ang mga auditor ay nakatuon sa mga market, credit at mga panganib sa pagpapatakbo tulad ng mga kahinaan sa mga sistema ng teknolohiya, mga proseso ng human resources at mga programa sa pagsunod sa regulasyon. Ang peligro sa merkado ay ang panganib ng pagkawala mula sa mga pagkakaiba-iba ng presyo. Ang panganib sa credit ay nagmumula sa mga default na kasosyo sa negosyo. Ang mga rate ng rate ng pagsusuri ay nirepaso bilang "mababa", "katamtaman" at "mataas" at maglaan ng mas maraming mapagkukunan sa mga segment na itinuturing na "mataas na panganib."
