Ang isang pahayag ng mga daloy ng salapi ay nagpapakita ng pag-unlad ng salapi sa isang negosyo, katulad ng isang ledger ng checkbook na sinusundan ng pag-unlad ng cash sa isang checking account. Ang mga aktibidad sa financing ay maaaring magbigay ng cash flow at lumabas sa pahayag. Ang net borrowings ay nasa ilalim ng mga aktibidad ng financing at nagpapakita ng halaga ng cash na natanggap mula sa mga pautang.
Pahayag ng Mga Daloy ng Pera
Ang isang pahayag ng mga daloy ng salapi ay isang pinansiyal na pahayag na ang isang negosyo ay lumilikha upang ipakita kung paano at kung saan ang pera ay ginugol sa bawat taon. Ang isang pahayag ng kita ay magpapakita ng kita at mga gastos mula sa mga pagpapatakbo ng negosyo, ngunit ang mga ito ay hindi kinakailangang ipinapakita sa isang pahayag ng cash flow. Ang isang pahayag ng cash flow ay nagpapakita lamang ng mga kita at gastos na natanggap at binayaran sa cash. Ang pahayag ay nagpapakita ng mga aktibidad cash mula sa mga operasyon, pamumuhunan, at financing.
Net Borrowings
Ang net borrowing ay isang line item na nagpapakita ng kabuuang halaga ng pera na hiniram para sa mga aktibidad ng financing para sa isang negosyo. Maaaring kabilang dito ang mga maikling kataga ng mga tala, mga pangmatagalang tala, at iba pang mga maaaring bayaran na mga account. Kabilang sa kabuuang halaga ng net borrowings ang lahat ng mga halagang hiniram na minus ang lahat ng halaga ng cash sa kamay.
Net Borrowings sa Statement of Cash Flows
Ang mga net borrowing ay ipinapakita sa pahayag ng mga daloy ng salapi sa ilalim ng mga aktibidad ng financing. Ang halagang ito ay natagpuan sa pamamagitan ng pagdaragdag ng kabuuang ng lahat ng paghiram at pagbawas ng cash sa kamay. Ang halagang ito ay nagpapakita ng mga natitirang utang na dapat bayaran ng kumpanya kung ang lahat ng pera sa kamay ay ginamit upang bayaran ang lahat ng utang na utang.
Pagbabago sa Net Borrowings
Ang pag-unawa sa mga pagbabago sa net borrowings ay tumutulong upang maunawaan kung paano ang isang negosyo ay gumaganap sa pananalapi. Ang mga paninda ay kumakatawan sa halaga ng cash na natanggap mula sa financing. Kung ang daloy ng salapi ay nadagdagan ngunit ang mga paghiram sa net ay nadagdagan ng higit sa daloy ng salapi, maaaring ito ay nangangahulugang ang isang kumpanya ay nasa mahinang posisyon sa pananalapi. Nangangahulugan ito na ang pagtaas ng cash flow ay nagmula sa paghiram ng pera, hindi mula sa mas mataas na benta. Gayunpaman, ang pagbawas ng net na paghiram ay maaaring magpahiwatig ng isang malakas na posisyon sa pananalapi sa pamamagitan ng pagbawas ng halaga ng utang.
