Maraming mga pagkakataon kung saan ang isang korporasyon ay maaaring magpasiya na mag-convert mula sa isang korporasyon sa C sa isang korporasyon S. Ang iba't ibang pagkakataon sa buwis ng pederal at estado ay lumabas mula sa isang switch tulad ng isang ito. Gayunman, ang buwis na nakapaloob sa mga natamo ay isang bagay na dapat isaalang-alang kapag pinag-uusapan kung magbago sa isang korporasyon ng S. Dahil ang mga korporasyon ng C ay mahalagang double-taxed - sa parehong antas ng shareholder at entidad - ang pamahalaan ay hindi magpapahintulot sa mga kumpanya na lumipat sa isang korporasyon S, na hindi nakaharap sa sobrang antas ng pagbubuwis, nang hindi nagbabayad ng karagdagang bayad.
Ano ang Buwis sa Binuo na Bihag?
Ang buwis na nakabuo ng mga natamo ay isang ipinapataw laban sa isang korporasyon ng S na dating ginamit na korporasyong C, o nakatanggap ng mga ari-arian mula sa isang korporasyon ng C. Gayundin, ang S korporasyon ay dapat magtapon ng mga ari-arian na nakapaloob sa mga natamo sa isang pagbebenta o pagpapalitan ng pagbubuwis sa isang oras na kilala bilang panahon ng pagkilala. Ang tagal ng pagkilala ay tumatagal ng limang taon, at nagsisimula ito kapag ang korporasyon ng C ay nagbago sa isang korporasyon S. Bilang ng 2018, ang built-in na mga buwis sa kita ay pinapataw sa pinakamataas na rate ng korporasyon.
Ang buwis na nakapaloob sa mga natamo ay sakop sa U.S. Code 1374. Ang code na ito ay nagsasaad na kung, para sa anumang nabubuwisang taon, ang isang korporasyon ng S ay may built-in na pakinabang, ang kita ng korporasyon ay mabubuwis para sa taong iyon. Sa pangkalahatan, ang code ay nagpapaliwanag, ang buwis na ito ay ipapataw alinsunod sa pinakamataas na magagamit na rate ng korporasyon. Ang isang mahalagang bahagi ng code na ito ay ang isang S korporasyon at ang mga predecessors nito ay palaging makikita bilang isang entidad na pasulong, mula sa pananaw ng tax code.
Kinakalkula ang Binuo na Buwis sa Buhat
Upang kalkulahin ang built-in na mga buwis sa kita, kakailanganin mong matukoy ang parehong mga asset ng korporasyon ng maikling-at-matagalang C. Maaari mong gamitin ang mga ito upang matukoy ang patas na halaga sa pamilihan ng mga asset na ito. Susunod, kakailanganin mong kalkulahin ang nabagong batayan ng mga asset. Ibawas ang naayos na batayan ng mga asset mula sa kanilang patas na halaga sa pamilihan. Kung ang halaga ng nababagay na batayan ay mas mataas kaysa sa makatarungang halaga ng pamilihan ay kailangan mong bayaran ang built-in na mga buwis sa kita. Anumang built-in na kinita mo na kinakalkula ay dapat na iulat sa Form 1120-S sa pagtatapos ng unang taon ng pagbubuwis ng S corporation.
S Corporation Naipon na Kita
Bilang karagdagan sa pagharap sa mga built-in capital gains, ang mga kumpanya na nag-iisip na maging mga korporasyon ng S ay dapat isaalang-alang kung paano nila haharapin ang pagiging hindi makagawa ng kita at kita. Sa ilalim ng kasalukuyang batas sa buwis, ang mga S korporasyon ay hindi pinahihintulutan ang mga ito, na kilala bilang E & P. Ang mga korporasyon lamang ng C ay maaaring magkaroon ng kita at kita. Gayunpaman, kung ang iyong S korporasyon ay ginamit upang maging isang C corp, maaaring naipon mo ang E & P sa mga nakaraang taon.
Ayon sa U.S. Code 1374, kung ang kita ng gross passive investment ng kumpanya ay lumalampas sa 25 porsiyento ng mga gross receipt nito, ang kita na ito ay maaaring sumailalim sa buwis sa pinakamataas na rate ng kita sa corporate tax. Kung ang iyong korporasyon ay walang accumulated E & P, hindi ito mapupunta sa pag-play. Gayunpaman, kung mayroon itong parehong E & P at sobrang passive investment income, ang ilan sa mga labis na net passive investment income ay maaaring mabuwisan. Dapat kang humingi ng tulong sa isang abogado at accountant kung isinasaalang-alang mo ang conversion na ito.
