Ang bawat negosyo ay kailangang gumawa ng pare-pareho na mga kita upang tiyakin ang pang-matagalang kaligtasan ng buhay nito, ngunit kailangan nito upang mapanatili ang sapat na mga balanse sa pera upang magbayad ng mga singil nito. Ang mga kita at cash flow ay hindi pareho; ang isang negosyo ay maaaring magkaroon ng negatibong daloy ng salapi habang, sa parehong oras, nagpapakita ng kita. Ang mga pinagkukunan at paggamit ng pahayag ng cash ay nagbibigay ng mga detalye tungkol sa mga cash inflow at outflow ng kumpanya. Ang impormasyong ito ay mahalaga para sa isang tagapamahala na lubos na maunawaan ang kalagayan sa pananalapi ng kanyang negosyo at gawin ang mga kinakailangang desisyon.
Kahulugan
Ang mga pinagkukunan at paggamit ng cash statement, na tinatawag ding cash flow statement, ay nagpapakita ng mga detalye tungkol sa mga cash outflow at mga pag-agos ng isang negosyo sa isang partikular na tagal ng panahon. Habang inihahanda ng mga accountant ang pahayag ng kita sa isang accrual basis, itinatayo nila ang pahayag ng cash flow nang mahigpit sa isang cash basis. Ang accrual basis accounting ay nagpapahintulot sa mga di-cash na entry, tulad ng depreciation, na maaaring masira ang makatotohanang larawan ng mga daloy ng salapi. Ang mga pinagmumulan at paggamit ng cash statement ay nag-aaral ng mga daloy ng salapi mula sa tatlong mga lugar: mga aktibidad sa pagpapatakbo, financing at pamumuhunan. Ang mga daloy ng pera mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ay kumakatawan sa cash na natanggap mula sa mga benta ng mga produkto at serbisyo, cash na binabayaran para sa mga gastos ng produksyon, pagbabayad ng mga gastos sa overhead at mga pagbabago sa mga halaga ng mga item sa balanse, tulad ng mga account na maaaring tanggapin, imbentaryo, mga fixed asset at kasalukuyang pananagutan. Ang mga aktibidad sa financing ay tumutukoy sa paghiram at pagbabayad ng utang. Ang mga uri ng mga aktibidad ng financing ay hindi lilitaw sa kita statement; ito ang dahilan kung bakit ang isang pahayag ng kita ay maaaring magpakita ng kita, ngunit ang negosyo ay maaari pa ring makaranas ng mga negatibong daloy ng salapi. Ang mga aktibidad sa pamumuhunan ay naglalarawan ng anumang binayaran na dividend at anumang karagdagang kapital na na-injected sa negosyo.
Tuklasin ang Mga Problema
Ang isang regular na pagsusuri ng mga pinagmumulan at paggamit ng pahayag ng cash ay tumutulong upang matukoy ang mga potensyal na lugar ng problema. Ang maagang pagtuklas ng mga kahinaan na ito ay nagbibigay ng oras ng pamamahala upang gumawa ng mga pagwawasto bago sila lumala. Bilang halimbawa, ang negosyo ay maaaring mag-ulat ng isang kita, ngunit struggling upang magbayad ng mga bill sa isang napapanahong batayan. Ang isang pagrepaso sa mga pinagkukunan at paggamit ng cash statement ay maaaring magbunyag na ang cash ay naubos upang pondohan ang pagtaas sa mga account na maaaring tanggapin at imbentaryo. Sa pagkaalam nito, ang pamamahala ay tumutuon sa mas epektibong pagkolekta ng mga receivable at pagbawas ng mga hindi kinakailangang item sa imbentaryo.
Pagpaplano ng Pananalapi
Ang paggamit ng makasaysayang data na nakuha mula sa pahayag ng cash flow, ang mga tagapamahala ay maaaring gumawa ng mga plano kung paano pondohan ang mga hinaharap na pagbili ng mga fixed asset, dagdag sa working capital na kailangan upang suportahan ang paglago at bumuo ng mga iskedyul ng pagbabayad ng utang. Malaman ng mga tagapamahala kung maaaring mapondohan ang paglago mula sa mga aktibidad ng panloob na pagpapatakbo, pagkuha ng karagdagang mga pautang o humihiling sa mga shareholder na mamuhunan ng mas maraming kapital. Maaari nilang suriin ang iba't ibang alternatibong financing at malaman kung ang mga epekto sa balanse sheet ay positibo o negatibo.
Gauging Pagganap
Ang mga pinagkukunan at paggamit ng pahayag ng salapi ay nagbibigay ng isang paraan upang masukat ang pagganap ng isang negosyo laban sa mga average ng industriya para sa mga katulad na kumpanya o laban sa mga pangunahing kakumpitensya. Ang mga banker, analyst at mamumuhunan ay gumagamit ng impormasyong ito upang suriin ang kalusugan ng isang negosyo at kilalanin ang mga average na average o mas mababa sa average na mga performer. Maaaring gamitin ng mga may-ari ng negosyo ang mga paghahambing upang makilala ang mga lugar ng kahinaan sa loob ng kanilang kumpanya at magtakda ng mga layunin para sa pagpapabuti.
